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电子发票应用的国际比较及经验借鉴

国际税收 2024年第9期 55-63页

作者：中外电子发票对比分析课题组李平陈超刘和祥李军刘艺无不详国家税务总局税收科学研究所国家税务总局安徽省税务局

电子发票是税收征管数字化转型中最基础、最重要的数字化核心组件之一。本文系统归纳了世界各经济体在电子发票的立法保障、形式要素、标准设置、平台建设、风险防控、推广应用等方面的丰富经验,研究了我国电子发票应用的实践情况,提出... 详细信息

电子发票是税收征管数字化转型中最基础、最重要的数字化核心组件之一。本文系统归纳了世界各经济体在电子发票的立法保障、形式要素、标准设置、平台建设、风险防控、推广应用等方面的丰富经验,研究了我国电子发票应用的实践情况,提出进一步完善我国电子发票制度的对策建议,包括加强顶层设计、完善法律制度、深化基础研究、提高建设标准、推动多方合作等几个方面。

关键词：智慧税务电子发票数据安全

EPPO防范和打击增值税欺诈的有益做法及对我国的启示

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国际税收 2024年第9期 64-72页

作者：魏升民梁若莲国家税务总局广东省税务局税收科学研究所中国财政科学研究院

增值税在全球税收体系中占据重要地位,增值税欺诈是各国面临的共同问题。欧洲检察官办公室(European Public Prosecutor's Office,EPPO)在防范和打击增值税欺诈方面具有丰富的实践经验,包括单一办公室的独立运作模式、独特的跨境集群调... 详细信息

增值税在全球税收体系中占据重要地位,增值税欺诈是各国面临的共同问题。欧洲检察官办公室(European Public Prosecutor's Office,EPPO)在防范和打击增值税欺诈方面具有丰富的实践经验,包括单一办公室的独立运作模式、独特的跨境集群调查网络、强大的信息共享与交换机制等。本文通过介绍EPPO防范和打击增值税欺诈的有益做法,结合我国实际情况,提出强化打击税务欺诈专业力量、创新国际税收征管合作机制,发挥税务部门税收大数据优势、提高以数治税精准化能力,加快增值税立法、通过完善增值税制度防范和化解税收征管风险等建议,以期进一步提高我国防范和打击虚开骗税等涉税违法行为的治理能力。

关键词：增值税增值税欺诈税收征管以数治税失踪贸易商

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优化税制结构推进中国式现代化税务实践

税务研究 2024年第10期 13-16页

作者：李平国家税务总局税收科学研究所

党的二十届三中全会为进一步优化税制结构指明了方向。未来,我国优化税制结构应从以下四个方面着手:优化税种结构,推动税制由收入功能型向发展功能型转变,提高税制整体运行效率;优化直接税和间接税结构,健全直接税体系,提高税制整体公... 详细信息

党的二十届三中全会为进一步优化税制结构指明了方向。未来,我国优化税制结构应从以下四个方面着手:优化税种结构,推动税制由收入功能型向发展功能型转变,提高税制整体运行效率;优化直接税和间接税结构,健全直接税体系,提高税制整体公平程度;优化中央和地方税收结构,健全地方税体系,增加地方自主财力;优化税费结构,完善政府收入体系,提高税收治理效能。

关键词：中国式现代化税制结构直接税间接税地方税

促进中医药高质量发展的全链条税收政策调研与思考

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税务研究 2024年第9期 89-94页

作者：冯绍伍王东山洪孝庆国家税务总局贵州省税务局贵州省税务学会国家税务总局贵阳市税务局

中医药以其独特理论体系以及在医疗实践中“简便廉效”的优异表现受到广泛认可。党和政府高度重视中医药工作,出台了包括税收政策在内的支持措施。本文采用全链条式研究框架,先从产业链入手,分别从农业、工业、商业、外贸、研发创新等... 详细信息

中医药以其独特理论体系以及在医疗实践中“简便廉效”的优异表现受到广泛认可。党和政府高度重视中医药工作,出台了包括税收政策在内的支持措施。本文采用全链条式研究框架,先从产业链入手,分别从农业、工业、商业、外贸、研发创新等环节全面梳理评估中医药相关税收政策,剖析中医药全链条税收政策存在的问题,再根据价值链内在作用机制分析税收对供应链各主体的外在不同效应,重点着眼于完善增值税抵扣链、所得税扣除链,运用全税种思维提出了五点促进中医药高质量发展的税收政策建议:一是进一步完善增值税抵扣链条,二是进一步完善企业所得税扣除链条,三是进一步完善税收政策协同发力措施,四是进一步完善进出口税收政策体系,五是进一步完善税收政策运行环境,确保各税种政策协同发力,形成全链条的税收优惠政策和配套制度体系。

关键词：中医药高质量发展税收政策税收优惠

纳税人数字身份全球发展态势——基于OECD《税收征管3.0和纳税人数字身份:初步调查结果》的分析

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国际税收 2024年第4期 63-68页

作者：孙红梅燕晓春余菁谢宗炜国家税务总局税收科学研究所国家税务总局税收科学研究所苏州工业园区翻译基地

有效的数字身份管理是公共部门系统与纳税人自有系统和第三方系统实现远程连接的先决条件,也是无缝税收征管的核心基石。为更好了解当前各国(地区)对数字身份的推进情况,经济合作与发展组织在开展调查和分析现有成果的基础上,于2022年9... 详细信息

有效的数字身份管理是公共部门系统与纳税人自有系统和第三方系统实现远程连接的先决条件,也是无缝税收征管的核心基石。为更好了解当前各国(地区)对数字身份的推进情况,经济合作与发展组织在开展调查和分析现有成果的基础上,于2022年9月发布了《税收征管3.0和纳税人数字身份:初步调查结果》。本文基于该报告,从各国(地区)数字身份成熟度总体情况、纳税人对数字身份的接受度、数字身份主要认证方式、允许授权第三方访问情况和数字身份境内互通情况五个维度,介绍各国(地区)境内数字身份的发展现状,进而分析了数字身份跨境互通的主要目标、存在的不足、带来的相关挑战以及相应的解决方案,并在此基础上对我国数字身份运用和管理提出相关建议。

关键词：税收征管数字化数字身份跨境互通

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2023年税收征管与纳税服务研究综述

税务研究 2024年第3期 40-48页

作者：魏升民李平中国财政科学研究院国家税务总局税收科学研究所

2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年,是为全面建设社会主义现代化国家奠定基础的重要一年。一年来,全国税务系统坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,锚定国家治理现代化目标,推动税收征管改革向纵深发展。财税研... 详细信息

2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年,是为全面建设社会主义现代化国家奠定基础的重要一年。一年来,全国税务系统坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,锚定国家治理现代化目标,推动税收征管改革向纵深发展。财税研究者们扛起新时代的责任担当,围绕深化税收征管改革、数字经济税收征管、税收征管质效以及纳税服务等领域深化研究,取得了一系列积极成果,持续为高质量推进中国式现代化税务实践贡献智慧和力量。

关键词：税收征管改革纳税服务习近平新时代中国特色社会主义思想中国式现代化税务系统责任担当税务实践征管质效

新中国75年税收征管演进路径——基于现代化建设大背景的研究

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财政监督 2024年第19期 16-25页

作者：曾耀辉徐悦徐越国家税务总局江西省税务局税收科学研究所

新中国成立75年以来,税收征管在国家治理进程中发挥了重要作用。新中国成立初期,我国税收征管经历了一个曲折发展过程。伴随着改革开放和税制改革的推进,税收征管方式从传统向现代化转变,形成了较为成熟有效的税收征管体系,征管信息化... 详细信息

新中国成立75年以来,税收征管在国家治理进程中发挥了重要作用。新中国成立初期,我国税收征管经历了一个曲折发展过程。伴随着改革开放和税制改革的推进,税收征管方式从传统向现代化转变,形成了较为成熟有效的税收征管体系,征管信息化水平不断提升,纳税服务持续优化,税收管理向专业化和精细化迈进。新时代随着国税地税征管体制改革的不断深化,税收征管质效进一步提升。新发展阶段,应持续推进税收管理体制和税务机构改革,优化信息技术飞速发展背景下的税收管理模式,促进税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用充分发挥。

关键词：现代化征管改革税收治理税收信息化

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从一粒种子到枝叶扶苏

中国税务 2024年第10期 40-41页

作者：梁若莲国家税务总局广东省税务局税收科学研究所

接到《中国税务》杂志编辑的约稿信息,我然惊觉,原来《中国税务》已经40岁了。从加人税务大家庭到现在,她默默陪伴我走过峰嵘税月,把兴税强国的种子播撒在使命担当里,长成枝叶扶苏的参天大树。

关键词：使命担当税务《中国税务》种子大家庭

需求收缩的政策协调应对——来自美日德中等国的经验与启示

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广东经济 2024年第17期 31-36页

作者：陈嘉向景国家税务总局广东省税务局税收科学研究所国家税务总局广东省税务局税收经济分析处

美日德中等国对需求收缩的政策应对为我们提供了历史镜鉴:以扩大内需、实施量化宽松政策、推进结构性改革应对内生性需求收缩;以扩大政府支出、扶持企业及减免税费、补贴消费者及稳定就业、实施宽松货币政策应对外生性需求收缩。经验表... 详细信息

美日德中等国对需求收缩的政策应对为我们提供了历史镜鉴:以扩大内需、实施量化宽松政策、推进结构性改革应对内生性需求收缩;以扩大政府支出、扶持企业及减免税费、补贴消费者及稳定就业、实施宽松货币政策应对外生性需求收缩。经验表明,单一政策应对过于片面,政策的协调应对显得尤为重要。但同时也存在一些教训与启示:实施财政或货币政策要做到精准滴灌,过度依靠政府的福利政策不利于长期的经济发展,制定政策需要保持时间与地域的一致性。为此,建议积极扩大内需,破除国内市场分割,化冲击为机遇推进产业升级,科学应对需求收缩。

关键词：扩大内需政策应对减免税费量化宽松政策宽松货币政策产业升级稳定就业政策协调