商业银行大客户授信风险管理中的财务分析——以无锡尚德为例

作     者：邢晓慧 

作者单位：吉林财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：王继红

授予年度：2016年

学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）] 

主      题：商业银行 大客户 授信风险管理 财务报表分析 

摘      要：无锡尚德太阳能电力有限公司(以下简称“无锡尚德),一度是我国国内最大的光伏企业之一,无锡尚德集研发、生产和销售为一体,形成规模化发展,成立的短短十余年内,便迅速发展成全球最大的太阳能电池组件生产供应商。但是,由于全球光伏需求逐步放缓、国际贸易环境瞬息万变、光伏产业产能过剩等一系列内外部原因,最终导致无锡尚德于2013年宣布破产重整。无锡尚德的破产事件给当地经济造成较大影响,同时,为其提供授信支持的商业银行也面临较大的打击,在授信资产质量越发得到重视的今天,无锡尚德巨额贷款损失为商业银行授信风险管理敲响了警钟。在全球经济危机以来,金融市场经历了复苏的同时,也面临着新的问题和挑战,这对于商业银行的授信风险管理提出了更高的要求。随着我国经济环境的日益市场化,我国商业银行更加关注授信风险的管理。大客户凭借自身优势成为各大商业银行营销服务争夺的目标。然而,在这种银行主动追逐大客户的不正常供求关系下,难免出现大客户凭借自身优势“客大欺店的现象。大客户周旋在各大商业银行间,利用自身的比较优势去选择最优服务,各大商业银行为了所谓绩效考评的需求,不惜站在牺牲自身利益的边缘,与此同时,大客户更有可能存在多头授信现象,加之大客户内部资本结构复杂、经营项目多元化、内部关联交易以及银企信息不对称等诸多原因,造成了大客户授信风险的不断提高,逐渐形成了大客户授信特有的风险现状。本文以A商业银行对无锡尚德授信造成巨额损失这一事件为案例,从商业银行授信财务报表分析这一视角入手,通过运用财务报表分析的方法对商业银行大客户授信过程中出现的风险预警信息进行识别和评估,判断财务预警信息导致授信资产损失的程度和可能性,从而作出相应的授信政策调整。在对大客户授信风险管理工作中,通过对财务报表的持续关注和分析,强调财务报表分析在商业银行大客户信贷风险管理中的重要作用,通过提高商业银行授信管理人员的财务报表分析能力和重视程度,进一步提升商业银行大客户授信风险管理水平。