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税收政策

中国税务 1985年第6期 34-35页

作者：韩英杰中国人民大学财政系

税收是一个重要的分配范畴,在保证财政收入和调节经济方面有着十分重要的作用。在一定的历史条件下,税收作用能否充分发挥,决定于该时期的税收政策即征税的指导原则。税收制度和税法的制定,税收计划的编制和执行,以及税收的征收管理,都... 详细信息

税收是一个重要的分配范畴,在保证财政收入和调节经济方面有着十分重要的作用。在一定的历史条件下,税收作用能否充分发挥,决定于该时期的税收政策即征税的指导原则。税收制度和税法的制定,税收计划的编制和执行,以及税收的征收管理,都是在税收政策指导下进行的。正因为政策是行动的指南,所以毛泽东同志曾把政策和策略比作党的生命。为提高税收工作水平,自觉地按党的税收政策办事,必须加深对税收政策的理解和研究。

关键词：税收负担课税对象个体经济国营企业区别对待纳税人税收政策

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税收政策

中国科技信息 2014年第1期 13-15页

1企业所得税●对中关村科技园区内的新技术企业,减按15%税率征收所得税。企业出口产品的产值达到当年总产值40%以上的,经税务部门核定,减按10%税率征收所得税。——《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》(京政发[1988]49号)第5条●新... 详细信息

1企业所得税●对中关村科技园区内的新技术企业,减按15%税率征收所得税。企业出口产品的产值达到当年总产值40%以上的,经税务部门核定,减按10%税率征收所得税。——《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》(京政发[1988]49号)第5条●新技术企业自开办之日起,三年内免征所得税。经北京市人民政府指定的部门批准,第四至六年可按前项规定的税率,减半征收所得税。——《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》(京政发[1988]49号)第5条

关键词：税收政策财政政策企业所得税进口环节税增值税一般纳税人财税字税率自用设备应纳税所得额所得税优惠集成电路产业 IC产业工业产业软件进口关税实际税负

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促进银发经济发展的税收政策研究

中央财经大学学报 2025年第1期 30-39页

作者：李香菊谢瑾惠西安交通大学经济与金融学院

随着人口老龄化的不断深化、新技术进一步应用,银发经济需求呈现出新的趋势,银发经济迎来更大发展。立足人口老龄化新形势,我国已提出发展银发经济的战略目标,而作为国家宏观经济调控工具的税收对促进银发经济发展具有重要作用。虽然我... 详细信息

随着人口老龄化的不断深化、新技术进一步应用,银发经济需求呈现出新的趋势,银发经济迎来更大发展。立足人口老龄化新形势,我国已提出发展银发经济的战略目标,而作为国家宏观经济调控工具的税收对促进银发经济发展具有重要作用。虽然我国促进银发经济发展的税收政策体系初具框架,在推动银发经济发展方面发挥了一定的作用,但仍存在税收优惠政策覆盖面较小、缺乏对养老服务配套产品的税收激励、居家养老的税制针对性不强、创新社区养老服务的税制尚不健全等问题,与发达国家存在一定差距。基于此,我国应借鉴国外发展银发经济的先进经验,聚焦银发经济高质量发展,扩大税收优惠政策覆盖范围、建立健全养老服务业协调配套产品的税收优惠政策、加大对居家养老的税收扶持、增强社区养老服务的税收优惠。

关键词：人口老龄化银发经济高质量发展税收政策税收优惠

充实完善因地制宜发展新质生产力的税收政策工具箱

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国际税收 2025年第1期 14-28页

作者：何代欣郑淼云周赟媞程欣怡中国社会科学院财经战略研究院中国社会科学院大学应用经济学院国家税务总局开封市税务局

党的二十届三中全会审议通过《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》,对深化财税体制改革作出重要部署。完善宏观调控制度体系,统筹推进财税、金融等重点领域改革,充实完善因地制宜发展新质生产力的税收政策工具箱... 详细信息

党的二十届三中全会审议通过《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》,对深化财税体制改革作出重要部署。完善宏观调控制度体系,统筹推进财税、金融等重点领域改革,充实完善因地制宜发展新质生产力的税收政策工具箱,将为我国高质量发展增添新动能、构建新优势。本文聚焦税收政策对发展新质生产力的影响,分析各国先进生产力发展水平,研究各国通过税制改革鼓励科技创新、培育新型产业发展、储备专业人才的经验,对比各国支持先进生产力发展的政策力度及侧重点,以期为我国充实完善因地制宜发展新质生产力的税收政策工具箱、高质量推进中国式现代化税务实践提供借鉴。

关键词：新质生产力科技创新税制改革税收政策高质量发展

跨境电商税收政策国际比较与优化路径研究:以De Minimis条款为例

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国际商务研究 2025年第2期46卷 102-114页

作者：房超唐玲浙江工商大学浙江杭州310018

跨境电商B2C模式的快速发展在一定程度上得益于De Minimis条款(即小额豁免条款),该条款允许小额包裹免税或享受税费减免进入进口国。然而,De Minimis条款也产生了税收流失、逃税漏税等问题。如何优化跨境电商税收政策,以平衡跨境电商发... 详细信息

跨境电商B2C模式的快速发展在一定程度上得益于De Minimis条款(即小额豁免条款),该条款允许小额包裹免税或享受税费减免进入进口国。然而,De Minimis条款也产生了税收流失、逃税漏税等问题。如何优化跨境电商税收政策,以平衡跨境电商发展与国家税收收入,是一个亟待解决的问题。对比分析主要国家和国际组织的跨境电商税收政策,笔者认为:中国的税收政策调整更加注重跨境电商发展与良好税收秩序的平衡;美国的税收政策前期侧重保护消费者利益,鼓励跨境电商发展,而近年来从保护国内产业的角度,考虑强化税收监管;欧盟的税收政策调整更强调规范税收秩序,认为跨境电商进口税费应当与传统贸易一致。本文进一步探讨了这些迥异的税收政策对政府、跨境电商企业和消费者等主体的影响。在此基础上,笔者提出跨境电商税收政策的优化路径,包括推动国内跨境电商税收政策的优化与完善、推动国际跨境电商税收政策的制度化发展和税收征管的数字化转型等。

关键词：跨境电商税收政策 De Minimis

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完善数字经济税收政策促进新质生产力发展

国际税收 2025年第1期 3-13页

作者：龚六堂武汉大学高级研究中心北京大学数量经济与数理金融教育部重点实验室

数字经济的发展推动了中国经济高质量发展,并成为新质生产力发展的重要驱动力。同时,数字经济弱化了传统税制的适用性,对劳动、资本等课税要素及企业所得税、个人所得税、货物和劳务税等现有税种(税类)产生全方位的冲击,增加税基界定、... 详细信息

数字经济的发展推动了中国经济高质量发展,并成为新质生产力发展的重要驱动力。同时,数字经济弱化了传统税制的适用性,对劳动、资本等课税要素及企业所得税、个人所得税、货物和劳务税等现有税种(税类)产生全方位的冲击,增加税基界定、评估、分配、追踪及管理的复杂性,导致税收管理难度增加和税基流失。此外,数字经济还改变了税收对于生产、消费、资源配置、社会公平等方面的调节作用机制。基于上述分析,建议通过完善税收体系、加强跨境税收合作与协调、推动税收征管数字化升级和智能化改造等措施,提升税制适配性与公平性,提高税收治理水平和管理效能,助力经济高质量发展和新质生产力的壮大。

关键词：数字经济税收政策新质生产力技术创新税制改革跨境税收

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税收政策变化对企业财务管理的影响研究

理财(经济) 2025年第2期 34-36页

作者：张秀秀山东拓达土地房地产资产评估有限公司

税收政策在经济调控中扮演着至关重要的角色。作为国家宏观经济管理的重要工具,税收政策不仅影响政府的财政收入,还对企业的经营环境和发展战略产生深远的影响。随着全球经济形势的变化和国内市场的不断发展,税收政策的调整日益频繁。... 详细信息

税收政策在经济调控中扮演着至关重要的角色。作为国家宏观经济管理的重要工具,税收政策不仅影响政府的财政收入,还对企业的经营环境和发展战略产生深远的影响。随着全球经济形势的变化和国内市场的不断发展,税收政策的调整日益频繁。企业在这样的背景下,必须及时适应政策变化,以保持竞争优势和可持续发展。因此,深入研究税收政策的变化对企业财务管理的影响,具有重要的理论和实践意义。

关键词：税收政策财政收入企业财务管理经济调控宏观经济管理可持续发展保持竞争优势理论和实践意义

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税收政策月度盘点

中国税务 2025年第2期 56-57页

作者：无国家税务总局安徽省税务局

一、发布2024年度—2026年度和2025年度—2027年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单《财政部税务总局民政部关于2024年度—2026年度和2025年度—2027年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告》(财政部税务总局民政部公告2024年... 详细信息

一、发布2024年度—2026年度和2025年度—2027年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单《财政部税务总局民政部关于2024年度—2026年度和2025年度—2027年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告》(财政部税务总局民政部公告2024年第22号)明确了相关公益性社会组织的公益性捐赠税前扣除资格情况。其中,2024年度—2026年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织共有8个,分别是中国出生缺陷干预救助基金会、中国光彩事业基金会、中国华侨公益基金会、援助西藏发展基金会、中国华夏文化遗产基金会、济仁慈善基金会、詹天佑科学技术发展基金会、澜之教育基金会;2025年度—2027年度符合该资格的公益性社会组织共有3个,即中国法学交流基金会、中国老龄事业发展基金会、周大福慈善基金会。此外,取消中华少年儿童慈善救助基金会的公益性捐赠税前扣除资格。

关键词：老龄事业发展公益性捐赠公益基金会教育基金会税前扣除发展基金会慈善基金会税收政策

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税收政策月度盘点

中国税务 2025年第1期 63-65页

作者：无国家税务总局河北省税务局

一、《中华人民共和国增值税法》出台《中华人民共和国增值税法》共六章38条,自2026年1月1日起施行。主要内容如下:1.规定增值税的征税范围。明确在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产,以及进口货物的单位和个人,为增... 详细信息

一、《中华人民共和国增值税法》出台《中华人民共和国增值税法》共六章38条,自2026年1月1日起施行。主要内容如下:1.规定增值税的征税范围。明确在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本法规定缴纳增值税;同时对应税交易、视同应税交易、不属于应税交易的情形等作出规定。2.明确税率和应纳税额。维持现行13%、9%、6%三档税率不变,对部分货物、服务出口适用零税率;规定增值税的计税方法,界定销项税额、进项税额及销售额;明确简易计税方法的征收率以及进口货物应纳税额的计算方法等。

关键词：进口货物销项税额应纳税额进项税额增值税计税方法征税范围税收政策