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公司治理与内部审计理论研讨会综述

中国内部审计 2007年第1期 23-25页

作者：中国内部审计协会学术委员会中国内部审计协会学术委员会

一、理论研讨的主要特点这次全国范围内开展的“公司治理与内部审计”理论研讨活动，课题组总共收到相关理论研讨及经验交流的论文、材料152篇。这些论文从不同角度较为全面地阐述了公司治理与内部审计的关系、内部审计参与公司治理、... 详细信息

一、理论研讨的主要特点这次全国范围内开展的“公司治理与内部审计”理论研讨活动，课题组总共收到相关理论研讨及经验交流的论文、材料152篇。这些论文从不同角度较为全面地阐述了公司治理与内部审计的关系、内部审计参与公司治理、内部审计在公司治理中的定位与作用等方面的内容。通过这次理论研讨和经验交流活动及对参评论文的总结，主要有以下三个方面的特点：

关键词：内部审计理论公司治理研讨会综述经验交流研讨活动交流活动论文课题组

好的环境——内部审计的主题国际内部审计师协会南太平洋地区举行学术研讨会

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审计研究 1995年第4期 4-6页

作者：中国内部审计学会代表团

国际内部审计师协会南大平洋地区会议于1995年5月16日至19日在澳大利亚塔斯马尼亚州霍巴特市举行。本次会议的主题是“好的环境”。这里的“环境”一词意指内部审计师关注的两个焦点——内部控制环境和社会环境。这次会议由澳大利亚内... 详细信息

国际内部审计师协会南大平洋地区会议于1995年5月16日至19日在澳大利亚塔斯马尼亚州霍巴特市举行。本次会议的主题是“好的环境”。这里的“环境”一词意指内部审计师关注的两个焦点——内部控制环境和社会环境。这次会议由澳大利亚内部审计师协会和塔斯马尼亚分会举办。普华和毕马威会计公司为会议提供赞助。出席会议有8个国家的300多名代表,其中包括中国、美国、澳大利亚、新西兰、韩国、马来西亚等国的代表。国际内部审计师协会主席比尔·比绍普先生、澳大利亚内部审计师协会主席鲍勃·麦当纳德先生和新西兰内部审计师协会主席杰母·汉莱特先生等也出席了会议,并在会议上发了言。

关键词：国际内部审计师协会南太平洋地区环境审计审计委员会澳大利亚学术研讨内部控制环境内部控制系统增加价值审计方法

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地方内部审计协会发展状况调查报告

审计文摘 2014年第3期 14-20页

作者：中国内部审计协会

作为内部审计职业的自律组织和代言人，中国内部审计协会和地方各级内部审计协会依据《审计法》、《审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规规章和协会章程的规定，对内部审计工作进行业务指导和监督，为推动内...

作为内部审计职业的自律组织和代言人，中国内部审计协会和地方各级内部审计协会依据《审计法》、《审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规规章和协会章程的规定，对内部审计工作进行业务指导和监督，为推动内部审计职业化、科学化和规范化发挥了积极作用。2012年4月以来，为摸清我国地方各级内部审计协会的发展状况，促进其总结工作经验、提高工作能力和水平，中国内部审计协会开展了以树典型、谋发展为目的的总结与推广地方协会工作经验专题活动。活动得到了地方各级内部审计协会的积极响应，他们从认真梳理开展的各项工作入手，深入总结近年来的成功经验和存在的不足，并以此为契机加强和改进协会自身建设，使整体工作迈上了一个新台阶。中国内部审计协会也从此项活动中，了解和掌握了地方各级内部审计协会的发展状况，在此基础上，形成了《地方内部审计协会发展状况调查报告》。一、我国内部审计协会发展背景（一）内部审计学会的演变 1987年4月，经审计署批准中国内部审计学会正式成立，并于当年加入国际内部审计师协会。中国内部审计学会成立后，有力地推动了内部审计理论和技术方法的探讨与研究活动。随后，在地方各级审计机关大力支持下，自1989年宁夏回族自治区成立内部审计学会以来，地方各级内部审计学会陆续成立并逐步发展起来。 1998年国务院机构改革，审计署根据转变政府职能的要求，决定将中国内部审计学会由学术性团体改组成专业性的职业组织，名称变更为中国内部审计协会，将部分指导全国内部审计业务的职责委托中国内部审计协会履行，对内部审计实行专业管理。1999年1月，审计署办公厅印发《中国内部审计协会筹备工作方案》（审办办发[1999]19号），明确协会的主要职责、工作指导思想与工作目标、当前工作和内设机构等内容。2002年5月，民政部批准中国内部审计学会更名为中国内部审计协会，标志着中国内部审计协会正式完成了名称、性质、职能和工作任务的转变。随后，地方各级内部审计学会也进行了更名，变更性质、重新确定职能，至2003年12月，全国30个省区市组成了内部审计（师）协会（西藏自治区于2013年9月成立内部审计协会，本报告各项统计均未包括西藏自治区）。随着省区市内部审计（师）协会工作的深入开展，越来越多的地市、县也相继成立内部审计协会，为推动内部审计发展发挥了积极作用。 2000年1月至今，中国内部审计协（学）会先后组成第四届、第五届和第六届理事会，通过研究开发内部审计知识体系、制定内部审计准则和职业道德规范、开展内部审计人员职业资格认证和培训、组织实施内部审计质量评估等方法和手段，提高了内部审计人员职业意识，提升了内部审计人员遵循内部审计准则和职业道德规范的自觉性，规范了内部审计行为，提升了内部审计工作质量，推进了内部审计职业化建设，促进了内部审计持续健康发展。

关键词：

关于印发《注册会计师行业“执业监督提质年”主题活动实施方案》的通知

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中国注册会计师 2024年第5期 13-16,2页

作者： 1.中共中国注册会计师行业委员会 2.中国注册会计师协会中共中国注册会计师行业委员会中国注册会计师协会

为深入学习贯彻习近平总书记关于行业主题主线重要批示精神,认真落实党中央和财政部党组决策部署,扎实做好中注协七代会确定的各项目标任务,引导会计师事务所强化执业监督作用,中国注册会计师行业党委、中国注册会计师协会决定2024年在... 详细信息

为深入学习贯彻习近平总书记关于行业主题主线重要批示精神,认真落实党中央和财政部党组决策部署,扎实做好中注协七代会确定的各项目标任务,引导会计师事务所强化执业监督作用,中国注册会计师行业党委、中国注册会计师协会决定2024年在注册会计师行业开展“执业监督提质年”主题活动,重点实现三个目标:一是深刻认识执业监督的重要意义,增强从业人员使命感责任感;二是推动执业监督重点任务落实,提升事务所执业监督效能;三是发挥党建引领作用,探索推进党内监督和财会监督贯通协调,促进事务所有效防范执业风险、提升审计质量。主要任务有9个:开展执业监督大学习大讨论;完善行业职业标准体系;突出行业党纪和诚信教育;提升事务所内部管理水平;持续推进执业监督人才队伍建设;充分发挥自律监督对执业监督的引导管理作用;推进执业监督数字化建设;探索党内监督和执业监督贯通协调;改进行业执业监督服务保障。

关键词：注册会计师行业财政部党组内部管理水平会计师事务所党内监督诚信教育执业风险党建引领

部分高校、科研所教授、研究员畅谈新时代内部审计

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审计文摘 2018年第5期 4-14页

作者：《中国内部审计》编辑部

中国内部审计协会“学习宣传贯彻十九大精神，开创新时代内部审计发展新局面”主题座谈会，近日在北京召开部分高校、科研所教授、研究员座谈会。中国内部审计协会副会长兼秘书长鲍国明主持会议。中国内部审计的使命与担当北京国家会...

中国内部审计协会“学习宣传贯彻十九大精神，开创新时代内部审计发展新局面”主题座谈会，近日在北京召开部分高校、科研所教授、研究员座谈会。中国内部审计协会副会长兼秘书长鲍国明主持会议。中国内部审计的使命与担当北京国家会计学院党委书记、院长秦荣生教授伴随着时代的风云流转，我国社会环境正发生着巨大变化。“谋大事者首重格局。”党的十八大以来，以习近平同志为总书记的党中央立足治国理政全局，提出了全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党“四个全面”战略布局。国家审计作为以权力监督制约权力的一项制度安排，是国家治理大系统中一个内生的具有预防、揭示和抵御功能的子系统，在推进“四个全面”战略布局中具有独特且重要的作用，需要以更加独立、超脱的视角去行使监督权。北京工商大学副校长谢志华教授传统上，都认为内部审计在单位内部控制和治理中发挥着不可替代的作用，同时，也是国家审计和社会审计进行监督的基础。随着经济社会的发展，特别是大规模的企业集团的出现，为了保证企业集团的有效协同运转，内部审计的作用更加重要。通过在单位内部发挥监督作用，内部审计不仅可以为外部监督提供基础，而且可以大大降低外部监督成本，提高监督效率。北京理工大学会计系主任陈宋生教授内部审计将助力“创新型国家”建设，“突出关键共性技术、前沿引领技术、现代工程技术、颠覆性技术创新，为建设科技强国、质量强国、航天强国、网络强国、交通强国、数字中国、智慧社会提供有力支撑”，“加强国家创新体系建设？建立以企业为主体、市场为导向、产学研深度融合的技术创新体系”“加快完善社会主义市场经济体制”。内部审计要助力解决单位与地区所在部门发展不平衡不充分问题。主要有：“发展质量和效益还不高，创新能力不够强，实体经济水平有待提高，生态环境保护”“脱贫攻坚，城乡区域发展和收入分配差距，就业、教育、医疗、居住、养老等方面难题；社会文明水平；国家治理体系和治理能力；一些改革部署和重大政策措施”。这些问题必须着力加以解决，内部审计应当有所作为。单位与地区政府各部门的内审机构工作应当助力解决更多的国计民生问题，促进“惠民举措落地实施”“乡村振兴战略”，应当为“全面深化改革取得重大突破”服务，“着力增强改革系统性、整体性、协同性，压茬拓展改革广度和深度”，为“推出一千五百多项改革举措”落地服务，以全面提升“国家治理体系和治理能力现代化水平”及“民主法治建设”水平，包括“科学立法、严格执法、公正司法、全民守法深入推进，法治国家、法治政府、法治社会”。助力脱贫攻坚、中西部教育事业发展、就业、城乡居民社会保障体系的建立，为保障性住房建设推进、社会治理体系完善、社会大局稳定、国家安全加强服务。

关键词：

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德国内部审计管理与质量控制考察报告

审计文摘 2008年第4期 86-89页

作者：中国内部审计协会赴德国培训团

一、德国内部审计基本情况德国内部审计开展的较早，工作相对规范。内部审计职能在各类公司组织中都发挥着作用。目前，德国有内部审计从业人员5万人左右。1.德国内部审计法律基础。德国内部审计有较为完善的法律基础。《德国股份公司法...

一、德国内部审计基本情况德国内部审计开展的较早，工作相对规范。内部审计职能在各类公司组织中都发挥着作用。目前，德国有内部审计从业人员5万人左右。1.德国内部审计法律基础。德国内部审计有较为完善的法律基础。《德国股份公司法》91(2)条规定，企业应建立内部风险管理系统，有及时识别各类风险的义务；2002年颁布的《公众透明法》规定，企业应注重和加强内部审计；2002年发布的《德国公司治理规范》提出，作为公司治理的一部分，公司应建立健全内部审计职能；《2002年联邦政府十点规划》提出要改善企业内部控制和管理，加强内部审计；《2003年欧盟行动纲领》提出，改善公司治理、加强内部控制的相关要求。这些法律法规并不具有完全的强制性，企业可以选择遵循；只有MAK协议对银行和保险公司内部审计提出了强制性的最低要求，同时，在美国上市的公司还应该遵循SOX法案的相关规定。2.内部审计的地位与主要职责。德国内部审计机构在公司内部地位较高，被视为企业领导管理职责在监控领域的延伸。德国内部审计机构设置通常有三种模式：董事会领导、CEO领导和CFO领导。目前，CEO领导和CFO领导模式有向董事会领导模式过渡的趋势。在德国，企业整体风险管理系统包括内部监控、控制、预警三大系统，其中内部审计是内部监控系统的一部分，同时对其他两个部分起到有效的补充作用。内部审计通过检查各个专业部门措施是否行之有效，并将实际情况与额定情况对比，为公司领导管理决策提供支持。企业整体风险管理系统如下图1所示：图1在德国，内部审计的主要职责是：(1)信息收集增加公司执行过程的透明度，支持公司领导层的决定。(2)风险预防：识别公司的机会和风险，优势和弱点，找到长处。(3)管理建议：提出可行性的改善建议，并督促建议确实得到落实。(4)风险评价：对风险管理和内部控制的有效性做出评价。(5)管理支持：内部审计机构是一个支持、聚合的中心，有义务把支持传递给各个专业部门。(6)信任保证：对公司经营管理活动的合规性提供一定程度的信任与保证支持。另外，如果按照时间划分，内部审计的职责可以分为事前和事后。事前主要是检查与预测风险，对风险进行预警，并提出切实可行的预防建议；事后主要是检查与评估损失，并就如何避免再次发生提出建议。

关键词：

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南非的内部审计

审计文摘 2004年第B期 53-54页

作者：中国内部审计协会赴南非考察团

南非内部审计协会概况（一）南非内审协会的发展轨迹１９６４年建立了国际内部审计师协会南非分会；１９８３年在南非成为全国性协会，兼职人员管理；１９８５年南非内审协会正式注册为非赢利组织，并设有董事会；１９９５年，协会招聘...

南非内部审计协会概况（一）南非内审协会的发展轨迹１９６４年建立了国际内部审计师协会南非分会；１９８３年在南非成为全国性协会，兼职人员管理；１９８５年南非内审协会正式注册为非赢利组织，并设有董事会；１９９５年，协会招聘第一位全职秘书；１９９８年，协会招聘三名全职行政人员，８个地方设分会；１９９９年，聘请第一位兼职行政主管，同时作为国际内部审计师协会非洲地方董事行使权力；２００１年，聘请全职行政主管，有５名全职员工，会员１４００人；目前，南非内审协会有一名全职行政主管，１１名员工，会员超过３０００人。（二）南非内审协会的宗旨南非内审协会的宗旨是“为全体协会成员谋求利益”。为了实现这一目标必须具备教育和培训、职业道德规范两大基本要素。（三）南非内审协会的组织结构内审协会内部设有：服务处、协会成员、财会处、教育培训处、技能支持处、电脑部、市场部和行政主管。（四）南非内审协会对会员晋升资格的规定南非内审协会的会员资格等级由低到高依次为：ＩＡＴ（ＳＡ）、ＧＩＡ（ＳＡ）、ＣＩＡ，会员要以个人名义加入协会。１、申请加入协会的会员要提供雇主、雇员和南非劳动部之间的培训许可合同；２、协会对会员进行２１天的集中培训，会员在培训中应完成的学习过程：实际操作、完成作业、公司上层主管评定和南非内审协会最终评定，评定结束后南非内审协会颁发ＩＡＴ证书。３、会员在不断提高自身能力后，可申请ＧＩＡ证书；４、会员在ＧＩＡ成员的基础上，通过国际内审协会的４门考试后，可获得ＣＩＡ资格证书。（五）南非内审协会努力成为每位会员温暖的家近年来，南非内审协会之所以得到快速发展，除南非经济发展原因外，与其人性化的管理和周到的服务分不开。南非目前已有两所大学设有内部审计学系，开设内部审计课程，学历证书得到世界认可。学生在校期间协会就给予他们很多帮助，给他们提供实践的机会，特别是对今后想要加入协会的，在入会时给予很多优惠和便宜的价格，帮助他们成为专业的内审人员。协会向会员提供的具有针对性的培训，得到会员所在公司高层的认可，以至公司频频主动邀请协会派员为其管理层进行培训。召开经常性的会议，为会员提供商讨内审问题的机会。每年召开一次年会（８月１８日—２０日）、五次非固定会议，商讨有关防止风险、欺诈等内容。２００９年南非内审协会将筹办召开世界内审会议。

关键词：

加强内部审计准则建设完善内部审计准则体系——中国内部审计准则定稿会在厦门市隆重召开

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中国审计 2005年第24期 10-10页

作者：中国内部审计协会中国内部审计协会

2005年11月29日至30日,中国内部审计准则定稿会在厦门市隆重召开.中国内部审计协会副会长兼秘书长易仁萍、副会长张连华、王光远及准则委员会委员、准则承办单位的负责人、高等院校的专家教授等40余名代表出席了准则定稿会.会议的主要... 详细信息

2005年11月29日至30日,中国内部审计准则定稿会在厦门市隆重召开.中国内部审计协会副会长兼秘书长易仁萍、副会长张连华、王光远及准则委员会委员、准则承办单位的负责人、高等院校的专家教授等40余名代表出席了准则定稿会.会议的主要内容是在三次研讨修改的基础上,对内部审计机构的管理>、内部审计人员参与内部控制自我评估>、审计的独立性与客观性>、内部审计与董事会及适当管理层的关系>四个准则草案进行修订,会议还听取了代表对中国内部审计协会2006-2010年工作规划(征求意见稿)>和委员会2006-2010五年规划的建议>的意见.

关键词：内部审计准则体系中国内部审计协会厦门市定稿内部审计机构控制自我评估内部审计人员审计的独立性五年规划征求意见稿

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脱钩改制做内审行业管理市场化的先行者

中国内部审计 2013年第7期 12-13页

作者：长沙市内部审计师协会长沙市内部审计师协会

——改革创新，实行长沙市内审协会“五脱钩”行业协会、商会的改革与发展是一项浩大的系统工程，是顺应政府体制改革潮流，实行政会分开的举措，是与国际接轨的行业协会的发展方向。2008年6月，长沙市内审协会与市审计局实行“五脱钩... 详细信息

——改革创新，实行长沙市内审协会“五脱钩”行业协会、商会的改革与发展是一项浩大的系统工程，是顺应政府体制改革潮流，实行政会分开的举措，是与国际接轨的行业协会的发展方向。2008年6月，长沙市内审协会与市审计局实行“五脱钩”（指人员、经费、职能、名称和办公场所五脱钩），开始全面面向市场。几年来，市内审协会通过理事会、代表大会、研讨会、培训班、秘书处办公会等各种平台和新闻媒体，不断给全体会员和社会各界灌输协会改革发展的新思路；不断向市行业协会清理整顿办公室汇报各项改革工作，向政府各部门反映协会改革中遇到的困难和问题，并根据法律法规争取协会的合法权益。

关键词：行业协会管理市场化内审脱钩改制先行者政府体制改革改革创新与国际接轨