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香港地区与内地跨区域股权激励企业所得税衔接优化探析

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注册税务师 2024年第5期 64-70页

作者：郑嘉亮华税税务师事务所(广东)

香港地区与内地区域经济一体化的本质是通过促进香港地区与内地区域间生产要素的自由流动,使得各要素的拥有者能按照要素边际产出的水平来配置生产资源,从而提升香港地区与内地区域内经济的整体产出与核心竞争力。

关键词：区域经济一体化边际产出核心竞争力企业所得税股权激励自由流动香港地区跨区域

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加计抵减如何正确享受

注册税务师 2024年第1期 34-38页

作者：王拴拴北京鑫税广通税务师事务所

加计抵减,简单来说,就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例虚拟计算出一个抵减额,专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额,从而达到降低纳税人税负的目的。因此,加计抵减的实质是一项税收优惠。近日,财政部、税务总... 详细信息

加计抵减,简单来说,就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例虚拟计算出一个抵减额,专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额,从而达到降低纳税人税负的目的。因此,加计抵减的实质是一项税收优惠。近日,财政部、税务总局两部门联合制发了《关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》(财税[2023]17号,以下简称“17号通知”)。为更好地了解加计抵减政策,笔者结合实务问题对历来加计抵减政策进行归纳分析,为相关业务提供参考和借鉴。

关键词：企业增值税税收优惠应纳税额抵减实务问题税负纳税人虚拟计算

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税务风险应对方式及常见风险点解析

注册税务师 2024年第5期 40-44页

作者：王栓栓北京鑫税广通税务师事务所

税务风险历来是纳税人比较关心的热点问题和难点问题。在税务机关实行“以数治税”的背景下,对企业税务风险的管理日益精准、高效,企业经常会收到相应风险提示。为此,有必要对企业税务风险进行了解,以便及时做出应对。笔者将日常学习和... 详细信息

税务风险历来是纳税人比较关心的热点问题和难点问题。在税务机关实行“以数治税”的背景下,对企业税务风险的管理日益精准、高效,企业经常会收到相应风险提示。为此,有必要对企业税务风险进行了解,以便及时做出应对。笔者将日常学习和整理资料过程中常见的一些税务风险进行归纳和总结,供企业和相关人士参考。

关键词：税务风险税务机关风险提示日常学习问题和难点纳税人风险应对方式常见风险

研发费用税前加计扣除项目计划书审核要点浅析

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注册税务师 2024年第4期 38-41页

作者：张晓爽北京鑫税广通税务师事务所

近年来国家在促进企业科技创新、推进产业结构升级、加速科技成果产业化方面出台了一系列支持政策,企业研发费用税前加计扣除政策是国家自主创新激励政策体系中含金量高、优惠力度大的普适性政策,对激励我国企业加大研发投入、增强企业... 详细信息

近年来国家在促进企业科技创新、推进产业结构升级、加速科技成果产业化方面出台了一系列支持政策,企业研发费用税前加计扣除政策是国家自主创新激励政策体系中含金量高、优惠力度大的普适性政策,对激励我国企业加大研发投入、增强企业自主创新能力具有重要意义。随着研发费用税前加计扣除比例的不断提高,税收风险也在不断加大,研发费用税前加计扣除审核越来越受到关注。对项目计划书进行审核是开展研发费用税前加计扣除工作的第一步,本文结合案例对研发费用税前加计扣除项目计划书审核要点进行分析,希望能起到抛砖引玉的作用。

关键词：研发费用项目计划书科技成果产业化税收风险税前加计扣除研发投入企业科技创新优惠力度

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不同情形下房产税税收风险防范

财务与会计 2024年第17期 45-47页

作者：李妙朱丽琴朱恭平西南医科大学附属医院京洲联信扬州税务师事务所业务部京洲联信扬州税务师事务所

实务中,在从价计征房产税情形下,企业对于影响房产原值的附属设备与设施、土地价款、装修支出和政府补助四个主要因素常存在错误认识,导致房产原值申报不准确;为减轻房产税税负,个别企业存在人为将房租收入拆分为房租与设备租赁收入的情... 详细信息

实务中,在从价计征房产税情形下,企业对于影响房产原值的附属设备与设施、土地价款、装修支出和政府补助四个主要因素常存在错误认识,导致房产原值申报不准确;为减轻房产税税负,个别企业存在人为将房租收入拆分为房租与设备租赁收入的情况,易引发税收风险。本文基于从价计征、从租计征以及兼有从价和从租计征三种情形,依据房产税相关政策,并结合实务中房产税申报时存在的问题,以案例形式进行解析,同时提出税收风险防范建议。

关键词：房产税房产原值房租收入纳税期限税收风险

推进我国充电基础设施PPP项目的税收政策研究

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纳税 2024年第9期 1-3页

作者：姜阳华税税务师事务所(杭州)有限公司

随着新能源汽车的发展，新能源汽车配套设备设施充电桩及其他的充电基础设施建设发展速度较快。在充电基础设施发展的过程中，PPP项目模式作为一种政府与社会资本融合的新模式，因其具有灵活性、高效性、缓解政府压力等众多优势，在推... 详细信息

随着新能源汽车的发展，新能源汽车配套设备设施充电桩及其他的充电基础设施建设发展速度较快。在充电基础设施发展的过程中，PPP项目模式作为一种政府与社会资本融合的新模式，因其具有灵活性、高效性、缓解政府压力等众多优势，在推进充电基础设施发展过程中起到了积极作用。基于此，以充电设施PPP项目为着眼点，分析充电基础设施PPP项目的税收政策存在的问题，从而针对问题提出完善策略，包括基于PPP项目视角完善立法规范，加大有关税务的政府支出管控力度，加大税收优惠扶持力度等，以期为充电基础设施PPP项目税收政策路径的优化提供新思路。

关键词：充电基础设施 PPP项目税收政策新能源汽车

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浅议合并破产中纳税主体的税收问题

中国注册会计师 2024年第3期 110-115页

作者：张莉李熙张庆良戈瑶重庆华西税务师事务所重庆市九龙坡区税务局

企业发展集团化，组织架构复杂化，关联交易常态化，内部资金拆借和相互担保频繁化，均导致集团企业破产时按单个法人主体进行清算非常困难。为有效解决该问题，最高法院引入了合并破产概念，通过赋予虚拟合并主体实际的法人财产权地位... 详细信息

企业发展集团化，组织架构复杂化，关联交易常态化，内部资金拆借和相互担保频繁化，均导致集团企业破产时按单个法人主体进行清算非常困难。为有效解决该问题，最高法院引入了合并破产概念，通过赋予虚拟合并主体实际的法人财产权地位，有效解决了资产处置和债权偿付中按单个主体形成的矛盾。但这一创新的司法实践仍然未能有效促成“多重整、少清算”政策精神的落地，主要原因之一就在于基于征管法为主体的现行税收管理体系，与破产重整司法实践存在较大错位，对此法律界和实务界尚缺乏制度规定和专项研究，造成税收债权成为影响投资人判断的变量，影响了投资人参与重整案的信心和决心。本文以合并破产中税收问题为引线，结合案例剖析，力图从理论和实务操作的角度，弥合现行征管体系与破产司法实践的差异，从而提升投资人参与破产重整的信心，实现“多重整、少清算”的目标。

关键词：合并破产纳税主体虚拟主体关联企业

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劳动保护费和职工福利费的涉税处理对比

税收征纳 2024年第2期 36-37页

作者：刘哲希中汇信达(深圳)税务师事务所

一、劳动保护费和职工福利费定义范围1.劳动保护费《劳动防护用品监督管理规定》(国家安全生产监督管理总局令第1号)第三条:劳动防护用品,是指由生产经营单位为从业人员配备的,使其在劳动过程中免遭或者减轻事故伤害及职业危害的个人防... 详细信息

一、劳动保护费和职工福利费定义范围1.劳动保护费《劳动防护用品监督管理规定》(国家安全生产监督管理总局令第1号)第三条:劳动防护用品,是指由生产经营单位为从业人员配备的,使其在劳动过程中免遭或者减轻事故伤害及职业危害的个人防护装备。例如保障员工工作安全的安全服、安全帽、手套、防暑降温品等,归入劳保用品。劳动保护费有一定的列支范围,并且一般情况下是发生在特定的岗位,比如生产车间工人、电力维修工人。

关键词：劳动保护费职工福利费劳动防护用品涉税处理个人防护装备劳保用品职业危害生产经营单位

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土地增值税清算复审要点浅析

注册税务师 2024年第3期 44-49页

作者：赵丽娜山东中诚信税务师事务所

当前,受房地产企业委托出具土地增值税清算鉴证报告是税务师事务所的一项重要业务。税务师如何进行土地增值税清算复审呢?笔者根据多年工作经验,详细分析了土地增值税复审步骤和主要注意事项,供税务师同仁参考。

关键词：税务师事务所土地增值税房地产企业鉴证报告主要注意事项要点浅析复审