检索结果-南通市图书馆

财会月刊 2016年第9期 42-43页

作者：黄奇芳嵊州大诚联合税务师事务所浙江嵊州312400

自2016年5月1日起,"营改增"在全国范围内全面推开,然而适应新政策需要一个过渡期。鉴于许多中小建筑企业对于"营改增"后老项目的会计与税务处理存在疑惑,举例对此进行说明,可为相关会计人员提供参考。

关键词：营改增建筑公司一般纳税人会计处理税务处理

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对捐赠扣除额计算方法的改进

财会月刊（合订本） 2003年第12A期 50-51页

作者：张仲炬浙江嵊州剡穗税务师事务所

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房地产企业开发成本计提所得税前扣除解析

注册税务师 2020年第7期 31-32页

作者：闾兴贤浙江省嵊州大诚联合税务师事务所

房地产企业在项目竣工交付,需要进行销售成本结转时,会出现由于工程结算尚未完成或由于房地产企业未能及时支付工程款项等原因,施工方未全额开具工程发票给房地产企业的情况。房地产企业会计核算时,应按财务核算规定计提相应的开发成本... 详细信息

房地产企业在项目竣工交付,需要进行销售成本结转时,会出现由于工程结算尚未完成或由于房地产企业未能及时支付工程款项等原因,施工方未全额开具工程发票给房地产企业的情况。房地产企业会计核算时,应按财务核算规定计提相应的开发成本并结转销售成本。但税收对计提的开发成本如何进行税前扣除有不同的规定。如何正确处理由此产生的税会差异,将直接影响房地产企业年度企业所得税汇算清缴时应纳税所得额的计算。

关键词：应纳税所得额税前扣除销售成本房地产企业财务核算税会差异工程结算计提

房地产企业土地成本分摊方法探讨——基于同一地块分期开发项目

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注册税务师 2020年第4期 28-30页

作者：闾兴贤浙江省嵊州大诚联合税务师事务所

房地产企业土地成本占开发产品成本的比重较大,在取得的同一地块上分期开发不同类别房产时,如何合理分摊土地成本,对成本核算及土地增值税清算都有重大影响。目前土地成本分摊主要采用占地面积法或建筑面积法,经税务机关同意,也可按其... 详细信息

房地产企业土地成本占开发产品成本的比重较大,在取得的同一地块上分期开发不同类别房产时,如何合理分摊土地成本,对成本核算及土地增值税清算都有重大影响。目前土地成本分摊主要采用占地面积法或建筑面积法,经税务机关同意,也可按其他方法分摊。采用占地面积法或建筑面积法分摊各有其适用的情形,也有其局限性。

关键词：税务机关土地成本房地产企业产品成本土地增值税清算占地面积分期开发成本分摊

房地产企业“特定业务计算的应纳税所得额”政策变化

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注册税务师 2019年第8期 40-41页

作者：张仲炬浙江省嵊州大诚联合税务师事务所

6月14日《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号,以下简称“23号公告”),对房地产企业“特定业务计算的应纳税所得额”企业所得税季度申报规定进行了修订,季... 详细信息

6月14日《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号,以下简称“23号公告”),对房地产企业“特定业务计算的应纳税所得额”企业所得税季度申报规定进行了修订,季度申报填报说明取消了“企业开发产品完工后,其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整,月(季)度预缴纳税申报时不调整。

关键词：应纳税所得额房地产企业政策变化业务特定纳税申报表国家税务总局企业所得税

营改增后“简易计税”增加三级会计明细科目便于核算

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注册税务师 2017年第3期 63-65页

作者：张仲炬浙江省嵊州大诚联合税务师事务所

《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号,以下简称'22号文')在'应交税费'中增设了简易计税二级会计明细科目,为规范简易计税会计核算创造了必要条件。营改增前简易计税只涉及到少数行业或单位偶尔发生的业务,而现在简易计税业务时常发... 详细信息

《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号,以下简称'22号文')在'应交税费'中增设了简易计税二级会计明细科目,为规范简易计税会计核算创造了必要条件。营改增前简易计税只涉及到少数行业或单位偶尔发生的业务,而现在简易计税业务时常发生,涉及行业非常广泛,多为平衡税收负担需要而设置,特别是只有老项目的中小房地产企业,简易计税几乎涉及全部业务,核算内容相对复杂。针对增值税'简易计税'业务复杂的大中型企业。

关键词：营改增增值税额明细科目会计科目增值税一般纳税人应交税费销项税额会计财政管理

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设备器具一次性扣除如何填表

注册税务师 2019年第10期 56-58页

作者：周玉蓉浙江省嵊州大诚联合税务师事务所

《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号,以下简称“54号文”)规定,企业购入单价在500万元以下的设备、器具,允许在计算应纳税所得额时一次性计入当期成本费用。在汇算清缴申报过程中,一些企业... 详细信息

《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号,以下简称“54号文”)规定,企业购入单价在500万元以下的设备、器具,允许在计算应纳税所得额时一次性计入当期成本费用。在汇算清缴申报过程中,一些企业财务人员对于《资产折旧纳税调整明细表》的填写不尽规范,差异较大,有的根本理解有误,不能正确反映税会差异。笔者通过对“资产原值”“资产计税基础”“享受一次性优惠金额”等数据的填列,解析如下。

关键词：应纳税所得额企业财务人员纳税调整当期成本汇算清缴申报过程税会差异填列

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不良资产经营业务增值税处理问题解析

财务与会计 2021年第13期 72-75页

作者：师毅诚中汇(浙江)税务师事务所

企业在强调合规性经营的同时,要更加注重不良资产可能导致的税务风险防范,以有效控制税务成本。本文分别从不良债权收购、持有及转让等环节对企业可能因持有和交易不良债权而面临的税务问题和争议进行解析,并从加强政策解读、将贷款服... 详细信息

企业在强调合规性经营的同时,要更加注重不良资产可能导致的税务风险防范,以有效控制税务成本。本文分别从不良债权收购、持有及转让等环节对企业可能因持有和交易不良债权而面临的税务问题和争议进行解析,并从加强政策解读、将贷款服务纳入增值税抵扣链条以及不以是否开具发票作为纳税依据等三方面提出了完善建议。

关键词：不良债权增值税资产管理公司债务重组资产证券化

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个人投资者借款视同分配的几个税企争议问题

注册税务师 2020年第2期 52-53页

作者：闾兴贤浙江省嵊州大诚联合税务师事务所

中小微企业的个人投资者,与投资企业存在资金往来是非常普遍的现象。对个人投资者从其投资企业借款未按税收规定期限归还,视同依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的文件主要有两个。一是《财政部国家税务总局关于规范个人... 详细信息

中小微企业的个人投资者,与投资企业存在资金往来是非常普遍的现象。对个人投资者从其投资企业借款未按税收规定期限归还,视同依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的文件主要有两个。一是《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号,以下简称“158号文”)第二条规定:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

关键词：个人投资者国家税务总局个人所得税纳税年度中小微企业企业借款个人独资企业企业生产经营

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基础设施REITs递延纳税处理问题探析

中国注册会计师 2023年第10期 102-106页

作者：贝苗儿中汇(浙江)税务师事务所

2022年1月,财政部、国家税务总局发布《关于基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策的公告》,对原始权益人按照战略配售要求自持的基础设施REITs份额对应的资产转让评估增值实施递延纳税政策。但由于实务案例的复杂性,部分... 详细信息

2022年1月,财政部、国家税务总局发布《关于基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策的公告》,对原始权益人按照战略配售要求自持的基础设施REITs份额对应的资产转让评估增值实施递延纳税政策。但由于实务案例的复杂性,部分情况下简单地按自持的基础设施REITs份额计算收到股权转让款时可递延纳税的资产转让评估增值存在一定疑问。文章结合单个和多个原始权益人的案例,分析相关企业所得税处理及争议点,根据不同计算方式下的递延纳税情况,探讨更适当的计算可递延纳税的资产转让评估增值的方法。

关键词：基础设施REITs 递延纳税自持份额资产转让评估增值