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税收负担对居民消费的影响

税收负担对居民消费的影响

作     者:杨林辉 

作者单位:江西财经大学 

学位级别:硕士

导师姓名:戴丽华

授予年度:2022年

学科分类:02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 0201[经济学-理论经济学] 020105[经济学-世界经济] 020203[经济学-财政学(含∶税收学)] 

主      题:税收负担 居民消费 消费税 财产税 

摘      要:当前世界经济下行,国际经济形式复杂多变,我国经济发展正处于新的困局当中。外贸出口受到较大冲击,国内需求形势不容乐观。投资急剧下降,,国内市场消费疲软,过去由投资来拉动经济增长的模式在当前环境下效果并不显著。在新的形势下,消费既是畅通国内国际双循环的关键环节和重要引擎,也是推动经济转型升级以及保障和改善民生的主要着力点。当前我国的税制中包含了18个税种,各个税种之间协调配合调节社会投资、储蓄和消费。税收负担作为税收的核心问题之一,税收负担对居民消费的影响因其影响角度、影响层次、影响路径的不同而深受关注。本文对我国税收负担对居民消费的影响进行研究,一方面希望能够为未来我国财税体制改革提供一定的理论基础;另一方面也希望能够为当前疫情背景下寻求“破局之法提供方向。本文将对我国税收负担对居民消费的影响进行研究。首先,本文将对研究中涉及的相关理论及作用机理进行阐述说明。相关研究理论主要涉及相对收入消费理论、永久收入消费理论、生命周期消费理论,通过对相关理论的阐述说明为后文的实证研究分析提供理论依据支撑。作用机理方面则从我国增值税、消费税、财产税以及个人所得税产生的“收入效应、“替代效应对居民消费规模和居民消费结构造成影响分别进行介绍。其次,第二部分主要是对我国税收负担和居民消费的现状描述。对我国税负现状的介绍主要从我国总体宏观税负、不同税类税负以及直接税和间接税税负三个角度进行描述。对我国居民消费现状介绍主要从居民消费规模、居民消费品质、居民消费结构三个角度来进行系统阐述。对我国税负和居民消费现状的梳理将为后文实证研究与对策的制定提供方向。随后,第三部分根据前文作用机理分析和现状梳理,从而设定模型进行实证分析。本文通过构建VAR模型研究税收负担对居民消费的影响,首先通过对变量进行选择,最终选择居民消费水平作为被解释变量,增值税(含营业税)、消费税、个人所得税和财产税作为解释变量,而后通过对国家统计局、中国统计年鉴收集数据进行处理,再建立VAR实证模型进行检验,最终研究结果显示:除了个人所得税会对居民消费水平产生促进作用之外,增值税、消费税以及财产税则都会产生反向作用。不同税种会在短期和长期对居民消费造成程度不同的影响。最后根据前文的理论分析梳理与实证研究结论,分别从:深化增值税改革、调整消费税设计、优化个人所得税制度、完善财产税体系四个方面提出建议。

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