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上市公司内部控制信息披露浅析——以凯乐科技为例

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国际商务财会 2022年第24期 70-73页

作者：姜登友姜宏韬武汉汇创鑫企业管理有限公司普华永道中天会计师事务所

近年来,国内公共卫生事件蔓延,国际大宗商品价格居高震荡,部分上市公司业绩受此承压,面临被退市,为了保壳,实控人或其他高管可能视内控不顾,粉饰财务报表,致使内部控制评价运行体系失效。文章对上市公司内部控制信息披露现状进行分析,... 详细信息

近年来,国内公共卫生事件蔓延,国际大宗商品价格居高震荡,部分上市公司业绩受此承压,面临被退市,为了保壳,实控人或其他高管可能视内控不顾,粉饰财务报表,致使内部控制评价运行体系失效。文章对上市公司内部控制信息披露现状进行分析,以中天运会计师事务所(以下简称“中天运”)审计湖北凯乐科技股份有限公司(以下简称“凯乐科技”)为例,深入探讨内部控制失效的具体体现及后果,揭示其所存在的问题,并据此提出可行性的应对措施。

关键词：凯乐科技内部控制信息披露

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高管薪酬差距、治理模式和企业创新

管理科学 2019年第2期32卷 77-93页

作者：牛建波李胜楠杨育龙董晨悄南开大学中国公司治理研究院天津300071 南开大学商学院天津300071 天津大学管理与经济学部天津300072 普华永道中天会计师事务所天津分所天津300051

高管薪酬差距是一个广受学者和实务界人士关注的问题,其对高管的社会心理和行为动机产生重要影响,并进一步影响企业的创新绩效。已有关于薪酬差距与企业创新之间关系的研究主要基于锦标赛理论和社会比较理论,分别从相互竞争和公平的视... 详细信息

高管薪酬差距是一个广受学者和实务界人士关注的问题,其对高管的社会心理和行为动机产生重要影响,并进一步影响企业的创新绩效。已有关于薪酬差距与企业创新之间关系的研究主要基于锦标赛理论和社会比较理论,分别从相互竞争和公平的视角对薪酬差距的经济后果进行分析。但是,这两种理论主要从薪酬差距对低薪酬获得者的立场,分析薪酬差距与创新的关系,忽视了薪酬差距对高薪酬获得者的心理和行为的影响。以心理学视角,从CEO自信、企业家精神和CEO的内在激励角度探讨高管薪酬差距对企业创新绩效的影响,并进一步考察监督型治理和信任型治理两种不同的治理模式对高管薪酬差距与企业创新之间关系的调节作用。采用2005年至2016年在上海和深圳两个证券交易所上市的企业数据,使用Stata 15. 0对研究假设进行实证检验。研究结果表明,高管薪酬差距对企业专利申请数量没有显著影响,但对专利授予数量有显著影响,表明增加高管的薪酬差距有利于提高企业的创新效率;相对于发明专利,高管薪酬差距增加对于实用新型专利和外观设计专利产生更加显著的影响。进一步地,监督型治理模式对高管薪酬差距与发明专利授予数量之间的关系有显著的负向调节作用,但对高管薪酬差距与专利申请数量之间的关系没有显著影响;信任型治理模式负向调节高管薪酬差距与企业申请专利数量之间的关系,却正向调节高管薪酬差距与专利授予数量之间的关系。综合分析可知,信任型治理模式能够提高企业创新的效率。把社会心理学和组织行为学的信任机制引入委托代理框架,提出监督型治理和信任型治理两种治理模式,并分析治理模式对高管薪酬差距与企业创新之间关系的调节作用,为理解和缓解企业创新过程中的代理问题提供了新的启示,即为了促进企业创新,需要构建信任型治理模式。

关键词：高管薪酬差距创新效率监督型治理信任型治理治理模式

产融结合与企业融资约束--基于上市公司参股银行的实证研究

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南开管理评论 2015年第2期18卷 64-72,91页

作者：万良勇廖明情胡璟华南理工大学工商管理学院会计系北京大学光华管理学院普华永道中天会计师事务所

产融结合对于提升企业经营绩效和优化金融资源配置具有重要意义。本文以2005-2013年上市公司参股银行为例,研究了产融结合影响企业融资约束的作用机理和实际后果。研究发现,由于存在信息效应和决策效应,上市公司参股银行能够显著缓解其... 详细信息

产融结合对于提升企业经营绩效和优化金融资源配置具有重要意义。本文以2005-2013年上市公司参股银行为例,研究了产融结合影响企业融资约束的作用机理和实际后果。研究发现,由于存在信息效应和决策效应,上市公司参股银行能够显著缓解其融资约束状况。进一步研究发现,相对于国有控股、规模较大和行业竞争度较低的企业而言,民营控股、规模较小和行业竞争度较高的企业参股银行带来的融资约束缓解作用更加明显,并且参股银行的融资约束缓解作用在货币政策紧缩时期以及在金融欠发达地区更为明显。本研究丰富了产融结合、参股银行及融资约束的研究成果。

关键词：产融结合融资约束参股银行

上市公司会计年报审计失败分析——以A公司为例

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会计师 2022年第18期 107-109页

作者：姜宏韬姜登友普华永道中天会计师事务所武汉汇创鑫企业管理有限公司

近年来,受新冠肺炎疫情和大宗商品价格上涨的影响,上市公司发展增速放缓,业绩大幅波动;更有甚者,部分上市公司为了避免退市而粉饰会计报表。在此背景下,注册会计师在受托执行年报审计时易产生审计风险,如何规避审计风险和识别财务舞弊... 详细信息

近年来,受新冠肺炎疫情和大宗商品价格上涨的影响,上市公司发展增速放缓,业绩大幅波动;更有甚者,部分上市公司为了避免退市而粉饰会计报表。在此背景下,注册会计师在受托执行年报审计时易产生审计风险,如何规避审计风险和识别财务舞弊显得尤为重要。本文以A公司为例,分析A公司会计年报审计失败的原因,并探讨注册会计师规避审计风险和识别财务舞弊的有力措施。

关键词：审计失败 A公司注册会计师

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谈风险管理与内部控制的区别与联系

上海国资 2010年第6期 74-75页

作者：王寅入普华永道中天会计师事务所风险管理及内部控制服务部

近些年，国内上市公司部根据资本市场的要求不同程度地开展了内部控制工作，普遍对COSO I《内部控制整体框架》的理念有了深入的认识。这些上市公司如果还同时隶属于国资委，还需要按照国资委的《中央企业全面风险管理指引》的要求，实... 详细信息

近些年，国内上市公司部根据资本市场的要求不同程度地开展了内部控制工作，普遍对COSO I《内部控制整体框架》的理念有了深入的认识。这些上市公司如果还同时隶属于国资委，还需要按照国资委的《中央企业全面风险管理指引》的要求，实施全面风险管理，于是也了解和熟悉了COSO II《风险管理整体框架》。

关键词：内部控制整体框架全面风险管理上市公司 COSO 控制工作资本市场中央企业国资委

企业社会责任报告的可比性分析及改进研究——基于国家电网公司和南方电网公司的解析

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会计论坛 2015年第2期14卷 98-112页

作者：王昌锐邹昕钰中南财经政法大学会计学院普华永道(中天)会计师事务所深圳分所

近年来企业社会责任问题引起广泛关注,我国企业社会责任报告数量迅猛增长,但这些报告的质量,尤其是可比性水平却饱受非议。本文以国家电网公司和南方电网公司为例,从市场绩效、社会绩效和环境责任三个视角分析了我国企业社会责任报告可... 详细信息

近年来企业社会责任问题引起广泛关注,我国企业社会责任报告数量迅猛增长,但这些报告的质量,尤其是可比性水平却饱受非议。本文以国家电网公司和南方电网公司为例,从市场绩效、社会绩效和环境责任三个视角分析了我国企业社会责任报告可比性的现状,同时从权威机构的宏观性企业社会责任报告编制标准、行业企业社会责任报告编制指南、企业社会责任报告评级与第三方鉴证,以及管理层意识提升等方面提出了四项改进措施。

关键词：企业社会责任社会责任报告可比性