商业银行内部控制自我评价模式优化研究——基于两家商业银行内部控制自我评价项目实践
作者机构：广发银行总行邮政编码510080
出 版 物：《中国内部审计》 (Internal Auditing in China)
年 卷 期：2013年第10期
页 面：72-75页
学科分类：02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）]
主 题：银行内部控制 自我评价 评价项目 商业 模式优化 国际内部审计师协会 实践 上市公司
摘 要：内部控制自我评价（Control Self-Assessment，CSA）是帮助组织实现目标的方法之一。国际内部审计师协会对CsA的最新定义为：CSA是一种过程，它是检查和评估内部控制有效性的过程，实施CSA的目的是对商业目标的可实现性提供合理的保证。目前，上市公司内部控制自我评价中普遍存在自评主体不清、自评责任不明、客观性不足等问题，严重制约了内部控制自我评价价值的发挥，主要表现在：
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