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中国企业所得税的有效税率差异研究——基于财务报表附注数据的分解

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经济科学 2024年第2期 141-158页

作者：刘志阔汪殊逸翁倩茹赵小路复旦大学中国社会主义市场经济研究中心上海财经大学公共经济与管理学院中国海洋大学经济学院

本文基于上市公司财务报表附注数据,对企业所得税有效税率差异的形成因素进行了分解。研究发现如下:第一,近年来企业所得税优惠政策不断推出,其中税基式优惠的增长尤为明显;第二,随着优惠规模的扩大,企业的有效税率普遍下降,但企业间的... 详细信息

本文基于上市公司财务报表附注数据,对企业所得税有效税率差异的形成因素进行了分解。研究发现如下:第一,近年来企业所得税优惠政策不断推出,其中税基式优惠的增长尤为明显;第二,随着优惠规模的扩大,企业的有效税率普遍下降,但企业间的税负差异也随之扩大;第三,税收法定的制度因素对有效税率差异的影响至关重要,其中,适用税率的大小是决定企业有效税率高低的关键因素,而税基调整项中的暂时性差异是有效税率差异的最主要来源。本研究强调,未来的税收政策应更注重效率与公平的权衡,同时考虑企业认知能力的差异,税制设计应避免过于复杂和碎片化。

关键词：企业所得税有效税率差异分解税制设计

税制改革、营商环境与市场活力:兼论改革协同作用

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高等学校文科学术文摘 2024年第3期41卷 154-154页

作者：汪殊逸袁从帅刘志阔上海财经大学公共经济与管理学院上海200433

本文聚焦考察营改增的政策效应,并分析这种效应是否取决于营商环境,为宏观财政政策效能的有效释放提供借鉴本文基于全国工商登记注册数据,利用双重差分方法发现营改增不仅显著增加了试点服务业新成立企业数量,而且通过投入产出关系间接... 详细信息

本文聚焦考察营改增的政策效应,并分析这种效应是否取决于营商环境,为宏观财政政策效能的有效释放提供借鉴本文基于全国工商登记注册数据,利用双重差分方法发现营改增不仅显著增加了试点服务业新成立企业数量,而且通过投入产出关系间接增加了新增工业企业数量。但值得注意的是,营改增对市场活力的影响非常依赖于区域营商环境状况,凸显出政策协同的重要性。

关键词：投入产出关系营商环境宏观财政政策税制改革营改增市场活力政策协同工商登记注册

税制改革、营商环境与市场活力：兼论改革协同作用

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企业政治资源与来自政府的融资扶持——基于江苏省常州市企业抽样调查数据的实证分析

财政与税务 2024年第4期

作者：汪殊逸袁从帅刘志阔

本文聚焦考察营改增的政策效应，并分析这种效应是否取决于营商环境，为宏观财政政策效能的有效释放提供借鉴。本文基于全国工商登记注册数据，利用双重差分方法发现营改增不仅显著增加了试点服务业新成立企业数量，而且通过投入产出关... 详细信息

本文聚焦考察营改增的政策效应，并分析这种效应是否取决于营商环境，为宏观财政政策效能的有效释放提供借鉴。本文基于全国工商登记注册数据，利用双重差分方法发现营改增不仅显著增加了试点服务业新成立企业数量，而且通过投入产出关系间接增加了新增工业企业数量。但值得注意的是，营改增对市场活力的影响非常依赖于区域营商环境状况，凸显出政策协同的重要性。在减税空间日益有限的情况下，优化营商环境，增强政策协同，是更大程度释放税收政策红利的有效路径。

关键词：税制改革营商环境政策协同 tax reform business environment policy synergy

来源：人大复印报刊资料评论

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江苏社会科学 2011年第6期 246-250页

作者：徐伟刘志阔常州工学院副教授213002 复旦大学中国社会主义市场经济研究中心博士研究生200433

基于2009年江苏省常州市企业抽样调查数据,本文考察了拥有更多政治资源的企业是否更易于获得来自政府的融资扶持。企业家政治参与、企业家政党身份以及企业内所有成员的政治资源都显著提高了企业获得政府融资扶持的可能性,并且企业内部... 详细信息

基于2009年江苏省常州市企业抽样调查数据,本文考察了拥有更多政治资源的企业是否更易于获得来自政府的融资扶持。企业家政治参与、企业家政党身份以及企业内所有成员的政治资源都显著提高了企业获得政府融资扶持的可能性,并且企业内部所有成员的政治资源对此有更强的解释力。企业规模对于政府融资扶持也有一定的作用,但企业历史的作用却并不显著。

关键词：政治资源企业融资政府融资扶持

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中国研发投入的周期性及其非对称性——基于工业企业数据库的实证研究

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世界经济文汇 2014年第3期 84-97页

作者：刘志阔蒋坤宏复旦大学中国社会主义市场经济研究中心

本文旨在分析研发投入的周期性是否受到研发政策的影响。具体而言,基于中国高新技术企业认定政策,我们利用中国2001—2007年的工业企业数据,从企业层面上研究了中国研发投入的周期性特征,并重点考察了这种周期性特征如何受到该政策的影... 详细信息

本文旨在分析研发投入的周期性是否受到研发政策的影响。具体而言,基于中国高新技术企业认定政策,我们利用中国2001—2007年的工业企业数据,从企业层面上研究了中国研发投入的周期性特征,并重点考察了这种周期性特征如何受到该政策的影响。我们发现:中国工业企业的研发投入总体上呈现显著的顺周期特征,并在繁荣期和衰退期存在非对称性,而这种非对称性在政策影响组和非影响组之间又存在异质性,受政策影响的企业在繁荣期表现出更强的顺周期特征,而不受政策影响的企业则在衰退期表现出更强的顺周期特征。

关键词：研发投入周期性研发政策

“专创融合”理念下商务英语人才培养模式探析——以《电子商务》双语课程为例

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商展经济 2022年第2期 112-114页

作者：刘志阔赵岩陆文玥喻冬大连外国语大学辽宁大连116044 天津财经大学天津300221

创新创业教育与专业课程有机结合,不仅有助于提高学生的知识水平和语言能力,还有助于塑造创新创业意识和企业家精神,以促使学生将学业生涯和职业生涯融合规划。"专创融合"模式的机制需要兼顾参与约束和激励相容。本文以《电子商务》双... 详细信息

创新创业教育与专业课程有机结合,不仅有助于提高学生的知识水平和语言能力,还有助于塑造创新创业意识和企业家精神,以促使学生将学业生涯和职业生涯融合规划。"专创融合"模式的机制需要兼顾参与约束和激励相容。本文以《电子商务》双语课程为例,基于"专创融合"模式构建"学-研协同"模型,并对"双创"工作室和"学-研"团队加以检验,效果良好。

关键词：专创融合电子商务双语协同

谁更关心环境?——基于CHIPS数据的实证检验

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江淮论坛 2011年第4期 14-19页

作者：王建明刘志阔徐加桢浙江财经学院杭州310018 浙江大学管理学院杭州310012

个体的社会经济特征与环境关心之间关系密切。本文基于全国的城市家庭数据(CHIPS)研究了影响环境关心的个体社会经济特征因素,同时利用城市环境污染数据控制环境关心的内生性问题。研究发现:收入差异、教育水平高低、性别差异和政党参... 详细信息

个体的社会经济特征与环境关心之间关系密切。本文基于全国的城市家庭数据(CHIPS)研究了影响环境关心的个体社会经济特征因素,同时利用城市环境污染数据控制环境关心的内生性问题。研究发现:收入差异、教育水平高低、性别差异和政党参与是影响个体环境关心的显著因素,年龄则与环境关心呈现U型的非线性关系。在此基础之上,本文提出相应的政策含义。

关键词：环境关心经济社会特征城市环境状况离散选择模型

中国经济的减速与分化:周期性波动还是结构性矛盾?

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管理世界 2020年第7期36卷 29-40页

作者：杨红丽刘志阔陈钊上海对外经贸大学国际经贸学院上海财经大学公共经济与管理学院中国公共财政研究院复旦大学中国社会主义市场经济研究中心

自2008年全球金融危机以来,中国经济增长的减速伴随着明显的分化特征:能矿行业以及西北和东北省份的增长下滑尤为严重。本研究证明了,行业所处产业链位置在不同行业以及不同地区的差异是导致上述增长分化的重要原因。一方面,沿承国际文... 详细信息

自2008年全球金融危机以来,中国经济增长的减速伴随着明显的分化特征:能矿行业以及西北和东北省份的增长下滑尤为严重。本研究证明了,行业所处产业链位置在不同行业以及不同地区的差异是导致上述增长分化的重要原因。一方面,沿承国际文献对于上游行业亲周期性的理论判断,本文发现外贸冲击在短期内会对上游行业造成更大的影响;另一方面,本文还发现中国的国有企业主要分布于产业链上游,所有制偏向的结构性因素会进一步放大上游行业的亲周期特征并对增长造成更为长期的不利影响。本文证实了中国经济新常态下的减速是外部周期性因素与内部结构性矛盾的叠加,且后者具有更为长期的影响,这为政府从微观层面制定结构性的宏观稳定政策提供了可操作的政策建议。

关键词：经济减速增长分化产业链位置周期性波动结构性矛盾

中国企业的税基侵蚀和利润转移——国际税收治理体系重构下的中国经验

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经济研究 2019年第2期54卷 21-35页

作者：刘志阔陈钊吴辉航张瑶上海财经大学中国公共财政研究院和公共经济与管理学院复旦大学中国社会主义市场经济研究中心清华大学五道口金融学院南京财经大学会计学院

中国正在深度参与并积极引导国际税收治理体系的重构,其重要前提是理解中国企业利润转移和税基侵蚀的基本现状。在此背景下,本文基于1998—2013年中国工业企业数据库和对外直接投资企业名录,利用双重差分方法研究了中国对外直接投资企... 详细信息

中国正在深度参与并积极引导国际税收治理体系的重构,其重要前提是理解中国企业利润转移和税基侵蚀的基本现状。在此背景下,本文基于1998—2013年中国工业企业数据库和对外直接投资企业名录,利用双重差分方法研究了中国对外直接投资企业利润转移的基本特征和具体渠道。研究发现,相对于在非避税地进行直接投资的企业,在避税天堂进行直接投资的企业,其母公司利润总额显著降低12%—14%,这说明企业在利用避税天堂进行利润转移,从而造成了中国的税基侵蚀。在具体渠道方面,本文发现税基侵蚀在出口企业中更加明显,并且企业在对避税天堂投资后显著降低了相应的出口价格,但并未提高企业的财务费用和负债水平,这可能说明中国企业的利润转移主要是通过"转让定价"而非"资本弱化"的渠道进行。本文结论对中国如何在维护自身利益的同时参与国际税收治理体系的构建具有重要参考价值和现实意义。

关键词：国际税收治理体系税基侵蚀利润转移企业避税