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我国物流业发展中存在的财税问题及改革对策

四川财政 2002年第7期 11-13页

作者：白景明财政部科学研究所

改革开放以来,我国物流业有了长足的发展,突出表现为:国有经济独霸天下格局被打破,非国有经济在物流业中的地位和作用逐步提升;现代意义上的物流专职机构数量不断增加,第二方物流和第三方物已初具规模,成为社会分工体系中的一个重要环节... 详细信息

改革开放以来,我国物流业有了长足的发展,突出表现为:国有经济独霸天下格局被打破,非国有经济在物流业中的地位和作用逐步提升;现代意义上的物流专职机构数量不断增加,第二方物流和第三方物已初具规模,成为社会分工体系中的一个重要环节;社会各方面对流物业重要性的认识越来越高.特别是政府机构,已把促进物流业发展明确列在政府工作规划之中.

关键词：中国物流业发展财税问题改革对策

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比较税制与税政管理国际研讨会综述

税务研究 1993年第1期 58-61页

作者：隋妍财政部税政司政策研究处

由财政部组织的“比较税制与税政管理国际研讨会”年前在青岛市召开。参加会议的中外专家、学者共74人，其中外国财税专家7人。会议共收到论文40余篇。会上，中外专家采用国际比较的方法，借鉴国际税改先进经验，对我国下一步深化税制... 详细信息

由财政部组织的“比较税制与税政管理国际研讨会”年前在青岛市召开。参加会议的中外专家、学者共74人，其中外国财税专家7人。会议共收到论文40余篇。会上，中外专家采用国际比较的方法，借鉴国际税改先进经验，对我国下一步深化税制改革和深化税政管理改革提出了许多宝贵的建议的意见。现将本次研讨会中外专家的主要观点综述如下：

关键词：国际研讨会税政管理比较税制研讨会综述税制改革国际比较先进经验观点综述

宏观经济形势与财政调控:从短期到中长期的分析认识

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经济研究参考 2012年第61期 3-50页

作者：财政部财政科学研究所课题组张鹏王志刚程瑜梁强财政部财政科学研究所课题组

我国当前宏观经济形势,从先行指标分析看,建筑业仍处于下降趋势,第三产业企业经营景气指数略有上升但态势远未巩固,消费者信心依然比较脆弱,但经济下降的小周期可望近期内筑底,2012年第四季度有望出现回调,不出意外特殊情况,全年7.5%GD... 详细信息

我国当前宏观经济形势,从先行指标分析看,建筑业仍处于下降趋势,第三产业企业经营景气指数略有上升但态势远未巩固,消费者信心依然比较脆弱,但经济下降的小周期可望近期内筑底,2012年第四季度有望出现回调,不出意外特殊情况,全年7.5%GDP增长目标可以实现。从总量指标来看,投资、消费、进出口、物价、人民币币值在短期内均呈下行趋势,但长期内有望回升;通胀程度短期内有所缓解,但并未消除较大的长期上涨压力;就业增长总体上仍稳定,但不确定风险增多;利率无论短期还是长期都将呈现下行趋势;汇率中长期人民币将有双向波动的较好表现。从经济运行质量指标审视,初次收入分配中劳动报酬比例上升,劳动生产率对经济增长贡献率上升,公共服务保障力度不断加强,环境和资源承载能力不断提高。质量运行不佳主要体现在居民收入分配差距较大,先进制造业效率指标不高,现代服务业质量不高,制约私营企业潜力发挥的因素较多,政府债务不断增长,科技资源配置效率有待改善。财政形势不容乐观,收入增速大幅下降,支出压力不减,控制赤字难度增大。在经济下降周期难以短期结束的大背景下,我国宏观经济运行中机遇与风险并存。"机遇"来自五个方面,即国际经济结构调整为中国经济发展提供了重要机遇和竞争激励,中国消费结构和产业结构升级带来巨大需求潜力,工业化、城镇化、农业现代化形成明显的提升动力,经济合作和区域均衡发展带来投资调整和技术创新效应,财政金融形势相对稳定消解"凸显矛盾"具有较大空间。风险来自三个方面,即欧债危机带来的"外部风险"、实体经济扩张与资本市场泡沫间的"替代风险"、转轨中市场资源配置和政府公共产品供给的"制度风险"。由此决定,宏观经济运行中上行、下行因素并存,下行因素包括:劳动要素"红利"的减弱与"刘易斯拐点"的临界、大宗原材料定价权缺失、国内经济增长的资源制约、环境容忍度和环境承载力对经济发展的制约、社会容忍度下降、改革的承受空间明显压缩、粗放式发展带来的投资效用递减等。经济的上行因素包括:城镇化为经济增长提供了长期而稳定的支撑、市场配置资源的路径仍有广阔的优化空间、技术创新稳步推进、人力资本的形成速度较快、党的"十八大"后可望提升的"改革红利"与"社会管理红利"支持。上行因素与下行因素对冲后,有可能出现的技术、制度、人力资本、组织管理创新,仍将有可能带来中国经济中长期的较快增长。现阶段我们不仅面临国内外复杂多变的严峻形势,而且还遇到调控政策选择空间收缩的"两难"与"多难"的局面。这就要求我们,在坚持贯彻2011年中央经济工作会议设定的"稳中求进"主基调同时,针对存在的不利因素,充分发挥财政调控经济的功能与作用,进一步优化财政宏观调控政策,提升调控的系统性、灵活性和有效性。在宏观调控总体框架设计上,将反周期调控与化解深层矛盾的长效机制结合起来,积极财政政策与稳健货币政策的组合要更加有针对性和可操作性。在积极财政政策方面:一是着力构建扩大居民消费和社会消费的政策体系。通过财政补贴实行新一轮汽车以旧换新政策,以小排量汽车、节能环保汽车和新能源汽车为重点,特别是提高政府采购促进新能源汽车的推广和发展。实行促进节能家电等产品消费的政策补贴措施,推广节能家电、高效照明、高效电机等产品。在消费结构上,通过合理的补贴措施推广耐用消费品的消费,引导有品牌、有保障、易监管的商品消费,由此培育新的消费理念,助推结构优化升级。二是发挥财政再分配作用。以转移支付和社保体系建设调节社会收入分配,加快城乡居民收入增长,顺利实现"十二五"规划纲要提出的中国式收入倍增计划,使城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入增长7%以上的量化指标。这是提高居民消费的前提,也是我国居民消费将呈现长期上升趋势的动力。三是保持合理的社会投融资规模,着力扩大内需。推进"十二五"规划重大项目按期实施,启动一批事关全局、带动性强的重大项目,已确定的铁路、节能环保、农村和西部地区基础设施、教育卫生、信息化等领域的项目,要加快前期工作进度。四是发挥财政投资对民间投资与结构调整的引领作用。打破行业垄断,允许民间投资参与铁路、市政、能源、电信、教育、医疗等领域建设。五是稳定和完善出口政策。支持企业走出去开拓市场,积极试点外贸政策的财税支持方案,引导加工贸易向产业链高端延伸。在税制改革方面:一是积极推进营业税改征增值税的改革。要稳步扩大试点范围,促进服务业特别是现代服务业的发展和提振消费。二是完善大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税政策,以及进一步完善蔬菜等农产品的批发、零售免征增值税等政策,减轻物流企业和农产品生产流通环节税收负担。三是继续贯彻对于中小微企业的税收优惠政策。落实各地提高增值税、营业税起征点实施方案,对中小型微利企业进一步施行所得税减半征收的优惠政策。同时减少乱收费、乱罚款、乱摊派等税外负担,打击向企业变相索贿、摊派等腐败违法行为

关键词：宏观经济形势五大机遇三个风险财政调控

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国家财政为企业改革和发展注入强大活力

中国财政 2008年第18期 29-31页

作者：贾谌财政部企业司

改革开放三十年来，国家财政始终把支持企业改革和发展置于整个财政工作的中心环节，通过研究制定企业财务制度、企业分配政策、财税支持措施等手段，不断调整规范国家财政与各类企业之间的关系，为企业发展壮大注入了强大活力。

关键词：企业改革国家财政企业财务制度改革开放中心环节财政工作分配政策财税支持

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中小企业会计准则问题研究

中小企业会计准则问题研究

作者：李由财政部财政科学研究所

学位级别：硕士

20世纪70年代以来,中小企业在世界范围内得到了飞速发展。无论是在发达国家,还是在新兴的发展中国家和地区,都普遍存在着数量众多的中小企业,这些中小企业是推动各国国民经济发展的重要支撑力量。随着我国改革开放的不断深入,中小企业... 详细信息

20世纪70年代以来,中小企业在世界范围内得到了飞速发展。无论是在发达国家,还是在新兴的发展中国家和地区,都普遍存在着数量众多的中小企业,这些中小企业是推动各国国民经济发展的重要支撑力量。随着我国改革开放的不断深入,中小企业在吸收就业、维护社会稳定、推进城市化进程方面的地位越来越重要,规范中小企业的会计管理和财务报告问题迫在眉睫。我国现有的会计准则体系主要着眼于上市公司和大型企业,由于中小企业具有不同于这些企业的生存环境和自身特点,使用相同的企业会计准则体系无法满足企业的财务报告需求。如果强制要求中小企业遵循相同的会计准则体系,势必会违反成本收益原则,对其造成严重的信息负担。长期以来,学术界专家学者和实际工作者对于中小企业会计问题的研究没有得到应有的关注,滞后的研究现状与中小企业在国民经济中的重要地位极不匹配,不利于中小企业和整体国民经济的健康发展。可喜的是,近年来,会计国际组织和各国会计准则制定机构纷纷致力于差别财务报告制度的研究,国际会计准则理事会(IASB)已经于2009年7月9日正式发布了《中小主体国际财务报告准则》,这为各国制订本国的中小企业会计准则体系提供了有益的参考。在我国企业会计准则已经实现与国际会计准则的高度趋同的背景下,研究制订我国的中小企业会计准则也具有重要的意义。本文在明确中小企业及其会计准则基本情况的基础上,立足我国国情,运用比较分析方法,借鉴IASB、ISAR等会计国际组织和英国、法国、加拿大等国家中小企业会计准则的建设和应用经验,探索了中小企业会计准则中的相关问题。最后,对我国的《小企业会计制度》以及财政部新近发布的《小企业会计准则(征求意见稿)》的主要内容及特点做了简单的研究评述。

关键词：中小企业会计准则国际比较小企业会计制度小企业会计准则

切实做好财政企业工作支持和促进企业的改革发展

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国有资产管理 2004年第1期 8-9页

作者：朱志刚财政部副部长

在2003年里，各级财政部门认真贯彻党的十六大精神，紧紧围绕企业改革和发展这一大局，不断完善，优化财税政策，调整财政支出结构，改进和加强企业财务管理，规范企业财务行为，有力地支持和失去了企业的改革和发展，财政企业工作取得... 详细信息

在2003年里，各级财政部门认真贯彻党的十六大精神，紧紧围绕企业改革和发展这一大局，不断完善，优化财税政策，调整财政支出结构，改进和加强企业财务管理，规范企业财务行为，有力地支持和失去了企业的改革和发展，财政企业工作取得了显著成绩，2004年是实现“十五”计划的关键一年，也是深化改革，扩大开放，促进发展的重要一年，在新一年里，我们要坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻党的十六届三中全会和中央经济工作会议精神，紧紧围绕做大经济发展和财政收入“蛋糕”这个中心工作，积极研究有效的财政政策，支持和促进经济结构调整和全社会企业的改革发展，使财政企业工作再上一个新的台阶。

关键词：财政企业企业管理改革财政支出结构财税政策财务管理 “三个代表” 经济结构国有资产监督管理体制

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缩小我国收入差距的财税对策研究

缩小我国收入差距的财税对策研究

作者：陈雪莲财政部财政科学研究所

学位级别：硕士

随着我国经济不断深入发展和市场化改革的不断推进,社会各阶层的总体生活水平逐步得到提高。但是,在以效率先行的市场经济体制下,我国居民收入差距迅速拉大,由改革开放初期最为平等的国家之一变为目前收入差距最严重的国家之一。在这一... 详细信息

随着我国经济不断深入发展和市场化改革的不断推进,社会各阶层的总体生活水平逐步得到提高。但是,在以效率先行的市场经济体制下,我国居民收入差距迅速拉大,由改革开放初期最为平等的国家之一变为目前收入差距最严重的国家之一。在这一背景下,研究收入差距问题,具有很强理论意义,更具有重要的的现实意义。本文以收入差距的概念和测度方法为基点,分别从城乡居民收入差距、城镇居民收入差距、农村居民收入差距、行业收入差距、地区收入差距、收入差距下的社会心态这几个角度切入,分析了目前我国收入差距的现状。同时分析了新时期我国收入差距的扩大对我国经济社会发展的正面作用和负面影响。然后本文分别从自然资源条件的差异、市场经济调节层面的原因以及政府再分配政策调节不力来分析我国收入差距拉大原因。本文基于我国收入差距扩大的原因,在汲取国内外缩小收入差距的研究成果、分析当前财政政策运行情况和借鉴国外经验的前提下,着重从财政收入政策和财政支出政策两个方面来说明缩小我国收入差距的对策。在财政收入政策方面,建议完善个人所得税制度,由分类所得税制逐步向综合所得税制转化,简化税率级距级次,增’强个人所得税调节收入分配的功能;运用财产税缩小收入差距,通过对财产转让行为开征遗产税和赠与税;通过调节消费税的征税范围和征税环节来发挥消费税对于高消费者的有力调节作用,缓解收入差距。在财政支出政策方面,笔者认为迫切需要调整和优化财政性转移支出结构,扩大对落后地区的扶贫专项支出和缩小地区经济发展水平的一般性转移支付;调整中央财政性教育经费支出结构,将中央财政性教育经费支出的重点转向农村、转向贫困地区;完善社会保障制度,做好城镇低收入者的低保工作,创新进城农民工的社会保障制度,逐步把农民也纳入到社会保障体系。最后分析了财政政策缩小收入差距的预期效果。

关键词：收入分配收入差距财政政策税收政策

基于促进我国房地产业健康发展的房地产税研究

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基于促进我国房地产业健康发展的房地产税研究

作者：王金成财政部财政科学研究所

学位级别：硕士

房地产税是国家调节房地产市场和社会经济分配的重要杠杆,是地方政府获取稳定收入来源的重要保障,在整个财税体制中占有重要地位。自改革开放以来,随着住房制度改革深化和居民收入水平的提高,我国房地产业持续升温,房地产价格和房地产... 详细信息

房地产税是国家调节房地产市场和社会经济分配的重要杠杆,是地方政府获取稳定收入来源的重要保障,在整个财税体制中占有重要地位。自改革开放以来,随着住房制度改革深化和居民收入水平的提高,我国房地产业持续升温,房地产价格和房地产税制改革问题正成为理论界和决策层研究、讨论的热点。国家“十二五”规划中提到,“要按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则,研究推进房地产税改革,逐步健全地方税体系,赋予省级政府适当税政管理权限。” 本文从促进我国房地产业健康发展的角度来研究房地产税改革的思路和税制的设计,既反映了构建有利于科学发展的财税体制的原则,又体现了税收调节社会经济活动的要求,在理论和实践上有十分重要的意义。全文共分为六个部分：第一部分,绪论。对本文的研究背景做了简要说明,概况了国内外对这一领域研究情况并作文献综述,最后点出了本文可能存在的创新和不足。第二部分,房地产与房地产税的基本理论。介绍了房地产和房地产税的基本概念、房地产业健康发展的基本理论以及房地产税影响房地产业发展的理论。第三部分,我国现行房地产税制的概况及存在的问题。首先对我国房地产税制的政策变革历程和目前我国房地产税制的基本情况做了简要介绍,再分析了我国房地产税制存在的问题及其对我国房地产业发展的影响。第四部分,房地产税的国际比较及经验借鉴。这部分在分析房地产税税制要素设置与具体社会经济条件之间的关系的基础上,对各国或地区的房地产税作了比较,并总结了国际上房地产税设计的基本经验。第五部分,我国物业税模拟评税试点情况及房产税试点情况。这部分在介绍试点工作的基本情况之后,归纳总结了这两项试点工作反映出来的问题。第六部分,基于促进我国房地产业健康发展的房地产税收制度设计。首先分析了房地产税改革的思路,研究了改革过程中可能出现的问题及相应的对策。其次探讨了税制设计应遵循的基本原则。最后,在借鉴国外房地产税制设计经验和结合我国实际情况的基础上研究了我国房地产税制的设计。

关键词：房地产房地产税房地产税改革税制改革

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我国发展低碳经济的财税政策研究

我国发展低碳经济的财税政策研究

作者：张兴隆财政部财政科学研究所

学位级别：硕士

人类经济发展所引发的资源紧缺、生态破坏、气候变暖等问题日益凸显,已严重威胁了人类的生存安全。在此背景下,一种以低能耗、低排放、低污染为目标的低碳经济模式受到世界各国的密切关注,并有望成为未来世界经济发展的新趋势。目前,... 详细信息

人类经济发展所引发的资源紧缺、生态破坏、气候变暖等问题日益凸显,已严重威胁了人类的生存安全。在此背景下,一种以低能耗、低排放、低污染为目标的低碳经济模式受到世界各国的密切关注,并有望成为未来世界经济发展的新趋势。目前,我国是世界上第一大二氧化碳排放国,能源紧缺和环境污染已经成为制约我国经济发展的严重瓶颈,实现我国经济发展方式转变将是我国政府在较长一段时间内的工作重点。因此,我国十分有必要紧紧抓住这次全球发展低碳经济的浪潮,通过新能源、新技术的开发和应用,促进我国产业结构的转型升级,实现我国发展方式的转变。财政税收作为一个国家调控经济发展的重要手段,其在引导要素分配、支持产业升级、鼓励技术创新等方面均发挥着重要作用。而建立一套完备的财政税收体系对于支持我国发展低碳经济、促进产业结构优化升级、提升产品技术含量、加快发展方式转变,均具有极其重要的意义。本文正是在上述背景下,对低碳经济的起源及发展进行了系统的解读,梳理了我国发展低碳经济的历史进程及取得的成效,提出我国发展低碳经济将面临的挑战。本文研究了世界主要国家支持低碳经济发展的财税政策选择,分析了我国支持发展低碳经济的财税政策现状,并指出了现行体系存在的问题,最后结合国际经验提出完善我国支持发展低碳经济的财税体系的相关政策建议。建议一,加大财政补贴政策力度。建立财政补贴支持低碳经济发展的长效机制,对从事低碳技术研发的企业进行补贴;建议二,完善绿色政府采购制度,支持环保企业发展。完善政府采购法律法规,为绿色采购提供法律支持;完善绿色采购的清单制度和标准认证制度;完善政府采购的执行机制,建立绩效考评制度;综合应用多种手段,支持绿色采购的发展。建议三,完善中央转移支付制度,支持地方发展低碳经济。通过加大一般性转移支付的力度来弥补地方政府财力的不足,单独安排专项资金用于促进低碳经济的发展,并加强监管。建议四,改革我国的资源税,完善资源税的征收方式。建议五,扩大消费税的征收范围。建议六,开征环境税,加快碳税的征收步伐。建议七,完善我国企业所得税,鼓励企业进行低碳技术的研发。建议八,建立绿色关税制度,深化出口退税改革。建议九,整合税收优惠措施,进行统一管理和发布,并增加税收优惠的种类。

关键词：低碳经济财税政策碳税