家诚温泉酒店内部控制体系研究

作     者：戴宏伟 

作者单位：吉林大学 

学位级别：硕士

导师姓名：孙烨

授予年度：2019年

学科分类：12[管理学] 120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 120203[管理学-旅游管理] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：内部控制 控制体系 控制制度 

摘      要：2001年,从美国安然公司因财务欺诈申请破产保护开始,内部控制作为一个新兴的控制手段首先在美国出现。在我国,本世纪初相继出现了一些非常有影响的公司制作虚假财务报告事件,最为典型的就是银广厦、蓝田股份等,这些公司的造假丑闻给整个社会及资本市场带来了极其恶劣的负面影响。随着我国改革开放的推进及2003年加入WTO,我国酒店行业出现了迅猛的发展势头,酒店市场一时成了开放度最高的领域,伴随而来的自然而然就是日益激烈的市场竞争,酒店进入了“薄利期,入不敷出、资不抵债的也比比皆是。这种境况使得酒店经营管理者开始重视内部控制。酒店业不同于其它任何行业,有其独特的特点,即客户纷繁复杂且流动性强,经营过程中现金流量大,内部管理也涉及多个层面和环节,内部控制的设计与执行也较其它行业繁琐和复杂。本文以长春市家诚温泉酒店现有内部控制体系为研究对象,主要运用案例分析法与文献分析法进行研究。立足于家诚温泉酒店的实际情况结合其行业特点,综合分析研究了家诚温泉酒店现有的内部控制体系,通过案例分析的方法,找出其现有内部控制体系在制订和执行过程中存在的突出问题;从理论出发,通过文献分析法,基于前人对于酒店业内部控制体系的研究成果,结合酒店业自身的经营特点,对查找出的家诚温泉酒店内部控制体系存在的问题进行深入分析,比对查找,分析出形成这些问题的根本原因。针对查找出的家诚温泉酒店现有内部控制体系存在的突出问题以及分析出的具体问题成因,结合前期学者关于酒店业内部控制体系的研究所得出的结论,对于家诚温泉酒店现有的内部控制体系提出了优化措施和改进建议。首先,家诚公司应从管理层开始重视风险管理,并逐渐在全体员工中形成风险管理意识;其次,家诚公司应完善现有的内部控制制度建设,以制度为保障,以制度为标准,以制度为根本,通过加强制度建设来达到既要保证资产的安全,又要保证会计信息质量的目标。再次,家诚公司应梳理现有内部控制流程,明确各个部门及岗位职责,厘清所有人员职责,明确岗位控制目标,绘制完整的内部控制流程图,最终达到完善企业内部控制体系的目的;最后,家诚公司应完善企业内部控制评价与监督机制,改变目前评价与监督方法单一、内部监督与外部监督没有有效结合的现状,从内到外形成监督合力,从根本上确保所有内部控制制度能够得到有效执行。