检索结果-南通市图书馆

作者：苏毅浙江财经大学

学位级别：硕士

在审计全覆盖理念的要求下,审计机关需要对国有资产、国有资源、公共资金以及领导干部经济责任履行情况,实施有深度、有重点、有步骤、有成效的审计全覆盖。目前,审计机关由于存在自身审计资源的局限性问题,产生了审计力量不足与日渐庞... 详细信息

在审计全覆盖理念的要求下,审计机关需要对国有资产、国有资源、公共资金以及领导干部经济责任履行情况,实施有深度、有重点、有步骤、有成效的审计全覆盖。目前,审计机关由于存在自身审计资源的局限性问题,产生了审计力量不足与日渐庞大的国家审计业务量之间的供需问题。为了能有效解决这个棘手问题,国家审计机关可以选择从会计师事务所购买审计服务,即通过整合社会审计资源的方式来缓解政府审计压力,以践行审计全覆盖理念的实施。本文采用了文献分析法、案例分析法、实地访谈法、问卷调查法等方法,对我国会计师事务所承接国家审计业务的机制与对策问题展开了研究。其研究路径包括:首先,对现有的文献与目前制度背景进行了分析与梳理;其次,研究了会计师事务所承接国家审计的内容、要求、原则与方式,提出事务所在承接国家审计业务中的机制与保障条件并展开分析;再次,分析ABC会计师事务所具体承接的国家审计业务案例作为参考,结合事务所实务专家的意见与建议,找出目前会计师事务所承接国家审计业务机制中可能存在的缺陷;最后,发放有关事务所承接国家审计业务的机制与对策研究相关调查问卷,以获取专业意见并提出相应对策来解决存在会计师事务所承接国家审计的具体问题。本文对会计师事务所承接国家审计业务提出了:加强招投标管理;完善法律法规保障;加强事务所内部人才培训;健全绩效管理等具体改进建议对策,来完善会计师事务所承接国家审计业务的机制。本文研究的理论意义:为会计师事务所承接国家审计业务机制构建提出研究思路;充实会计师事务所国家审计业务承接理论;充实国家审计业务外包理论;提供会计师事务所承接国家审计业务提供新的机制完善思路;完善审计全覆盖理念的理论体系。本文研究的实践指导价值:指导会计师事务所承接国家审计业务的流程;提高会计师事务所承接国家审计业务的积极性;提高会计师事务所承接国家审计业务的服务质量;有助于我国审计全覆盖目标的实现。

关键词：会计师事务所国家审计业务动机对策运行机制

动态交互视角的民营企业研发成本管理模式研究——基于宁波地区的调研

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动态交互视角的民营企业研发成本管理模式研究——基于宁波地区的...

作者：李乔琼宁波大学

学位级别：硕士

动态交互视角的研发成本管理是一种为提升企业价值而创造的管理方法。其管理模式符合企业实际的价值趋向和经营特征。本文通过对宁波民营企业经营活动特点的调研，提出了以研发活动为核心，以动态交互为视角的研发成本管理模式，并在此... 详细信息

动态交互视角的研发成本管理是一种为提升企业价值而创造的管理方法。其管理模式符合企业实际的价值趋向和经营特征。本文通过对宁波民营企业经营活动特点的调研，提出了以研发活动为核心，以动态交互为视角的研发成本管理模式，并在此基础上，构建了研发成本管理的数学模式。与此同时，还给出了加强动态交互视角下的研发成本管理的些许建议，以实现企业利润的最大化。本文的成本模型由研发目标、团队管理、研发进程、研发投入、研发质量、研发资讯和研发风险等要素构成，其管理方式借用项目成本管理和项目时间进程管理模式进行。整个过程从前期的研发成本预算，到投入的现状节点分析，再到改进目标和进程的操作执行等几个部分组成。依据研发自身的特殊性，其整体的管理模型以零基成本预算管理加滚动预算管理交互进行，以控制研发进程中所带来的风险。整个模式中各要素间的关系为动态交互方式实现，它们共同借用计算机内外网络平台，结合企业部门实际，通过线上线下的交流互动，共同完成研发目标。本文主要的创新点在于动态交互视角的研发成本管理模式的构建;模式运作及说明;模式应用分析等。实践证明：该模式对于宁波地区民营企业的研发成本管理能起到一定的促进作用。随着国家对于民营企业重视程度的加深，对于民营企业产品创新的鼓励和推动，关注研发管理、研发成本管理的学者将会越来越多，希望该模式中的方式、方法能给他人今后的工作实践及应用研究以启迪。

关键词：研发管理成本管理研发成本动态交互研发成本管理模式

纺织企业环境业绩评价指标体系优化研究——基于低碳经济视角

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纺织企业环境业绩评价指标体系优化研究——基于低碳经济视角

作者：邵华宁波大学

学位级别：硕士

近年来我国经济发展迅速，同时能源使用不当等导致的环境恶化问题也随之而来，目前日益突显的环境污染问题引起了社会各界的高度关注，事实证明，以牺牲环境换取经济发展的道路是行不通的，而解决环境问题仅靠政府的努力是远远不够的，... 详细信息

近年来我国经济发展迅速，同时能源使用不当等导致的环境恶化问题也随之而来，目前日益突显的环境污染问题引起了社会各界的高度关注，事实证明，以牺牲环境换取经济发展的道路是行不通的，而解决环境问题仅靠政府的努力是远远不够的，还需要采取有效措施促使企业的积极参与。企业不仅是社会活动的主体，也是环境问题的主要产生者，建立企业环境业绩评价指标体系成为改善环境问题行之有效的途径。低碳经济是相继生态经济、循环经济、绿色经济之后在全球气候变化背景下提出的，已成为当今社会经济发展的主流模式，本文从低碳经济视角对企业环境业绩评价指标体系进行了优化，对完善评价指标体系和推进社会经济的可持续发展具有重要意义。本文除绪论和结论外主体分为四大部分：第一部分通过对业绩评价理论、可持续发展理论、低碳经济理论和社会责任理论的分析，确立了企业环境业绩评价理论基础，并提炼出本文优化企业环境业绩评价指标体系的思路;第二部分通过借鉴国内外传统环境业绩评价指标体系的经验与不足，结合纺织企业的环境特点，基于低碳经济视角从环境管理业绩、操作业绩、社会影响三方面提出了指标体系的优化假设;第三部分对设计的指标体系实施调查分析，通过统计分析筛选指标，确定了最终的环境业绩评价指标体系;并构建评价模型，提出具有可操作性的综合评价方法，确定指标权重;第四部分是指标体系的应用分析，以纺织企业为样本进行了企业环境业绩评价指标体系的应用研究，并得出评价结论。

关键词：低碳经济环境业绩指标体系

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我国政府官员腐败审计监控机制研究

我国政府官员腐败审计监控机制研究

作者：陈依晗浙江财经大学

学位级别：硕士

腐败是一个由来已久的话题。作为人类社会的痼疾之一,腐败阻碍了经济社会的发展,给国家造成了巨大的损失。而反腐败的历史更是贯穿了整个人类的阶级社会发展过程。我国正处于社会主义市场经济的发展时期,对权力的制约缺乏完备的制度。因... 详细信息

腐败是一个由来已久的话题。作为人类社会的痼疾之一,腐败阻碍了经济社会的发展,给国家造成了巨大的损失。而反腐败的历史更是贯穿了整个人类的阶级社会发展过程。我国正处于社会主义市场经济的发展时期,对权力的制约缺乏完备的制度。因此,反腐败斗争非常艰巨。在2014年全球清廉指数排名评估的168个国家和地区中,中国排名第100名。2015年,中国的得分为37,比去年多了1分,排名为第83名,较去年的第100名有所改善。但我国仍处于中下水平,相对于丹麦、瑞典等清廉国家,差距很大。从世界各国反腐败成功经验和我国的实践来看,审计作为权力的监督机制的一种,在反腐斗争中起到了重要的作用。在2014年1月召开的全国审计工作会议前夕,李克强总理听取审计署年度工作汇报后指出,审计监督是国家监督体系的重要组成部分,肩负着维护财政经济秩序、提高公共资金使用效益、促进廉政建设、为经济社会健康发展提供保障的重大职责。为此,李克强总理要求国家审计努力打造高素质的审计队伍,切实当好国家利益的捍卫者、公共资金的守护者、权力运行的“紧箍咒”和反腐败的利剑。在国家治理中,国家审计实质上是依法用权力监督制约权力的行为,其本质是国家治理这个大系统中的一个内生的具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”。反腐倡廉是国家审计永恒的主题,国家审计在腐败治理中具有独立性、专业性和动态性的优势。虽然国内外机构和学者对腐败的根源和种类、腐败程度的评估、反腐败措施方法,以及最高审计机关参与政府官员腐败治理的策略、方法和路径进行了系统研究,并取得了丰硕的成果,但是,在国家治理体系和治理能力现代化的进程中,仍然有很多问题值得我们深入研究,很多问题目前还缺乏一个系统的认识,尤其缺乏有力的实证证据。本文旨在将国家审计理论和腐败惩治与预防理论有机结合,通过理论分析、问卷调研和分析,探索我国政府官员腐败的审计监控机制的理论、方法与路径。本文的研究不仅可以满足在我国国家治理体系和治理能力现代化的进程中,国家审计强化政府官员腐败的预防、揭示和抵御功能的理论、方法和路径需求,进而丰富和发展政府官员的腐败惩治与预防理论,拓展和完善国家审计反腐倡廉的理论体系;而且在实践上可以提供关于我国政府官员腐败审计监控的实务指南和政策建议,从而更好地发挥国家审计在政府官员腐败治理中的特有功能。

关键词：政府官员腐败审计监控机制问卷调查对策建议

政治关联、多元化战略与企业绩效——基于浙江省民营上市公司的实证研究

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政治关联、多元化战略与企业绩效——基于浙江省民营上市公司的实...

作者：彭兰宁波大学

学位级别：硕士

改革开放以来，我国已经逐渐步入从计划经济向市场经济的转型时期，对于转型时期的我国企业而言，越来越多的企业高管或董事积极得寻求一定政治地位，如企业高管争取全国或省市人大代表、政协委员等政治身份，或者企业任用具有政府相关... 详细信息

改革开放以来，我国已经逐渐步入从计划经济向市场经济的转型时期，对于转型时期的我国企业而言，越来越多的企业高管或董事积极得寻求一定政治地位，如企业高管争取全国或省市人大代表、政协委员等政治身份，或者企业任用具有政府相关背景的人员到企业工作，我国企业积极寻求建立与政府之间政治关联的现象日趋普遍。企业政治关联日渐显著的现象引起了学术界的广泛关注，对于政治关联是否会对企业的经营绩效产生影响，其背后作用机理如何，相关议题尚存在很大的研究空间。本文在对现有文献进行梳理的基础上，构建了基于“政治关联—多元化战略—企业绩效”的PCDSEP概念模型，并以浙江省民营上市企业为研究样本进行了实证分析，通过理论及实证分析，本文主要得出以下两个研究结论：首先，政治关联对企业绩效具有显著的积极作用，企业政治关联作为一种稀缺的有价值的资源，能够为企业带来如融资便利、税收优惠、行业准入便利等政府掌控的异质性资源，企业通过对这些异质性资源的有效配置可以对企业绩效的提升起到显著的积极作用。其次，多元化战略在政治关联对企业绩效的作用机制中起到了重要的中介作用，即政治关联通过影响企业的多元化战略的选择与执行进而影响企业经营绩效。从企业战略选择的角度来看，企业所获取的资源优势只有通过战略选择与执行等有效的资源配置方式才能最终实现资源利用率的最大化，从而将企业具有的资源优势转换为企业的竞争优势最终提升企业的经营绩效。企业通过政治关联所获取的各种异质性资源，通过多元化战略的选择与实施才实现了这些资源的有效配置，实现了多元化战略在规模经济与范围经济等方面的优势，将战略优势转化成了企业的经营成果，使企业的经营绩效得到提升。因此，对企业而言，企业应注重政治关联与战略选择的匹配性，从而把通过政治关联所获取的异质性资源转化为企业的竞争优势，从而提升企业经营绩效。而作为政府则应当对企业进行适当的引导与带动，让企业在实现自身快速发展的同时协同政府积极完成经济社会的各项发展目标。

关键词：政治关联多元化战略企业绩效

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社会保险基金审计监控研究

社会保险基金审计监控研究

作者：吴易浙江财经大学

学位级别：硕士

社会保险基金作为我国社会保障制度的重要组成部分,主要包括养老、医疗、失业、工伤和生育保险。随着政策执行力度的不断加大,社会保险覆盖面逐渐遍布各个地区和社会群体,社会保险的参保人数迅猛增长,社会保险基金累计结存额日益庞大。... 详细信息

社会保险基金作为我国社会保障制度的重要组成部分,主要包括养老、医疗、失业、工伤和生育保险。随着政策执行力度的不断加大,社会保险覆盖面逐渐遍布各个地区和社会群体,社会保险的参保人数迅猛增长,社会保险基金累计结存额日益庞大。由于社会对于社会保险基金的关注度逐渐增高,完善的社会保险基金监控体系,积极反应社会保险基金在筹集和使用中的相关问题,有助于帮助社会公众了解及监督社保基金的来源与去向。在2015年的审计署工作报告中,前任审计长刘家义在阐述2016年审计工作重点时提出,将组织全国审计机关对基本医疗保险基金和医疗救助基金进行审计,这足以说明社会保险基金的重要地位。虽然国内已有专家学者针对社会保险基金审计机制进行了研究,但是很少有人从风险管理角度和审计监控方面出发构建完整的社会保险基金审计监控机制。本文将在社会保险基金风险分析和审计监控机制分析的理论基础上,针对社会保险基金的来源、目的和管理构建一个系统的审计监控机制,为以后的社会保险基金审计研究作出一定的贡献。首先,本文回顾了社会保险基金的涵义和种类、社会保险基金管理、社会保险基金审计和审计监控机制构成的相关文献,定义了本文中的社会保险基金的概念为:“根据国家法律、法规和政策规定,由参保单位和参保个人按规定缴费、政府补贴或通过其他合法方式筹集的,专门用于支付社会保险待遇以及其他相关支出的专项资金”,并且我国还不存在统一的社会保险基金审计监控机制。其次,由于审计监控应当从社会保险基金的风险入手,本文分析其存在的风险主要包括组织结构风险、筹集征收风险、偿付能力风险和投资运营风险,并通过结合相关文献研究了社会保险基金风险管理的目标及内容。接下来,结合社会保险基金风险管理的目标,根据审计监控的目标、内容的文献回顾和理论分析,提出了一套社会保险基金审计监控机制,包括其机制构成、内在联系和运行保障体系。然后,本文依据相关的理论来设计问卷进行调查验证,通过对问卷结果的统计分析,得出结果基本符合前文理论分析的预期。根据问卷结果,得出我国尚未形成完善的社会保险基金审计监控机制;我国社会保险基金审计监控的目标是保障社会保险基金制度的有效运行,保障社会保险资金的安全完整;社会保险基金审计监控的构成要素包括:委托机制、计划机制、执行机制、报告机制、整改机制和信息传递机制;风险的影响因素主要有审计人员能力及经验、审计人员专业胜任能力、相关法律法规完善程度、组织结构完善程度等方面;审计的法律地位、审计人员专业胜任能力、审计技术方法、审计独立性对于社会保险基金审计监控机制的运行都有重要的保障作用这五方面的调查结论。根据调查结论,本文提出针对社会保险基金监控机制的六点强化对策,即注重监控主体独立性、完善基金管理组织结构、探索有效的审计技术方法、确保审计人员专业胜任能力、加大审计整改与处罚力度、完善相关法律法规建设。最后,本文分析了此次研究中的不足之处,展望了未来研究方向。

关键词：社会保险基金风险管理审计监控机制问卷调查

新时期重大水利工程项目跟踪审计目标及运行机制研究——以A市为例

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新时期重大水利工程项目跟踪审计目标及运行机制研究——以A市为例

作者：董泽浩浙江财经大学

学位级别：硕士

随着水利建设的不断发展,我国水利建设工作重心也逐渐由注重发展向强调监管转变,政府部门在继续完善水利建设布局的同时,亟须加大对水利工作的监管力度。重大水利工程项目作为水利工作的重点内容,更应被重点监督。虽然我国对重大水利工... 详细信息

随着水利建设的不断发展,我国水利建设工作重心也逐渐由注重发展向强调监管转变,政府部门在继续完善水利建设布局的同时,亟须加大对水利工作的监管力度。重大水利工程项目作为水利工作的重点内容,更应被重点监督。虽然我国对重大水利工程项目审计工作较为重视,但由于重大水利工程所呈现的综合性强、建设周期长和建设技术复杂等特点,导致审计工作难度较大且实施过程中问题频出,难以达到理想的审计监督要求。因此,为提升水利工程审计监督效果,现阶段加强重大水利工程项目跟踪审计研究显得尤为重要。本文主要采用文献研究法、案例研究法、调查研究法以及比较分析法对重大水利工程项目跟踪审计展开研究。具体研究路径如下:首先,本文在梳理现有关于水利工程审计的相关文献后,以国家治理理论、公共受托责任理论和审计全覆盖理论为理论基础,以新时期国家审计新要求为研究出发点,分析新时期背景下重大水利工程项目跟踪审计目标,构建其跟踪审计运行机制;其次,本文以新时期重大水利工程项目跟踪审计目标与运行机制为标准,对A市审计机关开展的H工程项目跟踪审计过程进行研究,分析与归纳我国重大水利工程项目跟踪审计存在的问题及原因;再次,通过开展有关重大水利工程项目跟踪审计问卷调查的方式验证总结的审计目标与新型运行机制的可靠性,分析归纳的现存问题及成因的代表性,并根据问卷调查结果汇总专家建议;最后,结合理论分析、案例分析和问卷调查结果,提出重大水利工程项目的相关优化对策。本文研究发现:第一,新时期国家审计新要求主要表现在审计理念由“管理”转向“治理”、审计职能由“批判监督”转向“服务建设”、审计方法由“传统人工”转向“数字智能”、审计监督范围由“局部”转向“全面”、审计监督体系由“单一封闭”转向“开放协同”;第二,新时期重大水利工程项目跟踪审计总体目标是独立地提供重大水利工程项目运行中相关受托责任履行情况的鉴证信息,维护群众利益。其跟踪审计具体目标主要包含科学性、健全有效性、真实性、合法合规性和效益性;第三,新时期重大水利工程项目跟踪审计运行机制具体包括审计委托机制、审计计划与准备机制、审计实施机制、审计信息传递与共享机制、审计报告机制、审计整改监督机制;第四,重大水利工程项目跟踪审计在实践过程中存在审计目标与审计内容不全面、审计介入时点滞后、审计整改落实不到位、审计技术方法相对落后的问题,导致这些问题的原因主要为跟踪审计相关法规制度尚不完善、审计资源利用不充分、高新技术的引进速度较缓、审计复合型人才较为匮乏、研究型审计思维尚不成熟;第五,新时期重大水利工程项目跟踪审计的优化对策主要包括完善相关的法规制度体系、科学利用审计资源、全面增强审计力量、优化审计报告与审计整改质量这四方面。本文立足于新时期国家审计新要求这一视角,以新颖的研究角度分析新时期背景下重大水利工程项目跟踪审计目标,构建新时期重大水利工程项目跟踪审计运行机制,从而为完善现有相关的理论研究框架、优化现有重大水利工程项目跟踪审计模式提供助力。另外,本文基于实际案例的研究分析发现有关重大水利工程项目跟踪审计的问题与原因,并就该问题及原因提出诸如设立审计计划管理部门、完善跟踪审计协同监督体系、培养研究型审计思维等经过调查问卷验证的创新型优化对策。因此,本文具有一定的借鉴价值,有助于完善有关重大水利工程项目跟踪审计的理论研究,有助于帮助审计机关实现期重大水利工程项目跟踪审计运行机制的优化。

关键词：新时期国家审计重大水利工程项目审计目标运行机制优化对策

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融资租赁企业风险预警与控制机制研究

融资租赁企业风险预警与控制机制研究

作者：徐来辉宁波大学

学位级别：硕士

融资租赁是具有融资与融物双重属性的现代金融工具，融资租赁形式上是融物，实质上有鲜明的融资特征。融资租赁风险管理贯穿于租赁企业经营管理过程中。我国融资租赁的发展起步较晚，还处在行业发展初期，相关政策和法规体系还不健全，... 详细信息

融资租赁是具有融资与融物双重属性的现代金融工具，融资租赁形式上是融物，实质上有鲜明的融资特征。融资租赁风险管理贯穿于租赁企业经营管理过程中。我国融资租赁的发展起步较晚，还处在行业发展初期，相关政策和法规体系还不健全，加上融资租赁业务固有的内在特点容易带来风险，因此，融资租赁企业有必要建立有效的风险计量、预警和控制机制，更好规避与化解风险。本文通过对当前中国融资租赁企业风险管理、风险计量与评价、风险预警与控制等方面理论发展的论述，梳理了我国融资租赁企业的七大风险类别，剖析了我国融资租赁企业风险的两大方面形成原因，构建融资租赁企业风险计量、评价与预警模型，通过实际案例进行风险预警模型的运用，并验证风险预警模型的有效性，提出完善中国融资租赁企业风险控制机制的对策与建议。全面剖析融资租赁企业的风险产生机理。首先，归纳出融资租赁企业风险七种风险类型;其次，剖析我国融资租赁企业风险形成的原因，即融资租赁的内在特点容易形成风险、我国融资租赁的外部环境容易带来风险。构建了融资租赁企业预警模型，并围绕实际案例进行实证研究。首先，依据融资租赁企业风险形成机理的分析，将风险预警范围确定在资本充足性、资产质量、管理能力、盈利能力和资产流动性五个维度之内，并分别设计风险预警指标。其次，采用专家评价法与模糊评价法相结合对风险预警指标体系的一、二级指标赋权，经统计分析得到了各级评价指标彼此之间的相对重要性并进行量化。再次，建立各级指标的风险评估标准和风险预警机制，构建出风险预警模型。最后，在全国融资租赁发展最好的区域，选取大型融资租赁企业S公司为例，利用风险预警模型对S融资租赁公司风险进行计量和预警，模型运行显示的结果与S融资租赁公司的实际情况一致。结合风险产生机理、风险预警模型构建与实证研究，提出完善融资租赁企业风险控制机制的五个方面措施。（1）优化控制环境。融资租赁公司要建立行之有效的公司治理结构，建立科学的风险控制系统。（2）持续风险评估。要完善风险评估管理和预警管理系统，建立全过程的、动态的项目风险预警、分析、评估与控制机制，包括租前风险防范、租中风险跟踪、租后风险应对等等。（3）强化控制活动。要通过风险规避、分散、转移、补偿、抑制与消化等一系列策略来强化风险控制。（4）加强信息沟通。要建立畅通的沟通渠道，加快信息系统建设。（5）健全监控机制。要合理设置内部审计机构,让内部审计部门更具独立性和权威性，能更好发挥监督与评价功能，充分发挥内部审计的作用，完善内部控制检查考核和评价机制，及时发现问题，提出改进建议，推进内部风险控制体系持续完善。

关键词：融资租赁风险控制风险预警内部控制

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我国地方政府性债务风险的审计预警机制研究

我国地方政府性债务风险的审计预警机制研究

作者：马逸流宁波大学

学位级别：硕士

市场经济不发达、分税制不完善、预算软约束、地方政府间的过度竞争,以及宏观政策缺陷和地方融资平台不规范是我国地方政府性债务的核心成因。随着我国经济与社会的快速发展,我国地方政府性债务规模也在不断膨胀,地方政府性债务的风险... 详细信息

市场经济不发达、分税制不完善、预算软约束、地方政府间的过度竞争,以及宏观政策缺陷和地方融资平台不规范是我国地方政府性债务的核心成因。随着我国经济与社会的快速发展,我国地方政府性债务规模也在不断膨胀,地方政府性债务的风险也随着时间的推移开始逐年显现,成为学术界关注的热点和难点,因此,加强地方政府性债务风险的预警与控制,成为重大的现实问题。本文采用规范和实证研究相结合的方法,对我国地方政府性债务风险的审计预警机制问题进行研究,其思路在于:首先,采用理论分析和问卷调查等方法,对我国地方政府性债务风险审计预警机制的功能及现实必要性进行了分析和考察;其次,在地方政府性债务风险审计预警指标优选、预警模型重构和问卷调查的基础上,从识别、评估和报告三个方面对我国地方政府性债务风险的审计预警机制进行了研究;最后,根据之前的研究结论提出一些相应的优化对策和措施。本文的主要贡献在于:首先,在理论分析和调查问卷基础上,对我国地方政府性债务风险审计预警的功能及其重要性进行了尝试研究,通过对调查问卷的实证指出某些功能和阶段的重要性;其次,在进行传统指标优选的基础上通过调查数据的回归最终确定了相应的审计预警指标;接着,通过引入警戒值的概念对审计预警模型进行重构和优化建立起新的审计预警体系,并根据经验数据和国际经验确立了预警报告机制;最后,提出了一些具有针对性的观点,并总结出了一些相对应的优化对策和措施。

关键词：地方政府性债务审计预警机制构建

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SM公司税务风险内部控制机制研究

SM公司税务风险内部控制机制研究

作者：刘燕宁波大学

学位级别：硕士

随着经济全球化,全球的、区域的、外部的和内在的各种因素对企业的生存和发展产生着越来越重要的影响。国际贸易与竞争的存在,国内税收法规的修订日益频繁,企业生存与发展的环境在趋于复杂化,同时也迫使企业投入更多的精力应对外部和内... 详细信息

随着经济全球化,全球的、区域的、外部的和内在的各种因素对企业的生存和发展产生着越来越重要的影响。国际贸易与竞争的存在,国内税收法规的修订日益频繁,企业生存与发展的环境在趋于复杂化,同时也迫使企业投入更多的精力应对外部和内部的不确定性。通常情况下,这种未来的不确定性谓之风险,税务风险即属于其中的一种,贯穿于企业筹资、投资、生产经营的各个环节,在企业风险管理中占据着重要的地位。在诸多知名企业深陷“税务门”丑闻的背景下,识别和控制税务风险已成为企业生存和发展的重要环节。内部控制和风险管理是理论界两个独立的课题,纵观国内外对于税务风险管理和内部控制理论的研究与实践摸索,不难得出,内部控制和风险管理两者独立但是有着密不可分的联系。体现在两者具有相同的要素、统一的目标、互为补充。基于两者紧密相连的特征,本文详细梳理了内部控制和税务风险管理理论,将税务风险这一全面风险管理的重要组成部分作为研究对象,讨论建立在企业整体内部控制框架基础上的税务风险内部控制体系,以企业实际案例为例,查找内部控制的薄弱环节,指出企业加强税务风险内部控制的意义,并建议对照COSO理论,以防范税务风险、实现企业价值最大化为目标,进行的一系列制度建设、流程规范和有效性评价等控制活动。随着市场经济的发展以及国际竞争的加剧,企业税务问题已逐渐受到类似SM公司一样的国有大型企业的关注,税务风险管理的理念以及操作实践也在不断的发展与完善,风险管理与内部控制的有效结合也将提升企业的税务风险防范能力。随着类似《大企业税务风险管理指引(试行)》等税务管理指导性文件的出台,可以预见,在未来现代企业制度发展的蓝图中,税务风险的内部控制机制将发挥更专业的、更长效的作用。

关键词： SM公司税务风险内部控制