M公司创业板IPO过程中财务规范化研究

作     者：朱苑晖 

作者单位：桂林电子科技大学 

学位级别：硕士

导师姓名：甘晓丽

授予年度：2023年

学科分类：12[管理学] 120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 020205[经济学-产业经济学] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）] 

主      题：创业板 IPO 科技型中小企业 财务规范化 

摘      要：企业的财务规范是其经营管理过程中的重要组成部分。企业的财务规范是否有效,不仅影响企业经营活动的正常开展,也是关系企业能否上市的制约因素。在众多科技型中小企业的发展过程中,受企业内部及外部诸多因素影响,经常出现企业内控制度不健全、内控执行不到位、财务核算不规范等问题。在激烈的市场竞争中,科技型中小企业要实现跨越式发展,研发投入必不可少。强大的资金投入才能使企业在相应的领域中保持领先的技术水平,保持产品的竞争力。解决资金问题将影响着科技型中小企业能否实现跨越式发展,而通过IPO融资是解决企业资金问题的最为有效的途径。因此,研究科技型中小企业加强财务管理,对提升公司治理水平,促进企业发展具有重要的现实意义。本文从介绍创业板IPO的财务规范要求及发行条件、审核程序入手,通过对深交所中创业板IPO公司审核情况进行收集分析,对2020年-2022年创业板IPO被发审会审核不通过的企业进行全面的原因分析,发现财务不规范是导致很多企业申报IPO失败的主要原因。同时,分析科技型中小企业的特征及其普遍存在的财务不规范问题。并通过选取拟在创业板上市的M公司作为研究对象,对M公司近几年的企业经营情况及具体财务状况进行了深入剖析,以创业板上市要求为参照标准,着力从会计核算、内部控制、税务管理、关联交易等方面探讨M公司财务规范存在的问题和原因。针对M公司在会计核算、内部控制、税务管理、关联交易等方面存在的问题,提出加强制度建设、加强运营管理、规范关联交易、规范税务筹划等方面的对策措施。其中,通过设计税务风险点自查情况表,助力于企业税务风险的自查。本文是基于上述的研究和分析,总结提出的财务规范化的对策措施具有一定的普适性,将为谋求在创业板上市的科技型中小企业提供参考。