财税政策变动的宏观经济效应模拟分析——以劳动所得税和财政支出为例
作者单位：东北财经大学
学位级别：硕士
导师姓名：王亚芬
授予年度：2021年
学科分类：02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 0201[经济学-理论经济学] 020105[经济学-世界经济] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）]
摘 要：财政政策是我国进行宏观调控的重要手段,对一个国家经济发展的影响程度和影响机制一直以来都是国内外研究学者重点关注的领域。2008年全球金融危机出现后,我国连续十二年实施积极财政政策,但是不同时期政策特点和指向有所不同。早期侧重于以支出扩张进行总需求管理。十八大后,积极财政政策主要通过财政支出结构调整和大规模“减税降费推动供给侧结构性改革(郭庆旺,2019)。财政政策的主要工具是财政支出和税收政策。财政支出对国民收入的影响会产生乘数效应,扩大财政支出规模是解决社会有效需求不足,拉动经济增长的重要举措;而财政支出结构的调整通常对产业结构调整和升级、就业结构等产生影响从而促进经济高质量发展。在税收政策方面,我国实施了包括结构性减税、优化税率结构、大规模减税降费等一系列的措施,政策的宏观效应和中微观传导机制及影响效应是重要的研究议题。因此研究税收政策和财政支出变动对我国主要宏观经济变量的影响具有重要理论现实意义。本文在动态随机一般均衡(DSGE)模型框架下,构建家庭、厂商和政府三部门的DSGE模型,并假设厂商分为在垄断竞争市场中生产中间产品的厂商和在完全竞争市场中生产最终产品的厂商,政府通过税收来保持财政收支的平衡。利用参数校准法确定模型中参数取值,对DSGE模型求解从而得到该模型的均衡状态。在模型引入四个外生冲击,研究与财政政策相关的外生冲击对主要宏观经济变量的影响,分别是劳动所得税税率冲击、财政支出冲击、家庭劳动生产率冲击和技术冲击,选择产出、消费、投资、就业、工资水平五个主要的宏观经济变量作为模型观测变量,对变量进行脉冲响应分析,最后进行方差分解分析。通过模拟分析,本文得出了以下结论:第一,降低劳动所得税税率会使产出、消费及投资水平均有上升的趋势;假设降低劳动所得税税率能提高家庭劳动生产率,在负向劳动所得税税率冲击的基础上同时引入正向家庭劳动生产率冲击后,各宏观观测变量相对稳态的偏离程度均增大,产出、消费和投资相较稳态水平出现明显了正向偏离;第二,财政支出的增加会对宏观经济产生正向影响,增加财政支出后,产出出现增长趋势,同时财政支出的增加能提高就业水平,这与凯恩斯主义关于财政政策效应的观点一致。第三,财政支出正向的冲击会使得私人消费和私人投资产生负向偏离,也就是对私人部门存在“挤出效应。因为政府现阶段扩大的财政支出必然要通过后期增加的税收来偿还,而本文假设的李嘉图式消费者会权衡现阶段消费与未来消费来保证终生效用最大化,因此正向财政支出会影响消费者的跨期消费行为;第四,假设财政支出能促进技术进步。在正向财政支出冲击的基础上同时引入正向技术水平冲击,脉冲响应函数的估计结果表明产出增长更加显著,同时私人消费和投资水平由负向偏离转为正向偏离,这意味着伴随技术进步的财政支出增长能够促进私人投资和消费的增长,从而对经济增长具有更强的拉动作用。根据研究结果,本文认为,个人所得税改革应继续降低对劳动所得的征税,减轻居民税负,提高了劳动积极性,从而对家庭劳动生产率产生了积极影响,促进消费水平的提高,扩大总需求进而拉动我国经济增长;加大对科技领域的财政支出,促进科技创新,提升积极财政政策的效能。
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