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财产税结构的国际比较与借鉴——以OECD成员国为例

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税务研究 2023年第11期 51-60页

作者：李文张秋颖山东大学经济学院

本文所称财产税是与财产存量和财产转移相关的一系列税种的统称,主要包括不动产税、净财富税、遗产与赠与税、不动产交易税和金融交易税。这些税种的税制特点不同,在收入、公平、效率、税制竞争力方面的效应各异。OECD成员国财产税结构... 详细信息

本文所称财产税是与财产存量和财产转移相关的一系列税种的统称,主要包括不动产税、净财富税、遗产与赠与税、不动产交易税和金融交易税。这些税种的税制特点不同,在收入、公平、效率、税制竞争力方面的效应各异。OECD成员国财产税结构存在较大差异,其成因涉及经济社会状况、政府政策偏好、不同税种之间的配合、路径依赖等。我国当前的财产税结构不够适当,应当依据现实状况选择税种,并谨慎设计税制,以促进财产税结构的优化。

关键词：财产税不动产税遗产与赠与税净财富税金融交易税

税制结构调整的财富分布效应与福利影响——以通过财产税提高直接税比重为例

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财贸经济 2022年第7期43卷 5-20页

作者：吕炜杨林林齐鹰飞东北财经大学经济学院 116025 东北财经大学财政税务学院 116025

提高直接税比重是中国税制结构优化的重要环节。本文构建一个异质性连续时间动态一般均衡模型,在保持宏观税负水平不变的情况下,探讨了间接税比重下降、财产税比重上升的税制结构调整对财富分布和福利的影响,并比较分析了财产税的不同... 详细信息

提高直接税比重是中国税制结构优化的重要环节。本文构建一个异质性连续时间动态一般均衡模型,在保持宏观税负水平不变的情况下,探讨了间接税比重下降、财产税比重上升的税制结构调整对财富分布和福利的影响,并比较分析了财产税的不同征收形式以及税率调整的不同方式导致的政策效果差异。研究表明,当财产税征收面较大时,若通过同等程度增加不同个体税率来提高财产税比重,均可能导致公平和效率的双重损失;在财产税比重较低时,可以在均匀税率下通过仅对高财富人群征税从而以极小的福利损失带来较大的财富不平等程度的改善,而采用累进性财产税税率形式甚至可能实现公平和效率的双重红利;当财产税比重达到一定程度后,继续提高该比重通常会面临公平和效率的尖锐权衡。因此,中国未来可以通过对高财富人群开征适当形式的财产税,以提高直接税比重来实现税制结构优化。

关键词：税制结构财产税财富分布福利

司法干预、财政均衡与学校发展:重构教育权利公平的塞拉诺之路——美国加州塞拉诺诉普利斯特案释义

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教育科学探索 2024年第3期42卷 95-102页

作者：万驰王晨阜阳师范大学教育学院安徽阜阳236037 北京师范大学教育学部北京100875

财政公平是教育公平的重要构成内容。如何构建公平的基础教育财政体系以满足不同的教育需求,不仅是中国特色社会主义新时期教育建设的重大任务之一,也是美国自上世纪六十年代以来教育研究的高频议题。1971年,美国加州最高法院对塞拉诺... 详细信息

财政公平是教育公平的重要构成内容。如何构建公平的基础教育财政体系以满足不同的教育需求,不仅是中国特色社会主义新时期教育建设的重大任务之一,也是美国自上世纪六十年代以来教育研究的高频议题。1971年,美国加州最高法院对塞拉诺诉普利斯特案作出判决:过度依赖地方财产税的州公共学校财政体系,违背了州和联邦宪法的平等保护权条款。这是有史以来州最高法院首次应用宪法的平等保护条款来处理学校财政不公平问题,该判决引发了美国全国范围的教育财政公平诉讼浪潮和公立学校财政改革运动。在追求教育财政公平的诉讼中,教育权利的观念发生了变革,学校、财政、司法等多元主体共同编织了教育权利公平的新内涵。而观念变革的背后展现了人们如何通过教育改革来重构社会秩序的意识和行动。

关键词：教育公平塞拉诺案财产税诉讼

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完善地方税体系研究——基于促进收入再分配

中国物价 2024年第7期 81-86页

作者：李贺浙江红船干部学院浙江省习近平新时代中国特色社会主义思想研究中心浙江红船干部学院研究基地

个人所得税和财产税共同构成了地方税调节收入再分配的基础,其具有的累进性和“调高”功能,已成为世界各国调节收入差距,促进收入再分配的重要手段和措施。由于我国个人所得税“工薪税”特征以及财产税制度尚未健全的客观现实,使得地方... 详细信息

个人所得税和财产税共同构成了地方税调节收入再分配的基础,其具有的累进性和“调高”功能,已成为世界各国调节收入差距,促进收入再分配的重要手段和措施。由于我国个人所得税“工薪税”特征以及财产税制度尚未健全的客观现实,使得地方税促进收入再分配,缓解贫富差距的作用有限。因此,需要明确促进收入再分配是地方税的最主要功能,同时进一步完善个人所得税、财产税体系,增加存量社会财富的持有成本;加强个人所得税与财产税的协同,使其覆盖个人生命周期全过程;明确中央和地方政府在再次分配中的财权和事权范围。

关键词：地方税个人所得税财产税收入再分配

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财产税与地方财政关系的公共部门经济学探析

中山大学学报（社会科学版） 2006年第6期46卷 92-99页

作者：郭小东中山大学岭南学院广东广州510275

该文从公共部门经济学角度对财产税与地方财政的关系进行了分析。全文从财产税较为切合地方财政的主要特征、财产税较有利于地方政府履行其经济职能以及财产税较适宜由地方政府征收管理这3个方面,分析说明了财产税之所以成为地方税的基... 详细信息

该文从公共部门经济学角度对财产税与地方财政的关系进行了分析。全文从财产税较为切合地方财政的主要特征、财产税较有利于地方政府履行其经济职能以及财产税较适宜由地方政府征收管理这3个方面,分析说明了财产税之所以成为地方税的基本经济原因。

关键词：财产税地方财政公共部门经济学

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财产税和地方公共支出对财产价值的影响

经济社会体制比较 2003年第6期 44-51页

作者：华莱士.E奥茨朱全涛美国马里兰大学经济系经济学武汉大学商学院

本文的目的是提供一些关于地方公共预算对社区内财产价值的影响的经验结论。通过财产税的转移理论 ,本文分析了整体税收对地主租金收入和对佃户付出的影响。研究结果表明了税收和支出方案对地方财产价值的影响方向。

关键词：财产税地方公共支出财产价值公共产品公共预算住房蒂布特模型

财产税、城市扩张与住房价格：基于12个城市面板的经验分析

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财贸经济 2011年第3期32卷 123-131页

作者：郭宏宝浙江工商大学金融学院 310018

本文运用一般均衡理论研究了财产税、城市扩张与住房价格之间的关系,认为财产税对住房价格的影响是一个复杂的经济过程,这涉及到消费者偏好、政府支出行为、城市扩张模式、城市基本公共服务供给情况以及政府对住房市场的介入方式等诸多... 详细信息

本文运用一般均衡理论研究了财产税、城市扩张与住房价格之间的关系,认为财产税对住房价格的影响是一个复杂的经济过程,这涉及到消费者偏好、政府支出行为、城市扩张模式、城市基本公共服务供给情况以及政府对住房市场的介入方式等诸多因素。简单地讲财产税能够降低或推高房价都可能是草率的。土地政府垄断下的转租制度不是高房价的必然推手,政府转租土地推高房价的现实是住房市场扭曲的表现形式。当然,如果住房市场存在投机行为,那么财产税、土地租金对住房价格影响的上述结论则需要进行相应的修正。针对理论研究结论,本文调研了我国12个重点城市的相关数据,并运用2SLS进行了经验分析。

关键词：财产税城市扩张住房价格土地租金

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财产税是如何影响住宅价格的?

税务与经济 2006年第3期 89-92页

作者：刘大平叶遇春西南财经大学财税学院四川成都610074

在财政分权体制下,财产税作为地方政府的主要收入来源,不仅事关地方公共品的有效供给,而且还对资源配置和社会福利水平产生重要影响。财产税影响住宅价格研究中的“受益说”、传统观点和新观点以及Y inger的税收资本化理论都说明了这一... 详细信息

在财政分权体制下,财产税作为地方政府的主要收入来源,不仅事关地方公共品的有效供给,而且还对资源配置和社会福利水平产生重要影响。财产税影响住宅价格研究中的“受益说”、传统观点和新观点以及Y inger的税收资本化理论都说明了这一点。应借鉴国外先进的理论研究,从我国实际情况出发,形成有特色的研究思路。

关键词：财产税住宅价格税收资本化

财产税对居民消费的影响——基于财产税负的测算

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学海 2015年第2期 118-123页

作者：席卫群江西财经大学财税研究中心

财产税作为税收政策的重要组成部分,在调节居民消费方面也发挥着重要作用。为了客观评价财产税对居民消费的影响,本文重新界定了居民财产税税负口径,并利用资金流量表统计方法测算了我国居民财产税负,得出"财产税对居民财富选择,进而对... 详细信息

财产税作为税收政策的重要组成部分,在调节居民消费方面也发挥着重要作用。为了客观评价财产税对居民消费的影响,本文重新界定了居民财产税税负口径,并利用资金流量表统计方法测算了我国居民财产税负,得出"财产税对居民财富选择,进而对居民消费产生了一定影响"的结论。在此基础上,论文从兼顾税收长期效应角度出发,提出构建财产税的建议。

关键词：居民消费财产税税收效应