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数字经济背景下我国税收政策与管理完善建议

国际税收 2019年第3期 20-24页

作者：谢波峰陈灏中国人民大学中国财政金融政策研究中心内蒙古农业大学经济管理学院

数字经济通过多年发展,已成为各国政府普遍接受的概念和发展战略。构建以数据为关键要素的数字经济,涉及创新产业和传统产业的融合发展。目前,数字经济在全球发展势头迅猛,但与其相关的税收政策和管理明显滞后。在探讨数字经济税收政策... 详细信息

数字经济通过多年发展,已成为各国政府普遍接受的概念和发展战略。构建以数据为关键要素的数字经济,涉及创新产业和传统产业的融合发展。目前,数字经济在全球发展势头迅猛,但与其相关的税收政策和管理明显滞后。在探讨数字经济税收政策多年之后,国际社会在政策出发点、问题成因、解决思路和技术方案上认识趋同,但在细节上还存在分歧,这缘于数字化产品和服务的弹性变化、价值流转多样化等特征。本文提出,要综合权衡长短期、国内外的政策目标,结合我国财税制度改革的深化,加快建立具有数字经济时代战略优势的税收政策与管理制度。

关键词：数字经济税收政策税收管理

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中国未来三十年

经济社会体制比较 2011年第1期 10-24页

作者：迈克尔.赫德逊刘英美国密苏里大学(堪萨斯校区)经济系中央编译局比较政治与经济研究中心

由于金融化的过度发展,目前西方国家内部问题重重,新自由主义政策濒临终结。当前全球各国都面临着金融战争,美元本位制是美国向其他国家进行掠夺的手段,金融寡头开始转向亚洲吸取经济剩余,西方国家试图压制中国从而使中国面临潜在的军... 详细信息

由于金融化的过度发展,目前西方国家内部问题重重,新自由主义政策濒临终结。当前全球各国都面临着金融战争,美元本位制是美国向其他国家进行掠夺的手段,金融寡头开始转向亚洲吸取经济剩余,西方国家试图压制中国从而使中国面临潜在的军事威胁。文章建议,中国在未来三十年应着重发展实体经济,妥善解决好农业和食品问题,防范金融、保险和房地产业对其他经济部门的渗透;完善税收体制,降低生活、经营成本和公共服务价格;充分发挥中央银行作用,加强资本管制,确立人民币国际地位并参与建立新的国际货币体系。同时,文章建议中国要借鉴西方古典经济思想来指导当前的发展。

关键词：中国发展路径新自由主义金融化

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21世纪以来全球税制结构变动的新趋势

涉外税务 2012年第1期 60-62页

作者：张文春中国人民大学财政金融政策研究中心北京100872

由于经济全球化导致的国际税收竞争和金融危机造成的预算压力，21世纪以来，全球公司所得税税率持续下降，而增值税税率不断提高，因而影响了全球各国的税制结构。所得税的地位下降，间接税的地位上升，各国政府对以增值税为核心的间接... 详细信息

由于经济全球化导致的国际税收竞争和金融危机造成的预算压力，21世纪以来，全球公司所得税税率持续下降，而增值税税率不断提高，因而影响了全球各国的税制结构。所得税的地位下降，间接税的地位上升，各国政府对以增值税为核心的间接税的依赖程度提高。这种新趋势的出现值得关注。

关键词： 21世纪税制结构结构变动所得税税率国际税收竞争经济全球化金融危机全球公司

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税收征管独立性与企业OFDI

税收征管独立性与企业OFDI

作者：杨晓林山东财经大学

学位级别：硕士

2021年中国企业对外直接投资(Outward Foreign Direct Investment,简称OFDI)流量高达1788.2亿美元,居全球投资流量第二,OFDI存量27851.5亿美元,居全球投资存量第三。根据传统OFDI理论,中国应该先从比自己经济水平落后的地区开始投资,然... 详细信息

2021年中国企业对外直接投资(Outward Foreign Direct Investment,简称OFDI)流量高达1788.2亿美元,居全球投资流量第二,OFDI存量27851.5亿美元,居全球投资存量第三。根据传统OFDI理论,中国应该先从比自己经济水平落后的地区开始投资,然而,根据《2021年度中国对外直接投资统计公报》,中国对外直接投资流量前5目标国中,有3位是离岸金融中心,2位是发达国家,同时有学者研究发现,这些目的地并不是最终投资地,其中部分流向发达国家,部分进行“返程投资”。基于传统的OFDI理论并不能解释中国企业OFDI的这种投资现象。根据制度逃离理论,新兴市场企业会因为母国制度的不完善或制度政策与企业经营错配导致企业成本增加从而进行制度规避。中国作为最大的发展中国家和新兴经济体,与企业经营成本息息相关的财税制度和政策仍处在不断完善的阶段,那么在财税体系完善的进程中,是否会对企业的OFDI行为选择产生影响?如果有影响,其动机和路径是什么?已有研究尤其是国内学者鲜有关注中国企业制度规避动机和现象的解释,涉及具体政策尤其是针对税收体制改革对企业规避OFDI行为的影响更少。本文从税收征管和OFDI相关文献入手,结合制度逃离理论,发现企业制度逃离OFDI来自于税收征管机构的独立。一是,税收征管机构的独立增加了税收征管机构的征税力度和企业的经营成本继而迫使企业进行制度规避行为;二是,税收征管机构的独立增加了企业的实际税负和国内逃避税成本,继而增加了制度逃离OFDI。基于上述背景和影响机制,本文使用2014-2020年上市公司样本,将2018年国地税合并这一重大税务机构改革制度作为准自然实验,考察税收机构改革对企业OFDI行为的影响。研究发现,国地税合并确实增加了企业的OFDI。然而,在区分避税地和非避税样本后,OFDI的增加主要体现在了非避税地样本,说明国地税合并增加了企业相对合法的制度逃离OFDI而不是制度套利OFDI,这一结果在平行趋势、预期效应、安慰剂等一系列稳健性检验后依旧稳健。机制检验表明,企业OFDI的增加主要来自税收机构征税努力增加和企业营业利润的减少,而其制度逃离行为来自实际所得税率的增加和违法成本的提高,且东道国经济自由度越高,企业制度逃离OFDI规模越大。

关键词：税收征管独立性对外直接投资征税努力双重差分国地税合并

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财务共享模式下S公司的涉税风险管理研究

财务共享模式下S公司的涉税风险管理研究

作者：徐肖雄重庆交通大学

学位级别：硕士

在当今时代信息技术的飞速发展和全球经济快速增长的双重背景下,企业遭遇的内外部挑战日渐增多。这使得财务管理的角色在企业的内部控制和整个发展过程中都变得尤为关键。尤其是随着信息技术的不断更新迭代,众多知名企业、跨国集团为了... 详细信息

在当今时代信息技术的飞速发展和全球经济快速增长的双重背景下,企业遭遇的内外部挑战日渐增多。这使得财务管理的角色在企业的内部控制和整个发展过程中都变得尤为关键。尤其是随着信息技术的不断更新迭代,众多知名企业、跨国集团为了减少财务操作的成本,同时提升财会工作的效率,进而提高公司市场竞争力而开始在积极布局和实践财务共享服务模式。因而财务共享模式这一新的财务管理手段已经成为当今财务管理领域研究的焦点之一。同时,伴随着我国税制持续改革和税收政策不断调整的大环境下,企业所会遭遇和面临的涉税风险也将日渐加剧。其次,随着企业对涉税风险的警惕程度日益增强,加之持续变动的外部税收环境,对于那些已践行财务共享模式的企业而言,高效应对企业所面临的涉税风险显得愈发重要。财务共享模式往往借助其本身所具有的集成化、信息化及智能化的平台优势,对传统业务流程进行了深刻变革,然而这样的革新也仍然为企业带来了新的涉税风险挑战。考虑到涉税风险会对企业运营带来重大影响,以及财务共享模式在众多企业中已较为普及,深入探讨在财务共享模式下企业的涉税风险管理不仅具有重大的实践意义,更显得迫在眉睫。本文详尽地阐述了在财务共享模式下S公司及其财务共享服务中心的机构概况,发展轨迹,同时也介绍了当前的涉税风险管理实操以及在财务共享模式下涉税风险管理的具体步骤。通过对S公司目前所遭遇的问题和挑战进行深入探讨,结合文献研究法对涉税风险管理的相关理论知识进行了细致地分析与梳理。同时,本文对S公司进行了实地考察,从公司的财务状况、涉税风险管理环境、信息与沟通机制以及监督检查机制等多个维度对S公司的涉税风险管理现状进行了全面剖析。在涉税风险的识别上,本文采用了财务指标分析法、问卷调研等多种方法;在财务数据的定量化评价上,运用了税负分析法;而在非财务数据的定性化评价上,则采用了专家分析法。通过这些手段,本文不仅深入地探究了S公司的涉税风险成因,还准确地找出了企业涉税风险管理的控制要点。基于这些分析,本文提供了一系列优化建议,旨在提升S公司的涉税风险管理能力。这些建议包括完善涉税风险管理环境建设、建立涉税风险识别与评价体系、搭建信息沟通渠道、完善监督检查机制。通过实施这些优化建议,本文旨在提高在财务共享模式下S公司处理涉税风险的效率。

关键词：财务共享模式涉税风险管理财务管理

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税收征管体制改革与国际税收合作

国际税收 2016年第2期 39-43页

作者：朱青中国人民大学中国财政金融政策研究中心北京100872

在经济全球化深入发展以及我国与世界经济高度融合的今天，完善税收征管体制必须要考虑税收征管的国际合作。近期出台的《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》）提出了六大方面的改革任务，“深度参与围际合作”是其中... 详细信息

在经济全球化深入发展以及我国与世界经济高度融合的今天，完善税收征管体制必须要考虑税收征管的国际合作。近期出台的《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》）提出了六大方面的改革任务，“深度参与围际合作”是其中一个方面。《方案》就“深度参与国际合作”提出了四项具体改革措施，认真贯彻落实这四项改革措施，将大大提高我国税收征管的国际合作水平。

关键词：税收征管体制改革国际税收合作体制改革方案国际合作经济全球化世界经济改革任务合作水平

“两缺口”模型及其扩展的拓展──简评《外国直接投资与经济发展:理论、实证与政策》

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中南民族大学学报（人文社会科学版） 2006年第2期26卷 181-182页

作者：郭熙保武汉大学经济发展研究中心湖北武汉430072

经济增长与发展以增进民众福利，是发展中国家的迫切任务。在此过程中，具有决定意义的一步就是，投资或资本形成必须突破利本斯坦所言的“临界最小努力”，从而走出纳克斯提出的“贫困恶性循环”。在经济全球化和开放的背景下，外援或... 详细信息

经济增长与发展以增进民众福利，是发展中国家的迫切任务。在此过程中，具有决定意义的一步就是，投资或资本形成必须突破利本斯坦所言的“临界最小努力”，从而走出纳克斯提出的“贫困恶性循环”。在经济全球化和开放的背景下，外援或外资在发展中国家的这种努力中发挥了重要的作用。钱纳里和斯特劳特1966年提出的著名的“两缺口”模型，系统地反映了这一思想。此后，赫尔希曼等发展经济学家在储蓄缺口、外汇缺口的基础上，引入了技术缺口和税收缺口，将“两缺口”扩展为“三缺口”和“四缺口”。沿着“两缺口”模型及其扩展的线索，陈志刚博士的著作《外国直接投资与经济发展：理论、实证与政策》（经济科学出版社，2004年12月出版），理论分析和实证考察了外国直接投资在发展中东道国经济发展中的贡献，并提出了促成和强化这种贡献的政策建议。

关键词：外国直接投资储蓄缺口经济发展扩展模型政策经济科学出版社发展中国家简评贫困恶性循环

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碳减排与经济增长双赢的可行性分析

社会科学战线 2015年第3期 39-50页

作者：王疏影史鹤凌黄有光西安交通大学金禾经济研究中心陕西西安710049 莫纳什大学经济系澳大利亚墨尔本3800 南洋理工大学经济系新加坡637332

文章在史鹤凌与张永生碳减排超边际均衡模型基础上进行理论模型改进——将从高碳企业征收的碳税收入用于增加低碳能源市场的交易效率。结果证明采用此减排政策,可促使高碳市场结构转化为低碳市场结构,且避免政府选择"赢家"的低效性,更... 详细信息

文章在史鹤凌与张永生碳减排超边际均衡模型基础上进行理论模型改进——将从高碳企业征收的碳税收入用于增加低碳能源市场的交易效率。结果证明采用此减排政策,可促使高碳市场结构转化为低碳市场结构,且避免政府选择"赢家"的低效性,更加重要的是,比起传统纯粹的碳税政策,可能增加社会总福祉。这是因为,碳税加上增加低碳能源市场的交易效率,不但考虑了碳排放的外部成本,也考虑了提高交易效率对提高分工的间接网络外部效益。数值模拟结果证明,一定条件下,增加低碳企业特有投入的生产弹性系数、市场能源转化率,或采取更有效增加交易效率的措施,利于减排政策的实施。

关键词：全球气候变暖绿色经济增长低碳经济福祉分析超边际均衡模型分析

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全球化中的财政税收政策及公共开支

世界经济 2000年第5期23卷 58-63页

作者：慕继丰冯宗宪郭根龙西安交通大学·金禾经济研究中心西安交通大学

本文着重分析了全球化进程中的国家财政税收政策及政府公共开支行为 ,并对有关学术界观点做了综述和分析。文章认为 :全球化具有效率和再分配效应以及由此引致的政府开支行为的变化 ,没有证据显示国家执行财政政策的能力与全球化呈负相... 详细信息

本文着重分析了全球化进程中的国家财政税收政策及政府公共开支行为 ,并对有关学术界观点做了综述和分析。文章认为 :全球化具有效率和再分配效应以及由此引致的政府开支行为的变化 ,没有证据显示国家执行财政政策的能力与全球化呈负相关 ,全球化进程中传统公共支出模式也没有显示变化的迹象 ,但全球化对政府支出结构有明显影响 ,对国内社会各阶层的收入分配有着不同影响 ,并提出了相关的政策建议。

关键词：全球化税收竞争公共开支税收政策财政支出