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税收政策促进就业的理论分析与实践探索

税务研究 2024年第2期 67-72页

作者：袁继军国家税务总局青海省税务局

税收政策作为国家宏观经济调控的重要手段之一,对解决经济下行压力之下的就业问题能起到一定的积极作用,但也有一些局限性。本文针对我国目前的就业现状,分析税收政策对促进就业的效用以及存在政策稳定性不足、税收优惠作用不明显、政... 详细信息

税收政策作为国家宏观经济调控的重要手段之一,对解决经济下行压力之下的就业问题能起到一定的积极作用,但也有一些局限性。本文针对我国目前的就业现状,分析税收政策对促进就业的效用以及存在政策稳定性不足、税收优惠作用不明显、政策体系性不强等问题,并提出调整相关税收政策、提高政策稳定性、加大税收优惠力度、优化政策实施等促进就业的税收政策的完善建议。

关键词：就业税收政策税收优惠企业所得税个人所得税

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提升税收征管数字化治理效能研究

税务研究 2024年第5期 46-53页

作者：张健国家税务总局安徽省税务局

提升税收征管数字化治理效能已经成为高质量推进中国式现代化税务实践的有力抓手。本文结合我国税收征管数字化升级和智能化改造的实践,研究了税收征管数字化治理效能的基本内涵和发展趋势,分析了国内外税收征管数字化治理的有益实践,... 详细信息

提升税收征管数字化治理效能已经成为高质量推进中国式现代化税务实践的有力抓手。本文结合我国税收征管数字化升级和智能化改造的实践,研究了税收征管数字化治理效能的基本内涵和发展趋势,分析了国内外税收征管数字化治理的有益实践,提出当前提升税收征管数字化治理效能的有效途径:融入国家数字发展规划,持续完善发展基础;应用成熟的数字技术,推动税收征管数字化升级;深化税收数据治理,夯实数字化基础;转变税收征管方式,提升数字化治理效能;完善征管组织架构,推动数字文化理念创新。

关键词：税收征管数字化税收治理治理效能税务实践

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中国增值税改革:历程、特色与展望

税务研究 2024年第2期 52-59页

作者：朱江涛国家税务总局广东省税务局

伴随着改革开放和经济社会发展前进步伐而不断向纵深推进的增值税改革,无疑是我国税收改革中的重头戏。自1979年开始试点,到目前基本建成规范化和国际化的现代增值税制度,增值税改革用时几近半个世纪,先后经过了引进试点、初步建立、转... 详细信息

伴随着改革开放和经济社会发展前进步伐而不断向纵深推进的增值税改革,无疑是我国税收改革中的重头戏。自1979年开始试点,到目前基本建成规范化和国际化的现代增值税制度,增值税改革用时几近半个世纪,先后经过了引进试点、初步建立、转型改革、营改增和深化完善五个重要阶段,走出了一条不同于其他国家的独特增值税改革之路,形成了包括坚持党的集中统一领导、服务改革发展稳定大局等在内的十大鲜明特色,经验弥足珍贵。回顾中国特色的增值税改革历程,不仅可为丰富世界增值税改革实践贡献中国“样本”与“智慧”,而且能为下一步我国深化增值税改革在取向、方式、成效、分配和策略等五个方面提供重要参考。

关键词：增值税税制改革营改增减税税收中性原则

水资源税改革:基于河北省经验、成效的调研与思考

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税务研究 2024年第5期 88-93页

作者：李长春国家税务总局河北省税务局

我国水资源较为紧张,实施水资源税改革对于优化用水结构、恢复生态环境、缓解水资源严峻形势具有重要意义。2016年7月1日,河北在全国率先实行水资源税改革试点。通过调研河北水资源税改革试点以来的经验做法发现,河北省水资源税改革试... 详细信息

我国水资源较为紧张,实施水资源税改革对于优化用水结构、恢复生态环境、缓解水资源严峻形势具有重要意义。2016年7月1日,河北在全国率先实行水资源税改革试点。通过调研河北水资源税改革试点以来的经验做法发现,河北省水资源税改革试点取得了用水效率显著提升、地下水超采有效遏制、用水结构持续优化、水资源税收入明显增长等方面的成效。但是,水资源禀赋差异较大、税制设计有待优化、农村征缴极具难度、财政支出难以支撑是制约水资源税全面推广的重要因素。为进一步发挥好水资源税制度的作用,可从全面调研总结、分析评估精深化,合理统筹设计、税制体系科学化,紧密结合实际、税收政策灵活化,积极推进立法、各项规定标准化等四个方面进行完善,助力水资源税全面推广。

关键词：水资源税税收制度税制改革税收政策

税务行政公益诉讼的理论辨正和实践调适——基于税务行政公益诉讼典型案例的分析视角

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税务研究 2024年第7期 83-88页

作者：罗亚苍国家税务总局湖南省税务局

最高人民检察院发布的税务行政公益诉讼典型案例极具实践与理论双重分析价值,从程序流转看,具有诉前检察建议与提起诉讼显著失衡的形式特征,深入探究则揭开其功能定位存在泛化、受案范围涉嫌越界、违法履职判断过于主观等基本特征。毋... 详细信息

最高人民检察院发布的税务行政公益诉讼典型案例极具实践与理论双重分析价值,从程序流转看,具有诉前检察建议与提起诉讼显著失衡的形式特征,深入探究则揭开其功能定位存在泛化、受案范围涉嫌越界、违法履职判断过于主观等基本特征。毋庸置疑,税务行政公益诉讼的功能定位应为检察法律监督,而税收债权能否归类为“国有财产”当由权力机关解释,不能简单以税款损失倒推税务责任而判定可诉性。因此,要尽快出台统一的行政公益诉讼法律规范,建立办理案件协作配合机制,健全多方主体参与的程序构造,并完善税务内控机制,助推税务行政公益诉讼良性发展。

关键词：税务行政公益诉讼公共利益税收债权税收共治

税收服务长江经济带发展战略的实践与思考——以湖北税务推进“税护长江”工程为例

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税务研究 2024年第6期 26-31页

作者：白渊国家税务总局湖北省税务局

长江经济带发展战略是关系国家发展全局的重大战略。税收作为国家宏观调控的重要政策工具,在服务长江经济带发展战略中大有可为。国家税务总局湖北省税务局实施“税护长江”工程,为税收服务长江经济带发展战略提供了实践经验。本文建议... 详细信息

长江经济带发展战略是关系国家发展全局的重大战略。税收作为国家宏观调控的重要政策工具,在服务长江经济带发展战略中大有可为。国家税务总局湖北省税务局实施“税护长江”工程,为税收服务长江经济带发展战略提供了实践经验。本文建议把准税收服务长江经济带发展战略的方向、构建税收服务长江经济带发展战略的联盟、完善税收服务长江经济带发展战略的税制、提升税收服务长江经济带发展战略的能力,以期更好发挥税收服务区域经济发展和中国式现代化的职能作用。

关键词：税收职能长江经济带绿色税制税收优惠税收营商环境

税收视角下民营经济高质量发展研究--基于福建传承弘扬“晋江经验”的探索与实践

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税务研究 2024年第8期 48-53页

作者：杨勇国家税务总局福建省税务局

《中共中央国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》要求“不断创新和发展‘晋江经验’”。国家税务总局福建省税务局聚焦新发展理念,运用税收大数据构建民营经济高质量发展指标体系,展现“晋江经验”引领福建民营经济在创新、协调、绿... 详细信息

《中共中央国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》要求“不断创新和发展‘晋江经验’”。国家税务总局福建省税务局聚焦新发展理念,运用税收大数据构建民营经济高质量发展指标体系,展现“晋江经验”引领福建民营经济在创新、协调、绿色、开放、共享五个方面取得的新成就,聚焦民营经济“爱拼敢赢”的企业家精神、“敢闯敢试”的市场化模式、“抱团取暖”的家族式企业制度,剖析新形势下民营经济发展面临的新挑战,建议以制度创新构筑民营经济高质量发展新环境、以文化创新赋予民营经济高质量发展新内涵、以科技创新激发民营经济高质量发展新活力三方面创新发展的“晋江经验”,推进新时代民营经济发展的新跨越。

关键词：晋江经验民营经济高质量发展税收大数据

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海南自由贸易港销售税发票创新的思考

税务研究 2024年第1期 57-62页

作者：刘磊国家税务总局海南省税务局

发票管理既是增值税管理的核心和基础,也是销售税管理的核心和基础。在市场主体越来越借助现代化支付系统的环境下,增值税发票系统与支付系统独立给市场主体带来不便,增大了虚开发票空间。销售税与增值税相比,具有比较优势。通过销售税... 详细信息

发票管理既是增值税管理的核心和基础,也是销售税管理的核心和基础。在市场主体越来越借助现代化支付系统的环境下,增值税发票系统与支付系统独立给市场主体带来不便,增大了虚开发票空间。销售税与增值税相比,具有比较优势。通过销售税发票系统与支付系统的关联,实现“收款即缴税、缴税即开票”的创新,可便利市场主体操作,一定程度上减轻虚开发票。“收款即缴税、缴税即开票”将促使销售税走向收付实现制,对纳税人更友好,有助于经济社会高质量发展;同时,可加强资金流动管理,增强反避税、反洗钱合力。

关键词：海南自由贸易港销售税发票增值税虚开发票

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健全自然人税费服务与监管体系的思考

税务研究 2024年第7期 136-139页

作者：王国强马奎升国家税务总局济南市税务局国家税务总局山东省税务局

健全自然人税费服务与监管体系是税收征管改革的重要内容之一。目前,我国自然人税费服务与监管体系面临制度不够健全、税费管理存在难度、税费服务与监管缺乏统一平台、税费风险管理体系不够健全等问题。在我国自然人税费主体数量快速... 详细信息

健全自然人税费服务与监管体系是税收征管改革的重要内容之一。目前,我国自然人税费服务与监管体系面临制度不够健全、税费管理存在难度、税费服务与监管缺乏统一平台、税费风险管理体系不够健全等问题。在我国自然人税费主体数量快速增长的背景下,有必要健全自然人税费服务与监管制度、有序扩大自然人税费代扣代缴的范围和渠道、建立自然人税费服务与监管一体化应用平台、构建自然人税费风险分类分级管理体系、提供符合自然人群体特点和服务需求的个性化服务、构建“综治+税治”协同共治自然人税费服务格局,全面提升自然人税费服务与监管效能。

关键词：自然人税费服务税收征管社会保险费非税收入