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制定税收遵从规划提升国际税收管理水平

国际税收 2015年第1期 72-74页

作者：喻露仲伟嘉江苏省国家税务局国际税收管理处江苏南京210004

2013年2月，经合组织（OECD）发布“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）行动计划，引起各方的广泛关注，江苏省国家税务局按照国家税务总局思路，顺应形势变化、立足本省实际，制定《2014—2015年度国际税收遵从管理规划》（以下简称遵从规... 详细信息

2013年2月，经合组织（OECD）发布“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）行动计划，引起各方的广泛关注，江苏省国家税务局按照国家税务总局思路，顺应形势变化、立足本省实际，制定《2014—2015年度国际税收遵从管理规划》（以下简称遵从规划）及行动计划，以跨国税源监控为核心，从管理和服务入手，全面提升国际税收管理水平。一、制定遵从规划。

关键词：国际税收管理管理规划税收遵从江苏省国家税务局国家税务总局利润转移经合组织税源监控

如何解释税收协定中未定义的用语——以非居民企业担保费所得为例

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国际税收 2019年第6期 58-63页

作者：周媛国家税务总局浙江省税务局国际税收管理处

确定非居民所得在来源国的纳税义务,需要考虑税收协定的影响。如何解释税收协定中未定义的用语,是税收协定执行中时常遇到的问题。为保持税收协定的文本稳定性和应用灵活性之间的平衡,缔约国会在协定文本中就解释机制做出约定。本文的核... 详细信息

确定非居民所得在来源国的纳税义务,需要考虑税收协定的影响。如何解释税收协定中未定义的用语,是税收协定执行中时常遇到的问题。为保持税收协定的文本稳定性和应用灵活性之间的平衡,缔约国会在协定文本中就解释机制做出约定。本文的核心,就是要解释这一机制的具体内容,并以非居民企业取得的担保费所得是否适用税收协定利息条款为例,按部就班地呈现这一机制在实际问题中的具体应用。希望本文所提供的方法和路径,可以为解决更多的非居民所得的税收协定适用问题提供参考。

关键词：税收协定解释未定义用语非居民企业担保费所得

优化税收营商环境的比较研究——基于《2020年营商环境报告》的分析

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国际税收 2020年第10期 74-79页

作者：于健国家税务总局青岛市税务局国际税收管理处

本文基于对世界银行(IBRD)《2020年营商环境报告》的分析,聚焦我国税收营商环境发展与世界发达经济体和新兴经济体的比较研究,分析我国税务部门在优化税收营商环境中的机遇和挑战,从贯彻新发展理念、拥抱新一轮科技革命和产业革命、新... 详细信息

本文基于对世界银行(IBRD)《2020年营商环境报告》的分析,聚焦我国税收营商环境发展与世界发达经济体和新兴经济体的比较研究,分析我国税务部门在优化税收营商环境中的机遇和挑战,从贯彻新发展理念、拥抱新一轮科技革命和产业革命、新冠肺炎疫情防控常态化带来生产生活方式的新变化等角度,提出了进一步优化我国税收营商环境的方法和路径。

关键词：税收营商环境税收征管

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大企业税收政策确定性管理的现实思考

税收经济研究 2020年第6期25卷 85-91页

作者：郑波国家税务总局宁波市税务局国际税收管理处

目前我国大企业税收管理已实现专业化分类分级模式,税收政策确定性也已成为其主体工作。文章重新梳理税收政策确定性的外延、主体和意义,分析确定性相关工作的现状与需求之间的差异,深入探讨专业化管理与确定性工作可能存在的多个冲突... 详细信息

目前我国大企业税收管理已实现专业化分类分级模式,税收政策确定性也已成为其主体工作。文章重新梳理税收政策确定性的外延、主体和意义,分析确定性相关工作的现状与需求之间的差异,深入探讨专业化管理与确定性工作可能存在的多个冲突或管理难题,最后提出应从职能优化、信息共享、协同共治和指数构建等方面进一步提升大企业税收政策确定性水平。

关键词：大企业税收政策确定性管理

一般反避税规则在非居民企业股权转让适用特殊性税务处理中的应用与思考

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国际税收 2020年第1期 76-78页

作者：刘建华国家税务总局青岛市税务局国际税收管理处

一般反避税规则,既有国内法的规定,也有税收协定(或安排,以下简称"税收协定")的相关规定。其中国内法,主要是根据《企业所得税法》第四十七条、《企业所得税法实施条例》第一百二十条以及《一般反避税管理办法(试行)》(国家税务总局令... 详细信息

一般反避税规则,既有国内法的规定,也有税收协定(或安排,以下简称"税收协定")的相关规定。其中国内法,主要是根据《企业所得税法》第四十七条、《企业所得税法实施条例》第一百二十条以及《一般反避税管理办法(试行)》(国家税务总局令第32号,以下简称"32号令")、《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》(国税发[2009]2号,以下简称"2号文")第十章的相关规定,对企业实施的不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排,实施特别纳税调整。而税收协定则规定对以获取优惠的税收地位为主要目的的交易或安排,主管税务机关有权进行调整。此规定集中体现在股息、利息、特许权使用费及财产收益等条款。

关键词：非居民企业特殊性税务处理股权转让一般反避税规则应用与思考

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低税地实质性经营活动审核标准及借鉴

国际税收 2019年第2期 26-30页

作者：宋雁国家税务总局南京市税务局国际税收管理处

近期,有害税收实践论坛(FHTP)重新启用了对低税地进行实质性经营活动的审核标准,本文通过分析重启的背景和原因,梳理了审核标准中关于无形资产和非无形资产收入的范围、要求和遵从机制,并总结出该标准对于我国国际税收管理实践的可借鉴... 详细信息

近期,有害税收实践论坛(FHTP)重新启用了对低税地进行实质性经营活动的审核标准,本文通过分析重启的背景和原因,梳理了审核标准中关于无形资产和非无形资产收入的范围、要求和遵从机制,并总结出该标准对于我国国际税收管理实践的可借鉴之处。

关键词：实质性经营活动有害税收实践无形资产收入

“一带一路”新形势下企业境外投资税收风险研究

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财会通讯 2023年第16期 131-136页

作者：郭鸣湖北省税务局国际税收管理处武汉湖北430071

受全球疫情蔓延、世界格局深刻调整、全球治理体制变革等多种因素影响,“一带一路”建设面临新的形势与挑战,“走出去”企业境外投资税收风险明显增大。为维护我国企业境外税收合法权益、有力提升国际竞争力,文章梳理了境外突出税收风... 详细信息

受全球疫情蔓延、世界格局深刻调整、全球治理体制变革等多种因素影响,“一带一路”建设面临新的形势与挑战,“走出去”企业境外投资税收风险明显增大。为维护我国企业境外税收合法权益、有力提升国际竞争力,文章梳理了境外突出税收风险及具体表现,并在此基础上分别从企业层面、政府层面、国际合作层面提出应对策略,以积极应对大变局背景下的税收挑战,为企业参与“一带一路”建设创造有利环境。

关键词：境外税收风险国际税改 “一带一路”税收征管合作

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关于冷家油田增值税政策的调查

税务研究 2003年第2期 51-53页

作者：张贺强潘良革辽宁省盘锦市国家税务局涉外税收管理分局

冷家油田是1998年中国石油天然气集团公司与BECKBURY国际有限公司香港公司合作开发的石油天然气企业,合作比例为外方70%,中方30%,合作经营期为20年.该公司原油年产量130万吨,年销售收入17.5亿元,年应上缴国税税收收入3亿多元,其中增值税... 详细信息

冷家油田是1998年中国石油天然气集团公司与BECKBURY国际有限公司香港公司合作开发的石油天然气企业,合作比例为外方70%,中方30%,合作经营期为20年.该公司原油年产量130万吨,年销售收入17.5亿元,年应上缴国税税收收入3亿多元,其中增值税近1亿元,企业所得税2亿多元,是全国重点税源户.为了解中外合作油(气)田企业税收现况,我们对其执行相关税收政策的情况进行了调研,以期不断改进和完善我国税收制度.

关键词：冷家油田增值税税收政策石油工业天然气工业合资企业生产成本再投资退税

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布什政府新一轮税改方案介绍及评价

中国财经信息资料 2005年第22期 42-46页

作者：邢丽金戎财政部科研所税收研究室河北省石家庄市国家税务局国际税收管理处

布什在上届任职期间通过四项重要减税法案，即《2001年经济增长与减税协调法案（The Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001）》，《2002年创造就业与工人救助法案（The Jobs Creation and Worker Assistance Act ... 详细信息

布什在上届任职期间通过四项重要减税法案，即《2001年经济增长与减税协调法案（The Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001）》，《2002年创造就业与工人救助法案（The Jobs Creation and Worker Assistance Act of 2002）》，《2003年就业与进一步减税协调法案（The Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act of 2003）》，《2004年美国创造就业法案（The American Jobs Creation Act of 2004）》。

关键词：美国税收体制改革经济增长税率政府规模