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“税路通·在浙里”服务品牌建设的实践与探索

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国际税收 2024年第5期 28-34页

作者：林旭王旭东黄涛曹炜顾祎迪国家税务总局浙江省税务局国家税务总局嘉兴市税务局国家税务总局嘉善县税务局

在共建“一带一路”和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出“税路通”子品牌“税路通·在浙里”,探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径。本文介绍了“税路通”跨境税费服务品牌产生的背景与意义,以... 详细信息

在共建“一带一路”和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出“税路通”子品牌“税路通·在浙里”,探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径。本文介绍了“税路通”跨境税费服务品牌产生的背景与意义,以及浙江省税务部门在丰富“税路通”品牌内涵、形成“税路通”服务合力、打造“税路通”高效实践等方面的具体做法,并提出以“税收政策通”“风险防范通”“诉求解决通”“跨界融合通”构建“税路通·在浙里”的增值服务矩阵,进一步提升跨境税费服务效能的建议。

关键词：共建“一带一路”倡议税路通高水平对外开放跨境税费服务

境外投资者投资“中欧通”全球存托凭证相关税收政策分析

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国际税收 2024年第8期 28-33页

作者：何振华王婷婷国家税务总局常德市税务局国家税务总局湖南省税务局

自2018年我国与欧洲资本市场建立存托凭证互联互通机制以来,目前已有多家境内A股上市公司在欧洲国家证券交易所发行全球存托凭证并上市融资。然而,我国现行部分涉外税收政策对全球存托凭证的规定尚不明确。本文在分析“中欧通”全球存... 详细信息

自2018年我国与欧洲资本市场建立存托凭证互联互通机制以来,目前已有多家境内A股上市公司在欧洲国家证券交易所发行全球存托凭证并上市融资。然而,我国现行部分涉外税收政策对全球存托凭证的规定尚不明确。本文在分析“中欧通”全球存托凭证相关税收政策的基础上,提出对境外投资者投资全球存托凭证应按照穿透原则进行税收征管、明确全球存托凭证境外投资者和境外存托人构成我国境内企业关联关系的条件以及完善相关税收优惠政策等建议。

关键词：境外投资者 “中欧通” 全球存托凭证税收政策税收征管

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基于区块链技术的平台经济税收监管探析

税务研究 2024年第1期 139-143页

作者：许智雄国家税务总局漳州市税务局

平台经济作为一种新的经济业态,是在经济社会发展过程中对传统经济形态的创新与发展。随着平台经济的不断发展,税收征管对象、内容和方式也要随之进行调整和优化。区块链技术作为新时代技术发展的产物,在数据的储存、交互、验证等方面... 详细信息

平台经济作为一种新的经济业态,是在经济社会发展过程中对传统经济形态的创新与发展。随着平台经济的不断发展,税收征管对象、内容和方式也要随之进行调整和优化。区块链技术作为新时代技术发展的产物,在数据的储存、交互、验证等方面具有较大优势。将区块链技术应用于税收征管领域,有利于畅通数据共享、有效防止虚开、方便税务稽查、助力税务创新。目前,平台经济税收监管还存在难以实时获取和验证企业经营数据、涉税数据存储与使用存在安全隐患、涉税数据的应用和交换能力仍有待提升等问题,税务机关有必要充分运用区块链技术的特点与优势实现税收征管信息系统迭代升级,从而加强平台经济税收监管。

关键词：区块链平台经济税收监管智慧税务

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面向数字化转型的数字税费素养提升

税务研究 2024年第8期 137-141页

作者：陈文裕国家税务总局漳州市税务局

全面提升纳税人缴费人和税务干部的数字税费素养能够为经济高质量发展、社会高效能治理和人民高品质生活赋能增效。提升数字税费素养是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。面向数字化转型,我国应当通过提升数字税费思维能力、... 详细信息

全面提升纳税人缴费人和税务干部的数字税费素养能够为经济高质量发展、社会高效能治理和人民高品质生活赋能增效。提升数字税费素养是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。面向数字化转型,我国应当通过提升数字税费思维能力、数字税费应用能力、数字税费创新能力,准确定位数字税费素养提升目标,确立数字税费素养培育框架,全面提升征纳(缴)主体数字税费素养,在加速推进税费征管数字化转型的同时,更好地帮助纳税人缴费人享受数字技术带来的红利。

关键词：数字税费素养税收征管数字化转型数字经济

税收服务高水平对外开放的思考——基于新疆打造“税路通·新丝路”服务品牌的调查

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税务研究 2024年第4期 57-63页

作者：缪陆军国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局

新疆税务部门全面推行“税路通·新丝路”服务品牌,通过深化税收共治、形成服务新疆高水平对外开放新格局,丰富服务内涵、推动实现具有新疆特色的“信息通”“政策通”“服务通”,夯实人才基础、为服务新疆高水平对外开放提供智力支持... 详细信息

新疆税务部门全面推行“税路通·新丝路”服务品牌,通过深化税收共治、形成服务新疆高水平对外开放新格局,丰富服务内涵、推动实现具有新疆特色的“信息通”“政策通”“服务通”,夯实人才基础、为服务新疆高水平对外开放提供智力支持等方式服务高水平对外开放,努力构建具有新疆特色的跨境税费服务体系。“税路通·新丝路”服务品牌具有坚持高站位、共治聚合力,改革供给侧、服务全周期,立足核心区、辐射中南西的典型特征,以及推动经济社会治理能力提升、推动国际税收营商环境优化、为跨境纳税人提高投资经营确定性提供支持的探索价值。结合“税路通·新丝路”服务品牌实践,下一步,可从坚持胸怀两个大局、坚持完善制度体系、坚持惠企便民宗旨、坚持人才兴税战略、坚持合作共赢理念五个方面着手,推动税收更好服务高水平对外开放。

关键词：高水平对外开放 “税路通” “一带一路” 国际税收

水资源税改革:基于河北省经验、成效的调研与思考

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税务研究 2024年第5期 88-93页

作者：李长春国家税务总局河北省税务局

我国水资源较为紧张,实施水资源税改革对于优化用水结构、恢复生态环境、缓解水资源严峻形势具有重要意义。2016年7月1日,河北在全国率先实行水资源税改革试点。通过调研河北水资源税改革试点以来的经验做法发现,河北省水资源税改革试... 详细信息

我国水资源较为紧张,实施水资源税改革对于优化用水结构、恢复生态环境、缓解水资源严峻形势具有重要意义。2016年7月1日,河北在全国率先实行水资源税改革试点。通过调研河北水资源税改革试点以来的经验做法发现,河北省水资源税改革试点取得了用水效率显著提升、地下水超采有效遏制、用水结构持续优化、水资源税收入明显增长等方面的成效。但是,水资源禀赋差异较大、税制设计有待优化、农村征缴极具难度、财政支出难以支撑是制约水资源税全面推广的重要因素。为进一步发挥好水资源税制度的作用,可从全面调研总结、分析评估精深化,合理统筹设计、税制体系科学化,紧密结合实际、税收政策灵活化,积极推进立法、各项规定标准化等四个方面进行完善,助力水资源税全面推广。

关键词：水资源税税收制度税制改革税收政策

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完善我国绿色税制研究

税务研究 2024年第4期 48-56页

作者：刘虎国家税务总局广西壮族自治区税务局

税收是推动绿色低碳发展的重要政策工具。为落实好党中央关于碳达峰碳中和目标的重大战略决策,应健全有利于该目标实现的绿色税制。本文研究了我国现行绿色税制的实施成效及存在问题,并在借鉴国外实践经验的基础上,提出碳达峰碳中和目... 详细信息

税收是推动绿色低碳发展的重要政策工具。为落实好党中央关于碳达峰碳中和目标的重大战略决策,应健全有利于该目标实现的绿色税制。本文研究了我国现行绿色税制的实施成效及存在问题,并在借鉴国外实践经验的基础上,提出碳达峰碳中和目标下我国税制应从在环境保护税中新增二氧化碳税目、做好绿色税种的联动改革、加大增值税和所得税的优惠力度、强化绿色税收与其他政策的协同等方面进行优化,系统构建科学完备的绿色税收体系,有效支持绿色低碳发展。

关键词：碳达峰碳中和绿色税制环境保护

基于公共服务价值机理的增值税归属及分享原则探析

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税收经济研究 2024年第3期29卷 23-29页

作者：靖树春国家税务总局潍坊市税务局

文章基于公共服务价值实现理论,对增值税归属和分享的底层逻辑及其应遵循原则予以梳理,对引入消费地原则的建议进行具体而充分的讨论。研究认为,增值税作为公共服务转化形成生产增值的对价,基于等价交换原则,应由为生产增值提供公共服... 详细信息

文章基于公共服务价值实现理论,对增值税归属和分享的底层逻辑及其应遵循原则予以梳理,对引入消费地原则的建议进行具体而充分的讨论。研究认为,增值税作为公共服务转化形成生产增值的对价,基于等价交换原则,应由为生产增值提供公共服务的政府主体收取或分享。同时,无论从理论或现实的层面,均暂未找到在我国国内实行消费地原则的有力依据和可靠支撑,亦未找到改变现行由生产地征收、中央与地方分享模式的充足理由。但随着数字经济快速发展,在生产地与销售实现地脱离日趋显著、公共服务价值随之大量偏移的态势下,可考虑适当增加中央分享比例并将增享部分用于纠正此类偏移,维持增值税收入与增值产生地的对应关系。

关键词：增值税分享公共服务价值生产地原则消费地原则

更好发挥税收作用服务高水平对外开放——以中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区为例

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国际税收 2024年第2期 58-63页

作者：胡立升国家税务总局宁波市税务局

税收对推进高水平对外开放有着直接而深远的影响。本文通过梳理分析税收在助力中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区实现五大战略功能定位中发挥的作用,总结取得的经验及存在的问题,并结合韩国、美国、新加坡等国运用税收政策措施促进自贸... 详细信息

税收对推进高水平对外开放有着直接而深远的影响。本文通过梳理分析税收在助力中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区实现五大战略功能定位中发挥的作用,总结取得的经验及存在的问题,并结合韩国、美国、新加坡等国运用税收政策措施促进自贸区建设的情况,从优化税收政策、完善税收协调机制以及提升纳税服务质效等三方面提出更好服务高水平对外开放的建议。

关键词：高水平对外开放税收政策智慧税务营商环境