S公司采购业务内部控制评价和优化研究

作     者：付翠 

作者单位：广东工业大学 

学位级别：硕士

导师姓名：杜松华（Du Helen S.）;何瑞卿;吴小满

授予年度：2021年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：内部控制 内部控制评价 中小企业 采购业务 

摘      要：对于企业而言,采购业务是日常业务的重要组成部分,涉及众多部门和环节,是企业重要的资金支出。采购物品直接影响着产成品的质量和成本,进而影响企业收益,因此,采购业务内部控制目标能否实现在很大程度上影响着企业整体层面目标的实现。在中小企业内,内部控制经常处于一种不被管理者重视的地位,企业资源的限制和管理水平的不足等,也都导致了内部控制设计不当或是执行不力。因此,对采购业务的内部控制进行评价并依据评价结论来完善控制也是十分必要的。结合内部控制相关理论,在对S公司的整体情况以及采购业务做出基本了解之后,选用风险基础评价法对其采购业务内部控制进行评价。首先依据业务流程中的控制点设置了评价指标,并利用层次分析法为指标赋权;然后实施内部控制审计相关的程序对其进行定量评价,并得出评价结论,指出存在的问题;最后,依据评价结论和评价过程中发现的问题,为其提出了优化建议。通过对案例公司的研究得出,中小企业在内部控制评价的过程中,可以以风险为导向,对存在风险的环节实施评价程序,评价时还应当获取相应的证据对评价对象进行定量的评价。除了由于人力资源和人员素质的不足导致内部控制的设计和执行无效之外,企业文化建设薄弱也是导致内部控制无法最大限度发挥作用的原因,所以还应当重视企业文化建设。其次,对实施业务的人员进行考核是保证内部控制实施的有效方法。最后加强对内部控制的监督能够促进内部控制的实施,并为内部控制的持续完善和发展提供依据。