出口型装备制造企业税务风险管控研究——以HH公司为例

作     者：游华丽 

作者单位：西南财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：费茂清

授予年度：2023年

学科分类：0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 020206[经济学-国际贸易学] 020205[经济学-产业经济学] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

主      题：出口销售 装备制造企业 税务风险 风险管控 

摘      要：税务风险管控是企业经营管理中的重要内容之一,应得到高度重视并细化落实。既有研究主张将税务风险管控制度纳入企业内控制度体系,并将其细化到生产经营各个环节。但既有研究深入到具体行业的较少,尤其是针对装备制造业且产品以出口为主的企业,几乎没有检索到相关的研究文献,并且既有研究鲜少从具体涉税风险出发,系统分析税务风险应对措施。本论文在考虑装备制造的行业特性和产品以出口销售为主的情形下,就其特有涉税风险展开研究。本文第一部分首先对研究背景与意义进行阐述,分析了国内外的研究现状,并说明了本文使用的研究内容与方法,最后总结了本文的创新与不足之处。第二部分是本文的相关概念及理论分析。第三部分为HH公司的管控现状,首先对HH公司进行简介,然后是对HH公司的纳税情况进行管理现状的描述,并加入了访谈调查,较翔实地描述出HH公司的税务风险情况。第四部分是在第三部分的基础上,分析了HH公司税务风险的问题和成因。第五部分针对涉税风险点,结合成因,研究应对措施。最后为结论,对全文做一个总结。本次研究对象为出口型装备制造企业HH公司,首先对HH公司可能存在的税务风险进行了评估,然后通过访谈法对专家进行访谈,并根据访谈所收集到的信息对风险因素进行识别,并总结出HH公司目前所存在的主要税务风险。根据分析所得的税务风险,提出具有针对性的税务风险清单,并根据清单对风险进行识别和评估,参考评价结果,对于预警机制进行设定;以预警机制为基础,根据各个环节中可能出现的税务风险进行原因分析,并且根据所形成税务风险的原因提出具有针对性的优化方案,保证税务风险管控体系及构建生产经营环节之间的风险管控措施实现有效融合,特别是对出口销售的具体税务风险及其成因和优化措施进行了更为深入的探究,也使得该领域的研究更为广泛。本论文的研究,既有理论阐释、又有实操描述;所论证的税务风险管控措施方案,既有针对或源于HH公司,又可普适性地为其他出口型装备制造企业提供借鉴价值。这是对出口型装备制造企业税务风险管理的探索和研究,是对相关研究领域的有益补充,既在理论上分析了税务风险的形成原因和具体影响,又从税务风险管控体系构建和具体税务风险管控中找到对策,使得类似企业不仅可以借鉴税务风险识别、评估和预警机制,也可以对本论文列举的税务风险事项进行相关涉税风险识别、评估和防范,有助于类似企业将税务风险管控端口从事后解决前移至事前或过程中。