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多个大股东的监督治理效应——来自企业违规的经验证据

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财经论丛 2023年第11期 69-80页

作者：熊凌云方远杨李娟江西财经大学会计学院江西南昌330013

本文以2007—2020年沪深A股上市公司为样本,考察多个大股东在企业违规方面发挥的经济效应。研究发现,多个大股东有效抑制了企业违规,体现为多个大股东的监督治理效应。机制和路径分析表明,多个大股东抑制企业违规的影响机制是信息监督... 详细信息

本文以2007—2020年沪深A股上市公司为样本,考察多个大股东在企业违规方面发挥的经济效应。研究发现,多个大股东有效抑制了企业违规,体现为多个大股东的监督治理效应。机制和路径分析表明,多个大股东抑制企业违规的影响机制是信息监督和协同治理,具体路径是通过委派董事和退出威胁实现的。异质性分析表明,多个大股东监督治理程度越高、持股越稳定,对企业违规的抑制作用越强;多个大股东可以降低信息披露违规和经营违规,对违规倾向也有重要抑制作用,但对违规稽查的影响不显著。此外,多个大股东通过抑制企业违规还提升了企业的市场价值和长期财务业绩表现,降低了未来经营风险。因此,监管部门和上市公司应为多个大股东监督治理效应的发挥营造良好的内外部环境,进而减少企业违规,促进企业高质量发展。

关键词：多个大股东企业违规信息监督协同治理

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数字化转型会提升企业劳动投资效率吗

山西财经大学学报 2023年第2期45卷 87-101页

作者：周冬华万贻健江西财经大学会计学院江西南昌330013

数字化转型如何影响企业劳动投资效率是现阶段理论和实务界的热点话题之一。研究发现,企业数字化能有效提高劳动投资效率,具体表现为缓解企业劳动投资的过度雇佣;信息透明度提升和人力资本结构优化是企业数字化影响劳动投资效率的重要... 详细信息

数字化转型如何影响企业劳动投资效率是现阶段理论和实务界的热点话题之一。研究发现,企业数字化能有效提高劳动投资效率,具体表现为缓解企业劳动投资的过度雇佣;信息透明度提升和人力资本结构优化是企业数字化影响劳动投资效率的重要机制。截面差异研究发现,在管理层能力较强、劳动密集度较高、制造业与高技术行业以及外部数字化水平较高的企业中,数字化转型对劳动投资效率的促进作用更加显著。此外,企业数字化对劳动投资效率的改善能够进一步提升企业的生产效率和企业价值。

关键词：数字经济数字化转型劳动投资效率信息透明度人力资本结构

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党的二十大报告擘画研究型审计蓝图

会计之友 2024年第3期 97-103页

作者：李正云南财经大学会计学院

国家审计是经济监督的“特种部队”,是揭露企业和行政事业单位发生的经济违法违规事件的重要力量。为了提高监督效果,把审计立项、审计问题、审计建议当成课题研究的“研究型审计”受到党和国家领导人的高度重视,是国家审计部门贯彻落... 详细信息

国家审计是经济监督的“特种部队”,是揭露企业和行政事业单位发生的经济违法违规事件的重要力量。为了提高监督效果,把审计立项、审计问题、审计建议当成课题研究的“研究型审计”受到党和国家领导人的高度重视,是国家审计部门贯彻落实党的二十大报告精神的重要抓手。文章依据党的二十大报告的具体内容,提出落实研究型国家审计需要从“三项内容细化、两个贯通协调、一套审计教材”六个方面着力:在审计项目的选择上增加文化审计和安全审计;在审计问题的研究上注重审计技术创新;在审计建议的提出上注重被审计单位内部控制痕迹建设;与其他九种监督方式更加有效的贯通协调;与研究型内部审计、研究型社会审计贯通协调;开展审计专业系列教材“课程思政”建设。

关键词：二十大报告研究型国家审计研究型内部审计研究型社会审计十大监督

中央环保督察与企业生产决策——来自企业实质性改进的证据

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产业经济研究 2022年第3期 15-27页

作者：毛奕欢林雁谭洪涛西南财经大学会计学院四川成都611130 云南财经大学会计学院云南昆明650221

中央环保督察是加快推进生态文明建设的重要抓手,是平衡经济领域强激励和环境领域弱激励的重要制度创新。以2016—2017年中国A股重污染上市公司的季度数据为样本,探讨中央环保督察如何影响企业的生产决策。研究发现,中央环保督察促使重... 详细信息

中央环保督察是加快推进生态文明建设的重要抓手,是平衡经济领域强激励和环境领域弱激励的重要制度创新。以2016—2017年中国A股重污染上市公司的季度数据为样本,探讨中央环保督察如何影响企业的生产决策。研究发现,中央环保督察促使重污染企业在督察当期减少产量,减产的主要原因是企业在督察期间进行“实质性改进”,即中央环保督察促使重污染企业淘汰落后生产设备而导致减产。该结论经过一系列稳健性检验后仍然成立。进一步分析表明,重污染企业在督察当期淘汰落后生产设备后,会在督察结束后的下一期及时购置新的生产设备。此外,中央环保督察促使重污染企业当期减产的效应在官员晋升压力较大地区的企业、非中央垂直监管的企业以及注册地在低碳城市的企业更为显著。研究丰富了中央环保督察对企业环境行为的影响研究,也为政府和企业如何在合作中实现“经济效益+环境效益”的双重目标提供了理论启示。

关键词：中央环保督察生产决策实质性改进淘汰落后设备购置生产设备

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审计师—客户匹配度研究评述与展望

中国注册会计师 2024年第3期 50-55+5页

作者：佘晓燕徐璐云南财经大学会计学院

审计双方聘用关系历来是学者研究的重点，审计师—客户匹配度突出了从事务所端和被审企业端双向切入的研究思路和监管路径。本文对相关文献进行梳理和评述，对未来的研究框架提出见解，认为只有在理解匹配度内涵和坚持中国本土情境的基... 详细信息

审计双方聘用关系历来是学者研究的重点，审计师—客户匹配度突出了从事务所端和被审企业端双向切入的研究思路和监管路径。本文对相关文献进行梳理和评述，对未来的研究框架提出见解，认为只有在理解匹配度内涵和坚持中国本土情境的基础上，灵活借鉴国外的理论和成果，才能构建出具有中国特色的审计师—客户匹配度研究体系，实现理论借鉴与本土特色的真正融合。

关键词：审计师—客户匹配度审计质量审计收费审计师变更

资本市场开放与过度负债企业去杠杆:来自“沪深港通”的经验证据

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世界经济研究 2021年第10期 55-68,M0003页

作者：马永强张志远西南财经大学会计学院

"沪深港通"交易制度的实施推动了境外资本流入,加速了中国资本市场与国际资本市场的接轨进程。借助分批开放部分试点机制提供的实验平台,文章构建了双重差分模型,以2011~2018年A股过度负债的上市公司为研究对象,考察"沪深港通"对企业去... 详细信息

"沪深港通"交易制度的实施推动了境外资本流入,加速了中国资本市场与国际资本市场的接轨进程。借助分批开放部分试点机制提供的实验平台,文章构建了双重差分模型,以2011~2018年A股过度负债的上市公司为研究对象,考察"沪深港通"对企业去杠杆的影响。结论显示,"沪深港通"提升了过度负债公司的去杠杆程度,而且这种提升作用在权益融资较少、信息不对称程度较高和公司治理水平较差的情形下更加明显。此外,"沪深港通"抑制过度负债的效应主要体现在非国有、市场地位较低、融资约束较强和香港地区资金参与度较高的公司中。研究表明,资本市场开放引入发达资本市场投资者有利于优化企业融资结构,进而推进去杠杆战略的稳步实施。

关键词：资本市场开放去杠杆过度负债 “沪深港通”

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共同机构所有权与管理层业绩预告

上海金融 2022年第12期 53-70页

作者：刘杨方姝王秀丽新疆财经大学会计学院

党的二十大报告明确提出要提高防范化解重大风险的能力。高质量的业绩预告可以发挥较强的风险警示作用。然而，资本市场上却频发上市企业操纵业绩预告质量以谋求私利的现象。基于共同机构所有权这一新兴的非正式制度的视角，考察其对业... 详细信息

党的二十大报告明确提出要提高防范化解重大风险的能力。高质量的业绩预告可以发挥较强的风险警示作用。然而，资本市场上却频发上市企业操纵业绩预告质量以谋求私利的现象。基于共同机构所有权这一新兴的非正式制度的视角，考察其对业绩预告质量产生的影响。研究发现：共同机构所有权可以提升业绩预告质量，即发挥了信息协同效应和监督治理效应。机制分析表明，共同机构所有权通过缓解企业的信息不对称程度，降低代理成本，内化业绩预告的负外部性，改善了业绩预告质量。进一步研究发现，区分机构投资者的类型后，稳定型共同机构投资者对业绩预告质量的改善作用更明显。此外，相比于强产品市场竞争，在弱产品市场竞争中，共同机构所有权对业绩预告质量的影响更显著。研究结论为政府完善上市公司信息披露监管政策提供了借鉴。

关键词：共同机构所有权管理层业绩预告信息协同监督治理

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中美公益众筹信息监管比较及启示

会计之友 2024年第10期 110-116页

作者：李霞储召慧安徽财经大学会计学院

在共同富裕背景下,立足中国非营利组织公益众筹实践,从公益生态视角深入探讨第三次分配提升路径,能够深化共同富裕和第三次分配理论范畴。文章选择中美公益众筹代表性平台Watsi和轻松筹进行分析,通过实例比较发掘现实问题,深入项目流程... 详细信息

在共同富裕背景下,立足中国非营利组织公益众筹实践,从公益生态视角深入探讨第三次分配提升路径,能够深化共同富裕和第三次分配理论范畴。文章选择中美公益众筹代表性平台Watsi和轻松筹进行分析,通过实例比较发掘现实问题,深入项目流程实践,从公益众筹项目全过程探析监管问题,提出了加强中国公益众筹监管的多主体全方位策略,为推进互联网慈善高质量发展、解决公益众筹现实问题提供了有益启示。

关键词：公益众筹平台监管信息监管轻松公益

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经济增长目标、官员压力与企业绿色创新

中南财经政法大学学报 2022年第3期 113-125页

作者：毛奕欢林雁谭洪涛西南财经大学会计学院四川成都611130 云南财经大学会计学院云南昆明650221

本文结合我国当前政策背景和公共品可视性等理论,选取2004~2018年中国A股上市公司为样本,考察经济增长目标如何影响企业绿色创新。研究发现:较高的地区经济增长目标会抑制当地企业的绿色创新。当官员面临的晋升压力较大时,经济增长目标... 详细信息

本文结合我国当前政策背景和公共品可视性等理论,选取2004~2018年中国A股上市公司为样本,考察经济增长目标如何影响企业绿色创新。研究发现:较高的地区经济增长目标会抑制当地企业的绿色创新。当官员面临的晋升压力较大时,经济增长目标对企业绿色创新的抑制作用更强;当官员面临的环保压力较大时,经济增长目标对企业绿色创新的抑制作用将被削弱。进一步分析表明,地方政府经济增长目标的完成度越差,经济增长目标对企业绿色创新的抑制效应越强;而地方政府若根据上一年度经济增长目标的完成情况适当调整当年经济增长目标,则经济增长目标对绿色创新的抑制作用会得到有效缓解。机制分析表明,经济增长目标通过降低环境规制强度、增加实物投资而挤出当地企业的绿色技术创新。本研究丰富了企业环保责任方面的研究,也有助于为优化经济增长目标设定与官员考核机制提供启示。

关键词：经济增长目标绿色创新晋升压力环保压力晋升锦标赛