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成本分摊协议重点、难点问题研究与管理建议

国际税收 2024年第2期 49-57页

作者：刘丽陈高桦国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市黄埔区税务局

成本分摊协议可降低跨国企业研究与开发活动的风险,提高其经营效率。但是,成本分摊协议也可能成为跨国企业的避税工具,对税收征管带来挑战。本文通过剖析成本分摊协议的概念、基本要素等,分析我国成本分摊协议管理存在的问题,并据此从... 详细信息

成本分摊协议可降低跨国企业研究与开发活动的风险,提高其经营效率。但是,成本分摊协议也可能成为跨国企业的避税工具,对税收征管带来挑战。本文通过剖析成本分摊协议的概念、基本要素等,分析我国成本分摊协议管理存在的问题,并据此从修订相关法律法规、完善成本的归集范围、扩大成本分摊协议管理范围等方面提出解决思路,以期为提升我国成本分摊协议管理水平,进而提升反避税工作质效提供参考。

关键词：成本分摊协议关联交易转让定价反避税

践行“税费皆重”理念构建征管新格局的思考--基于国家税务总局广东省税务局税费一体化征管实践的调查

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税务研究 2024年第8期 66-71页

作者：无陈少明魏升民徐迎国家税务总局广东省税务局调研组不详

伴随社会保险费征管职责划转任务完成,税务部门征管格局已从“税主费辅”转变为“税费皆重”。本文在国家税务总局广东省税务局一体化征管税费实践基础上,引入整体性治理理论深度解析“税费皆重”理念并搭建起“理念一制度一机制-工具... 详细信息

伴随社会保险费征管职责划转任务完成,税务部门征管格局已从“税主费辅”转变为“税费皆重”。本文在国家税务总局广东省税务局一体化征管税费实践基础上,引入整体性治理理论深度解析“税费皆重”理念并搭建起“理念一制度一机制-工具一结构”五维分析框架,深度剖析了“税费皆重”征管新格局中在治理理念层面、治理制度层面、治理机制层面、治理工具层面、治理结构层面存在的“碎片化”问题,认为应树立税费一体融合的整体治理观,建立支撑有力的税费治理法治体系、“一体融合、紧密配合”的税费征管机制、智能共享的税费征管信息体系、“职责清晰、齐抓共管”的税费共治综合体,助力新时代税务部门征管职能优化和税费治理能力提升。

关键词：整体性治理税费皆重税收征管税收治理社会保险费

全球最低税改革对我国企业所得税优惠政策的影响与应对

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税务研究 2024年第3期 128-134页

作者：黄英国家税务总局武汉市税务局

为促进产业转型升级、推动协调发展和支持外贸外资,我国出台了多项企业所得税优惠政策。自经济合作与发展组织提出“双支柱”方案应对经济数字化带来的税收挑战以来,各国实施支柱二的全球反税基侵蚀规则已是大势所趋。我国应及时引入合... 详细信息

为促进产业转型升级、推动协调发展和支持外贸外资,我国出台了多项企业所得税优惠政策。自经济合作与发展组织提出“双支柱”方案应对经济数字化带来的税收挑战以来,各国实施支柱二的全球反税基侵蚀规则已是大势所趋。我国应及时引入合格国内最低补足税以维护本国的税收利益,优化调整企业所得税优惠政策,并完善税收优惠政策的配套制度,增强税收优惠政策的有效性。

关键词：全球最低税全球反税基侵蚀规则企业所得税税收优惠

基于税收数据的新质生产力评价指数构建与应用

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税务研究 2024年第9期 30-36页

作者：闻传国韩燕晖张柳国家税务总局大连市税务局

本文将税收数据与统计数据相结合拟定46个分析指标,采用“1+4+16+46”的四层级结构构建基于税收数据的新质生产力评价指数,以大连为例透视新质生产力发展态势,测度新质生产力发展现状。应用上,从宏观角度衡量整体概况,从中观角度比较不... 详细信息

本文将税收数据与统计数据相结合拟定46个分析指标,采用“1+4+16+46”的四层级结构构建基于税收数据的新质生产力评价指数,以大连为例透视新质生产力发展态势,测度新质生产力发展现状。应用上,从宏观角度衡量整体概况,从中观角度比较不同类型主体发展状况,从微观角度剖析个体情况。基于分析,本文认为,推动新质生产力形成与发展,应强化要素整合提潜能,在优化创新机制上求突破;强化研发创新提动能,在产业升级迭代上求突破;强化成果应用提技能,在推动产业创新上求突破;强化价值实现提效能,在完善创新生态上求突破。

关键词：新质生产力评价指数税收数据科技创新

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税收政策月度盘点

中国税务 2024年第5期 52-53页

作者：无国家税务总局浙江省税务局

一、明确重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策执行问题《国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》(国家税务总局人力资源社会保障... 详细信息

一、明确重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策执行问题《国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》(国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部公告2024年第4号)(以下简称4号公告)明确了重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策相关事项,有以下三点值得注意:一是明确重点群体从事个体经营享受政策的办理方式。1.不同类型重点群体需要留存备查的资料及申报享受政策时需要填报的信息。

关键词：国家税务总局税收政策自主就业创业就业人力资源社会保障退役军人个体经营事务部

粤港澳大湾区税收现代化共治共享的路径分析——以穗港合作为例

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税务研究 2024年第1期 107-112页

作者：杨绪春国家税务总局广州市税务局

本文立足税收现代化服务中国式现代化的视角,通过分析全球经济发展和税收变革形势、《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》出台后粤港澳规制衔接的新契机以及穗港两地合作优势等现状,分析发挥税收职能作用推动粤港澳全面合... 详细信息

本文立足税收现代化服务中国式现代化的视角,通过分析全球经济发展和税收变革形势、《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》出台后粤港澳规制衔接的新契机以及穗港两地合作优势等现状,分析发挥税收职能作用推动粤港澳全面合作、推进粤港澳税收规制对接的必要性、重要性和实施条件充分性,提出了以国际多方税收合作趋势为主导方向、以粤港澳制度型开放为改革导向、以穗港税务合作为实践样本,构筑以“跨区域、跨部门、多主体、数智驱动、接轨国际、共襄发展”为特征的粤港澳大湾区现代化税收共治共享体系的探索思路和实践方案,并从产业融合、政策创新、智慧税务、文化交流等方面提出了穗港税务共谋共建“四项机制”的思考及建议。

关键词：粤港澳大湾区税收现代化共治共享税收治理税收协调

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税收政策月度盘点 4月

中国税务 2024年第5期 52-53页

作者：国家税务总局浙江省税务局国家税务总局浙江省税务局

一、明确重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策执行问题《国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（国家税务总局人力资源社会保障...

一、明确重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策执行问题《国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部公告2024年第4号）（以下简称4号公告）明确了重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策相关事项，有以下三点值得注意：

关键词：

税收征管3.0理念下的“与原生系统连接”模式对我国“乐企”直连的启示

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税务研究 2024年第5期 108-114页

作者：王焱郑俊峰周俊明国家税务总局泉州市税务局

税收征管数字化转型对于改善国际税收营商环境十分重要。经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛(FTA)就税收征管数字化转型目标的实现提出了税收征管3.0理念,并将税务信息系统直接与纳税人原生系统连接的模式(以下简称“与原生系统连接... 详细信息

税收征管数字化转型对于改善国际税收营商环境十分重要。经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛(FTA)就税收征管数字化转型目标的实现提出了税收征管3.0理念,并将税务信息系统直接与纳税人原生系统连接的模式(以下简称“与原生系统连接”模式)作为其重要组成部分。我国税务部门推出的“乐企”直连便是“与原生系统连接”模式在我国的具体实践。本文尝试梳理“与原生系统连接”模式的国内外发展现状,借鉴FTA发布的《税收征管3.0:税收征管的数字化转型》和《税收征管3.0和与原生系统连接:初步调查结果》等报告,针对我国“乐企”直连面临的信任、成本、标准、法规、教育等五大挑战提出解决方案,分阶段构筑全方位、全流程、全生命周期的大企业税企信息互通新格局,以期为以税收征管数字化转型赋能企业数字化转型的“乐企”直连2.0的实现助力。

关键词：税收征管数字化转型 “乐企”直连数字经济

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税收一体化服务成渝地区双城经济圈发展探析

税务研究 2024年第9期 44-50页

作者：黄树民国家税务总局重庆市税务局

党的二十届三中全会提出,推动成渝地区双城经济圈建设走深走实。推动成渝地区税收一体化,对于加快区域市场一体化发展进程,助力推动成渝地区双城经济圈建设至关重要。本文旨在从构建税收一体化体系的角度,破解成渝地区税收发展不均衡的... 详细信息

党的二十届三中全会提出,推动成渝地区双城经济圈建设走深走实。推动成渝地区税收一体化,对于加快区域市场一体化发展进程,助力推动成渝地区双城经济圈建设至关重要。本文旨在从构建税收一体化体系的角度,破解成渝地区税收发展不均衡的难题,推动成渝地区税收合作加速向纵深迈进,为服务成渝地区双城经济圈建设贡献税务力量。

关键词：税收一体化区域市场一体化经济圈成渝地区税收合作发展探析双城税务