上市公司财务欺诈法律规制研究

作     者：蓝园园 

作者单位：中国海洋大学 

学位级别：硕士

导师姓名：刘华义

授予年度：2014年

学科分类：0301[法学-法学] 03[法学] 030107[法学-经济法学] 030103[法学-宪法学与行政法学] 

主      题：上市公司 财务欺诈 法律 规制 

摘      要：近年来伴随着市场经济的发展，上市公司财务欺诈的情况大量出现。从主板市场银广夏实业股份有限公司虚构财务报表事件，到中小板的绿大地在年度报告中虚假陈述，再到创业板的万福生科虚报利润，这些上市公司通过财务欺诈圈钱，将股民的钱占为己有。这种财务欺诈的行为在上市公司大量存在，并且在新形势下表现出新的特点，他们的行为更加系统、隐蔽，也给监管带来很大的难度。这种行为给整个社会带来极大的危害，使得投资人的权益严重受损，也挫伤了他们对股市的信心，加重了他们对股市的不信任，一些实力不强的公司通过这种形式敛财，而那些真正需要资金的优势企业反而没有机会筹集资金，导致资源配置的不合理，出现“劣币驱逐良币的现象，进而导致经济秩序的混乱，给国民经济的发展带来极大的不稳定性。 文章第一部分介绍上市公司财务欺诈的现状及其特征。首先从我国主板市场、中小板市场和创业板市场分别选取了一个具有代表性的案例进行阐述，明确财务欺诈的内涵。第二部分主要探讨上市公司财务欺诈产生原因及其危害。第三部分主要分析对上市公司财务欺诈进行法律规制的途径。对上市公司财务欺诈从以下三个方面进行法律规制：第一，完善上市公司治理机制，通过优化公司股权结构，保证监事和独立董事的独立性和专业性、改善上市公司激励和约束机制进行阐述。第二，健全监督机制，从加强市场监管、完善信息披露制度两方面健全监督机制。第三，提高财务欺诈者的违法成本，主要从提高刑法的处罚力度、将资格刑运用到对中介机构的行政处罚中、对直接负责人员和其他责任人员的罚款的金额应该予以提高、注重民事赔偿制度，将民事赔偿落到实处方面进行改进。