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更好发挥税收作用服务高水平对外开放——以中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区为例

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国际税收 2024年第2期 58-63页

作者：胡立升国家税务总局宁波市税务局

税收对推进高水平对外开放有着直接而深远的影响。本文通过梳理分析税收在助力中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区实现五大战略功能定位中发挥的作用,总结取得的经验及存在的问题,并结合韩国、美国、新加坡等国运用税收政策措施促进自贸... 详细信息

税收对推进高水平对外开放有着直接而深远的影响。本文通过梳理分析税收在助力中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区实现五大战略功能定位中发挥的作用,总结取得的经验及存在的问题,并结合韩国、美国、新加坡等国运用税收政策措施促进自贸区建设的情况,从优化税收政策、完善税收协调机制以及提升纳税服务质效等三方面提出更好服务高水平对外开放的建议。

关键词：高水平对外开放税收政策智慧税务营商环境

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全球最低税改革:实质、影响及应对策略

税收经济研究 2024年第2期29卷 28-38页

作者：陈勃国家税务总局东莞市税务局

全球最低税改革的实质是某些国家以法制输出的方式抑制税收竞争,改革的根本目的是维护其自身税收利益。全球最低税改革对于当前国际税收理论、市场辖区权力、税收政策及税收征管机制等产生深刻影响。以欧盟各国及美国为代表的市场辖区... 详细信息

全球最低税改革的实质是某些国家以法制输出的方式抑制税收竞争,改革的根本目的是维护其自身税收利益。全球最低税改革对于当前国际税收理论、市场辖区权力、税收政策及税收征管机制等产生深刻影响。以欧盟各国及美国为代表的市场辖区已在全球最低税相关规则的落地方面有了长足进展。我国应比较分析各市场辖区经验,结合本国税制情况,尽早采取有针对性的应对策略。长期看,应推动构建更加公平的国际税收秩序。中期看,应优化完善相关税制设计,调整税收优惠政策,修改完善CFC税制,研究采取非税补贴措施的可行性,系统性优化营商环境。近期看,应适时将全球最低税规则纳入现行税法体系,立法引入合格境内最低补足税,加强改革背景下的税收征管,引导跨国企业集团做好应对准备。

关键词：双支柱支柱二全球最低税税收竞争合格境内最低补足税

支柱二全球最低税在中国香港地区先行实施的影响评估(上)--以河套深港科技创新合作区深圳园区为例

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国际税收 2024年第8期 34-41页

作者：王丹吴玉梅张玮邓小雄国家税务总局深圳市税务局

目前,全球多个辖区已陆续立法实施支柱二全球最低税规则,中国香港地区也宣布拟于2025年起对大型跨国企业集团实施支柱二相关规则。本文分“中国内地、中国香港地区均未实施”“中国香港地区实施但中国内地未实施”“中国内地、中国香港... 详细信息

目前,全球多个辖区已陆续立法实施支柱二全球最低税规则,中国香港地区也宣布拟于2025年起对大型跨国企业集团实施支柱二相关规则。本文分“中国内地、中国香港地区均未实施”“中国香港地区实施但中国内地未实施”“中国内地、中国香港地区均实施(假设)”三个阶段,评估实施支柱二全球最低税规则对河套深港科技创新合作区深圳园区的影响。研究表明,支柱二全球最低税规则在中国香港地区的先行实施可能促使跨国企业集团调整投资架构,将中国内地纳入投资视野,给河套深港科技创新合作区深圳园区的发展创造红利期。本文建议,河套深港科技创新合作区深圳园区在第一阶段可从金融开放、税收优惠和科技创新效率等方面增强吸引力,在第二阶段可从完善管理机制、加强政府辅导和优化服务举措等方面发挥吸引力,在第三阶段可从优惠调整、优化税制和寻找税收外措施等方面保持吸引力。

关键词：支柱二全球最低税河套深港科技创新合作区税制竞争力高水平对外开放新质生产力

数字经济背景下税收制度与税收管理的国际比较研究

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税务研究 2024年第5期 99-107页

作者：国家税务总局北京市税务局课题组张有乾岳树民谢思董范婕国家税务总局北京市税务局·课题组

数字经济的快速发展,改变了传统商业模式和价值链,对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响。为有效应对数字经济带来的税收挑战,世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式。在此背景下,本... 详细信息

数字经济的快速发展,改变了传统商业模式和价值链,对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响。为有效应对数字经济带来的税收挑战,世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式。在此背景下,本文从税收制度与税收管理两个维度出发,基于我国数字经济发展带来的税收挑战,比较借鉴世界上代表性的国家和地区以及重要国际组织应对数字经济发展的税收制度设计与税收管理经验,在遵循统筹建设、循序渐进、因地制宜、简便可行改革原则的基础上,提出适应我国数字经济发展的税收制度与税收管理的相关建议。

关键词：数字经济税收制度税收管理税收征管国际比较

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税务行政裁量权的法治化规范进路

税务研究 2024年第2期 87-92页

作者：国家税务总局南京市税务局课题组夏亚非陈睿祺陈筠谢海航国家税务总局南京市税务局·课题组

自由裁量权作为行政机关的一项重要权能,长期以来,一直受到理论界和实务界的广泛关注。依据税收法律法规的规定,税务机关拥有大量的行政裁量权。税务行政裁量权可以分为“度”的裁量、程序的裁量、事实认定的裁量三大类,呈现普遍性、差... 详细信息

自由裁量权作为行政机关的一项重要权能,长期以来,一直受到理论界和实务界的广泛关注。依据税收法律法规的规定,税务机关拥有大量的行政裁量权。税务行政裁量权可以分为“度”的裁量、程序的裁量、事实认定的裁量三大类,呈现普遍性、差异性、非标准性等特点。目前,全国税务行政非行政处罚类领域尚未建立统一的裁量基准。税务机关应当全面加强税收征管领域行政裁量权的法治化规范,确立法治化规范的指导性原则、完善税务行政裁量的基本程序、建立税务行政裁量的基准制度、健全税务机关内部的监督纠错机制。

关键词：税务行政执法行政裁量权法治化税收征管

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关于提升基层税务机关内部控制质效的思考

税务研究 2024年第5期 140-145页

作者：伍世健国家税务总局广州市越秀区税务局

基层税务机关作为税费政策的落实者和税务行政管理的终端环节,其内部控制质效对税务系统整体秩序和税收工作成效有着重大影响。目前,我国基层税务机关内部控制还存在内部控制责任意识和协作氛围不够浓厚、风险评估及时性和全面性有待提... 详细信息

基层税务机关作为税费政策的落实者和税务行政管理的终端环节,其内部控制质效对税务系统整体秩序和税收工作成效有着重大影响。目前,我国基层税务机关内部控制还存在内部控制责任意识和协作氛围不够浓厚、风险评估及时性和全面性有待提高、内部控制措施有效性和灵活性需要增强、数据联动和信息沟通不够紧密、监督评价管理不够有力等问题。为提升基层税务机关内部控制质效,应当持续深化内部控制制度和文化建设、常态化开展业务运行风险评估、着重强化事前事中监控和内生化内部控制、深度畅通数据和信息沟通机制、完善数字化常态化监督评价体系。

关键词：基层税务机关内部控制风险防控风险评估

健全税费联动征管服务机制的思考——基于浙江实践的调研

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税务研究 2024年第1期 22-28页

作者：国家税务总局浙江省税务局调研组徐敏俊包盈盈郑瑛磅李思存国家税务总局浙江省税务局·调研组

为深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》,浙江税务立足“税费皆重”理念,聚焦税费规范管理,在健全税费联动征管服务机制上进行探索,取得了一定成效,但按照中国式现代化新要求,税费联动征管服务机制仍有待进一步健全优化。... 详细信息

为深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》,浙江税务立足“税费皆重”理念,聚焦税费规范管理,在健全税费联动征管服务机制上进行探索,取得了一定成效,但按照中国式现代化新要求,税费联动征管服务机制仍有待进一步健全优化。为此,本文多角度分析健全税费联动征管服务机制面临的主要问题,提出了完善税费联动机制法律法规体系、优化税费联动机制组织结构、促进税费联动机制“数智”转型、加强税费联动机制风险管控、加强税费联动部门间精诚协作等建议,以更好实现税费联动征管服务机制的健全和发展。

关键词：税费联动征管服务非税收入社会保险费税费皆重

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我国集成电路税收政策评价及建议

税收经济研究 2024年第2期29卷 19-27页

作者：国家税务总局深圳市税务局课题组郭晓林杨庆陈彬不详国家税务总局深圳市税务局党委国家税务总局深圳市龙岗区税务局

美国及其组建的“Chip4联盟”近几年集中出台半导体产业扶持政策,不断加强对华出口管制,因而以新型举国体制大力扶持我国集成电路产业发展成了必需。在集成电路产业政策中,税收政策具有不可替代的作用,但我国税收政策在协调性、结构性... 详细信息

美国及其组建的“Chip4联盟”近几年集中出台半导体产业扶持政策,不断加强对华出口管制,因而以新型举国体制大力扶持我国集成电路产业发展成了必需。在集成电路产业政策中,税收政策具有不可替代的作用,但我国税收政策在协调性、结构性和精准性方面还存在若干短板。结合域外经验,文章对我国近年来集成电路政策实践以及一些地方政府培育集成电路产业集群的政策进行探索,进而提出一系列税收政策建议。

关键词：集成电路半导体税收产业政策新质生产力

隐私计算技术在税收大数据共享共治中的应用展望

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税务研究 2024年第2期 73-78页

作者：国家税务总局深圳市税务局课题组王霄鹏罗一夫李伟项清王晓明田仲昊国家税务总局深圳市税务局·课题组

随着数据安全保护要求日益严格和数据高效流通需求快速增加,隐私计算技术以“原始数据不出域,数据不动价值动”的特性,成为破解税收大数据共享共治中安全应用难题的可行技术方案。隐私计算技术在税务内部应用、政务部门联合建模、税务... 详细信息

随着数据安全保护要求日益严格和数据高效流通需求快速增加,隐私计算技术以“原始数据不出域,数据不动价值动”的特性,成为破解税收大数据共享共治中安全应用难题的可行技术方案。隐私计算技术在税务内部应用、政务部门联合建模、税务与金融部门联合建模等多个领域具有广阔应用前景,不仅能够加快现代信息技术在税收大数据共享共治中的深度应用,更有助于提升税收大数据治理能力和服务水平。基于隐私计算的税收大数据开放共享的先行先试,将进一步促进政务数据的安全共享应用,助力打造政务数据的数据开放标准、数据应用标准、数据价值标准。

关键词：隐私计算税收大数据政务数据共享共治数据安全