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基于风险管理的资产配置策略研究

商讯 2024年第10期 151-154页

作者：娄静立信德豪税务师事务所(宁波)有限公司

近年来，随着全球经济不断波动和税法频繁变化，税务师事务所在进行资产配置时面临前所未有的挑战。通过精细化风险评估和灵活调整资产配置，税务师事务所能够在遵守税法的前提下，有效抵御市场风险，优化资产的税后收益。基于此，本文... 详细信息

近年来，随着全球经济不断波动和税法频繁变化，税务师事务所在进行资产配置时面临前所未有的挑战。通过精细化风险评估和灵活调整资产配置，税务师事务所能够在遵守税法的前提下，有效抵御市场风险，优化资产的税后收益。基于此，本文通过分析税务环境的不确定性，考虑税率变动对资产配置的影响，并结合税务师事务所的风险承受能力和业务需求，提出了一系列针对性资产配置策略，以供参考。

关键词：风险管理资产配置策略研究

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关于破产重整债务重组收益的企业所得税思辨

税务研究 2024年第6期 84-89页

作者：孙洋张继中汇江苏税务师事务所南京中医药大学

税务风险和税务合规已成为破产实务领域的重要问题。对于依靠外部司法和行政力量拯救的重整企业,其债务重组收益的企业所得税课税问题亟待各界进行深入的研究。本文认为,对于债务重组收益的企业所得税课税不能采用正常的可持续经营的视... 详细信息

税务风险和税务合规已成为破产实务领域的重要问题。对于依靠外部司法和行政力量拯救的重整企业,其债务重组收益的企业所得税课税问题亟待各界进行深入的研究。本文认为,对于债务重组收益的企业所得税课税不能采用正常的可持续经营的视角来对待,而应本着“动态恢复”原则,秉持辨证施治的思路,给予债务重组收益免税或更长时间的递延纳税优惠政策,促使重整企业恢复正常经营,降低征纳双方和各利益相关方的税法遵从风险,从而实现坚持依法治税与服务经济发展的统一。

关键词：破产重整债务重组收益企业所得税

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相知无远近万里尚为邻

注册税务师 2024年第8期 5-6页

作者：李剑锋陈诚立信税务师事务所

为了深入学习贯彻习近平总书记的重要讲话精神，按照中国注册税务师协会七届二次理事会工作部署，结合上海市税务师行业开展服务高质量发展专项行动工作方案的25项具体任务要求，立信税务师事务所（以下简称立信所）积极参与上海市政府...

为了深入学习贯彻习近平总书记的重要讲话精神，按照中国注册税务师协会七届二次理事会工作部署，结合上海市税务师行业开展服务高质量发展专项行动工作方案的25项具体任务要求，立信税务师事务所（以下简称立信所）积极参与上海市政府参事室的《专业服务助力企业“走出去”》课题调研，聚力高质量发展，出台系列有效举措，推动行业国际化，大力拓展国际业务，为上海加快建设国际经济中心、金融中心、贸易中心、航运中心和科技创新中心这一重大使命，发挥涉税专业服务行业主力军作用。

关键词：

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统借统还业务的涉税分析

注册税务师 2024年第1期 57-60页

作者：陈应琴立信税务师事务所(贵州)

2000年左右,金融机构为减少和防止不良贷款,确保信贷资金安全,出台了一系列措施,出现了中小企业贷款难的情况。为了保证经营的融资需要,市场上出现了由中小企业主管部门或所在企业集团的核心企业统一向金融机构贷款并统一归还的业务。为... 详细信息

2000年左右,金融机构为减少和防止不良贷款,确保信贷资金安全,出台了一系列措施,出现了中小企业贷款难的情况。为了保证经营的融资需要,市场上出现了由中小企业主管部门或所在企业集团的核心企业统一向金融机构贷款并统一归还的业务。为此,国家税务总局从2000年开始陆续对此类情况的涉税处理进行了明确规定。本文中,笔者分析增值税和企业所得税政策中关于统借统还业务(以下简称统借统还)的政策规定,梳理增值税和企业所得税涉税处理时应该注意的条件、要求、要点和存在的争议。

关键词：国家税务总局统借统还涉税处理信贷资金安全金融机构涉税分析融资需要不良贷款

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不同情形下房产税税收风险防范

财务与会计 2024年第17期 45-47页

作者：李妙朱丽琴朱恭平西南医科大学附属医院京洲联信扬州税务师事务所业务部京洲联信扬州税务师事务所

实务中,在从价计征房产税情形下,企业对于影响房产原值的附属设备与设施、土地价款、装修支出和政府补助四个主要因素常存在错误认识,导致房产原值申报不准确;为减轻房产税税负,个别企业存在人为将房租收入拆分为房租与设备租赁收入的情... 详细信息

实务中,在从价计征房产税情形下,企业对于影响房产原值的附属设备与设施、土地价款、装修支出和政府补助四个主要因素常存在错误认识,导致房产原值申报不准确;为减轻房产税税负,个别企业存在人为将房租收入拆分为房租与设备租赁收入的情况,易引发税收风险。本文基于从价计征、从租计征以及兼有从价和从租计征三种情形,依据房产税相关政策,并结合实务中房产税申报时存在的问题,以案例形式进行解析,同时提出税收风险防范建议。

关键词：房产税房产原值房租收入纳税期限税收风险

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浅议合并破产中纳税主体的税收问题

中国注册会计师 2024年第3期 110-115页

作者：张莉李熙张庆良戈瑶重庆市九龙坡区税务局重庆华西税务师事务所

企业发展集团化,组织架构复杂化,关联交易常态化,内部资金拆借和相互担保频繁化,均导致集团企业破产时按单个法人主体进行清算非常困难。为有效解决该问题,最高法院引入了合并破产概念,通过赋予虚拟合并主体实际的法人财产权地位,有效... 详细信息

企业发展集团化,组织架构复杂化,关联交易常态化,内部资金拆借和相互担保频繁化,均导致集团企业破产时按单个法人主体进行清算非常困难。为有效解决该问题,最高法院引入了合并破产概念,通过赋予虚拟合并主体实际的法人财产权地位,有效解决了资产处置和债权偿付中按单个主体形成的矛盾。但这一创新的司法实践仍然未能有效促成“多重整、少清算”政策精神的落地,主要原因之一就在于基于征管法为主体的现行税收管理体系,与破产重整司法实践存在较大错位,对此法律界和实务界尚缺乏制度规定和专项研究,造成税收债权成为影响投资人判断的变量,影响了投资人参与重整案的信心和决心。本文以合并破产中税收问题为引线,结合案例剖析,力图从理论和实务操作的角度,弥合现行征管体系与破产司法实践的差异,从而提升投资人参与破产重整的信心,实现“多重整、少清算”的目标。

关键词：合并破产纳税主体虚拟主体关联企业

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企业重整事项涉税处理分析

注册税务师 2024年第3期 50-53页

作者：睦艳萍宁波中瑞税务师事务所

企业重整在充分维护资产价值、提高偿债能力、改善企业经营环境等方面发挥了关键作用,既能使破产企业、债权人、出资人、企业职工实现共赢,又有利于保就业、保稳定,促进地方经济发展,具有重要的现实意义。企业重整涉税问题是影响破产程... 详细信息

企业重整在充分维护资产价值、提高偿债能力、改善企业经营环境等方面发挥了关键作用,既能使破产企业、债权人、出资人、企业职工实现共赢,又有利于保就业、保稳定,促进地方经济发展,具有重要的现实意义。企业重整涉税问题是影响破产程序顺利推进的关键环节,本文以A企业重整活动为案例,根据现行相关税收政策,结合公司的实际情况,对重整方案涉税问题提出如下分析和建议,供行业同仁参考。

关键词：涉税问题资产价值税收政策企业重整涉税处理破产企业企业职工行业同仁

税智同行：内资税务师事务所助力中国企业“走出去”

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注册税务师 2024年第8期 16-19页

作者：刘雪华朱抒严启璋天职税务师事务所

一、引言“一带一路”倡议提出以来，中国对沿线国家的投资显著增加。根据商务部发布的数据，2023年，我国企业在“一带一路”共建国家非金融类直接投资为2240.9亿元人民币，比上年（下同）增长28.4%（以美元计为318亿美元，增长22.6%...

一、引言“一带一路”倡议提出以来，中国对沿线国家的投资显著增加。根据商务部发布的数据，2023年，我国企业在“一带一路”共建国家非金融类直接投资为2240.9亿元人民币，比上年（下同）增长28.4%（以美元计为318亿美元，增长22.6%）。对外承包工程方面，我国企业在“一带一路”共建国家新签承包工程合同额为16007.3亿元人民币，增长10.7%（以美元计为2271.6亿美元，增长5.7%）；完成营业额为9305.2亿元人民币，增长9.8%（以美元计为1320.5亿美元，增长4.8%）。

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土地增值税清算复审要点浅析

注册税务师 2024年第3期 44-49页

作者：赵丽娜山东中诚信税务师事务所

当前,受房地产企业委托出具土地增值税清算鉴证报告是税务师事务所的一项重要业务。税务师如何进行土地增值税清算复审呢?笔者根据多年工作经验,详细分析了土地增值税复审步骤和主要注意事项,供税务师同仁参考。

关键词：税务师事务所土地增值税房地产企业鉴证报告主要注意事项要点浅析复审