基于内部控制视角的ST宜生财务舞弊成因及治理对策研究

作     者：张茹梦 

作者单位：湖南理工学院 

学位级别：硕士

导师姓名：赵小明;李军

授予年度：2022年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：内部控制 财务舞弊 舞弊动因 ST宜生 治理对策 

摘      要：进入21世纪以来,在资本市场快速发展的推动下,我国经济高速高质量稳定发展,但是近些年来,上市公司利用各种舞弊手段进行财务舞弊行为,不仅使公司的形象大跌,损害了投资者的利益,更是严重破坏了资本市场的秩序,阻碍了经济的发展,污染了经济环境。从各种财务舞弊案例的研究分析来看,财务舞弊的发生与企业内部控制的失效脱不了关系。在大量的财务舞弊事件中,ST宜生连续4年财务舞弊,暴露出了内部控制的各种问题,因此该案例在当下新颖且具备典型性,有一定的研究意义。本文使用文献研究法和案例分析法,先梳理国内外对于内部控制和财务舞弊的研究理论,探寻内部控制影响公司运营的机制机理和对于财务舞弊的影响。使用公司的财务数据,分析ST宜生财务舞弊的手段,阐述财务舞弊对公司和外界产生的严重后果。基于内部控制视角,立足于内部控制五要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通,分析了ST宜生财务舞弊的成因;最后给出完善公司内部控制,防范财务舞弊的治理对策。通过以上的分析研究,发现ST宜生内部控制存在缺陷致使内部控制失效,从而给管理者实施财务舞弊创造了空间。ST宜生完善内部控制,不仅可以抑制财务舞弊的发生,也能够对企业的经营管理起到推动作用,提高企业的绩效和价值。此外,通过内部控制视角研究ST宜生财务舞弊的成因,希望能够给其他上市公司一个警醒,重视内部控制的建设,及时发现舞弊动向并采取措施,抑制财务舞弊事件的发生,维护资本市场的秩序,净化资本市场环境,推动资本市场健康发展,助力国家的经济实现腾飞。