自由贸易港税收政策对海南高新技术产品出口的影响研究

作     者：孙玉珠 

作者单位：哈尔滨商业大学 

学位级别：硕士

导师姓名：陈德慧

授予年度：2024年

学科分类：12[管理学] 120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1202[管理学-工商管理] 020206[经济学-国际贸易学] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

主      题：自由贸易港 税收政策 高新技术产品出口 合成控制法 

摘      要：打造高新技术产品出口优势是推动海南自由贸易港外贸高质量发展的关键环节,对于促进海南产业结构调整和升级具有深远影响。海南自由贸易港自2020年成立并推出相关税收政策以来,其在推动高新技术产品出口方面的作用日益凸显。因此,海南自由贸易港应以2025年底封关运作为契机,逐步完善自由贸易港税收相关政策,确保税收政策对高新技术产品出口贸易起到积极的引导作用。在此基础上,研究自由贸易港税收政策对海南高新技术产品出口的影响不仅具备理论价值,更具备现实意义。 本文在深入研究大量文献的基础上,系统梳理了自由贸易港税收政策及高新技术产品出口发展的相关研究成果,明确了高新技术产品的定义,并结合税收公平理论、税收激励理论、区域经济理论及出口二元边际理论规范分析了税收政策影响高新技术产品出口的直接和间接机制。同时,基于税种、税率、税基及企业所处的不同生命周期阶段等多种角度,梳理了自由贸易港全领域及高新技术领域的税收政策内容,对比了“中国通用与海南独有及“国内外自由贸易试验区(港)在高新技术领域的税收政策,深入研究了自由贸易港税收政策的实践现状。并且,利用国家统计局及海关总署的统计数据,对海南高新技术产品出口贸易规模、出口市场结构、出口产品结构及出口竞争力等方面的发展现状进行了深入观察。此外,利用2010～2022年的省级面板数据,运用合成控制法对自由贸易港税收政策与海南高新技术产品出口之间的关系进行了实证分析,并构建了机制检验模型,检验了自由贸易港税收政策影响海南高新技术产品出口的路径。最后,根据理论分析和实证分析结果,本文提出了促进海南高新技术产品出口发展的自由贸易港相关税收政策完善建议。 本研究发现:一是自由贸易港税收政策的出台明显促进了海南高新技术产品的出口;二是自由贸易港税收政策通过资本外溢效应促进了海南高新技术产品的出口,相反人才外溢效应抑制了出口,技术外溢效应则未产生明显影响。本文的研究意义在于:一是明确了税收政策与高新技术产品出口之间的逻辑关系,并通过省级面板数据证实了自由贸易港税收政策对海南高新技术产品出口的重要影响;二是揭示了自由贸易港税收政策影响海南高新技术产品出口的多路径作用机制,包括成本效应、竞争效应、资本外溢效应、人才外溢效应等传导机制;三是有助于完善自由贸易港税收政策,为高新技术产品出口探索新的增长引擎,为最终推动海南高新技术产业发展提供理论和实践基础。