银行询证函设置和操作管理环节存在职务犯罪隐患应引起高度重视
Issues Occurred in Bank Confirmation Requests作者机构：上海市黄浦区人民检察院
出 版 物：《犯罪研究》 (Chinese Criminology Review)
年 卷 期：2006年第1期
页 面：36-38页
学科分类：030605[法学-犯罪学] 03[法学] 0306[法学-公安学]
主 题：银行询证函 操作程序 营业网点 程序系统 银行存款 函证 被审计单位 审计事务所 职务
摘 要：“银行询证函是指审计（会计）事务所的注册会计师，根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国注册会计师法》及其他有关法律、法规的规定，在依法审查有关单位会计报表，验证单位资本，办理单位合并、分立、清算事宜中的审计业务，以及其他审计业务的执行过程中，以被审计单位的名义向各商业银行、政策性银行等发出的“询证函，以验证被审计单位的银行存款、借款及往来款项等是否真实、合法、完整。其目的是发现企业资金往来中可能存在的违反相关法律、法规的行为，保证会计信息质量和市计报告的正确性，及时发现、防范和化解金融风险。
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