检索结果-南通市图书馆

新《证券法》下新备案会计师事务所及其承接业务的特征分析

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中国注册会计师 2022年第10期 78-85页

作者：雷宇孙健艾炜广东财经大学会计学院粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院

2020年8月至2022年5月共有54家原来不具备证券服务业务资格的会计师事务所进行了备案,从事证券服务业务的会计师事务所达到了94家。备案制下新备案事务所具有什么特征?其承接的业务具有什么特征?存在哪些隐患或者风险?本文描述了新备案... 详细信息

2020年8月至2022年5月共有54家原来不具备证券服务业务资格的会计师事务所进行了备案,从事证券服务业务的会计师事务所达到了94家。备案制下新备案事务所具有什么特征?其承接的业务具有什么特征?存在哪些隐患或者风险?本文描述了新备案事务所的基本特征、新备案事务所承接证券服务业务的基本特征聘请新备案事务所的公司的基本特征,在此基础上分析公司聘请新备案事务所存在的问题并提出对策建议。

关键词：会计师事务所承接业务对策建议证券服务特征分析备案制

差序格局下的小企业内部控制——兼论内部控制的若干理论问题

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会计之友 2023年第6期 2-11页

作者：雷宇广东财经大学会计学院广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院

在探讨企业内部控制若干理论问题的基础上,分析了差序格局关系结构对企业内部控制的影响,并将这些理论运用于解释小企业内部控制的具体实践。内部控制主体和客体的社会关系不同,双方的信息不对称程度、目标一致性以及主体对客体的信任... 详细信息

在探讨企业内部控制若干理论问题的基础上,分析了差序格局关系结构对企业内部控制的影响,并将这些理论运用于解释小企业内部控制的具体实践。内部控制主体和客体的社会关系不同,双方的信息不对称程度、目标一致性以及主体对客体的信任程度存在差异,内部控制的重点和形式也不同。内部控制主体对客体的道德和能力越信任,实施内部控制的需求越低。三个小企业的实例分别从不相容职务分离控制、业务控制和代理问题的角度为这些理论提供了证据。文章认为,内部控制实践有丰富的案例和素材,亟需归纳和提炼,以实现中国特色内部控制理论创新。

关键词：内部控制小企业差序格局信任

债券市场能识别并购后商誉减值的风险吗——基于信号传递理论的分析

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会计之友 2022年第5期 127-135页

作者：杨志强张雨婷广东财经大学会计学院广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院

以2010—2019年间发行公司债的A股上市公司为研究样本,考察债券市场对企业商誉减值信息的传递效率。研究发现:企业商誉减值与债券信用利差显著正相关,并购后计提商誉减值的企业债券信用利差更高。与未处于业绩承诺补偿期的企业相比,处... 详细信息

以2010—2019年间发行公司债的A股上市公司为研究样本,考察债券市场对企业商誉减值信息的传递效率。研究发现:企业商誉减值与债券信用利差显著正相关,并购后计提商誉减值的企业债券信用利差更高。与未处于业绩承诺补偿期的企业相比,处于业绩承诺补偿期的企业商誉减值后,债券信用利差会更高。进一步研究发现,债券市场对并购溢价高的企业的商誉减值信息反应更敏感,而对于使用现金支付进行并购后的企业商誉减值信息则较不敏感。此外,支持企业进行并购的宏观政策效应强化了债券市场对企业商誉减值信息的反应,商誉减值会通过降低企业的风险承担水平来增加债券信用利差。结果表明,我国债券市场能识别并传递商誉减值信息所带来的风险,为企业进行理性并购提供借鉴,也对进一步优化完善并购重组制度和防范化解商誉减值风险具有一定的启示。

关键词：信用利差商誉减值信号传递

党和国家监督体系中财会监督的含义和理论框架探讨

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会计之友 2022年第6期 137-142页

作者：广东省2021年度专项会计科研课题组雷宇邢风云杨志强不详广东财经大学会计学院粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院

财会监督是党和国家监督体系的重要组成部分。只有深刻领会党和国家监督体系的内涵,才能准确理解财会监督的新定位。党和国家监督体系回答和解决的是党在长期执政条件下如何不被权力腐蚀的问题,监督对象是公权力。财会监督是监督主体(... 详细信息

财会监督是党和国家监督体系的重要组成部分。只有深刻领会党和国家监督体系的内涵,才能准确理解财会监督的新定位。党和国家监督体系回答和解决的是党在长期执政条件下如何不被权力腐蚀的问题,监督对象是公权力。财会监督是监督主体(财政机关及其人员、财会部门和人员、其他单位和人员)直接或者通过财会途径,对行使公权力的单位和个人以及其他单位和个人,就其公权力运用情况(侧重资金方面)、财会制度执行情况及财会活动开展情况实施的监督。党和国家监督体系中财会监督的主要监督对象是公权力,最终目的是确保党和人民赋予的权力始终用来为人民谋幸福。

关键词：党和国家监督体系财会监督公权力国家治理

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国家审计、会计师事务所变更与社会审计质量

会计与经济研究 2023年第1期37卷 65-80页

作者：雷宇林澄锋广东财经大学会计学院广东广州510320 广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院广东广州510320

央企审计结果公告显示,国家审计与社会审计结果存在较大差异,社会审计经常发现不了被审计企业存在的问题,审计监督合力仍然存在不足。基于这一背景,以央企上市公司为样本,探究国家审计对会计师事务所变更及变更后社会审计质量的影响。... 详细信息

央企审计结果公告显示,国家审计与社会审计结果存在较大差异,社会审计经常发现不了被审计企业存在的问题,审计监督合力仍然存在不足。基于这一背景,以央企上市公司为样本,探究国家审计对会计师事务所变更及变更后社会审计质量的影响。结果发现:(1)在接受国家审计后,公司变更会计师事务所的概率增加,这一现象在前期社会审计费用较低的公司中更明显;(2)接受国家审计的公司在变更会计师事务所后,其社会审计质量提高;(3)国家审计增加了会计师事务所升级变更或同级变更的概率,升级变更后社会审计质量的提升作用更为显著。国家审计对社会审计行为的“矫正”,可以通过会计师事务所变更这一市场机制实现。因此,注重发挥国家审计监督和市场机制的协同作用对增强审计监督合力具有重要意义。

关键词：国家审计会计师事务所变更社会审计质量审计监督合力

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国家审计与内部审计协同治理问题研究

财会通讯 2022年第13期 19-23页

作者：刘国常陈金鹏广东财经大学会计学院/粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院广东广州510220

内部审计是审计治理体系的重要一环,是国家经济监督的基础防线。加强国家审计与内部审计的协同治理,对全面提升审计服务于国家治理的整体效能具有重要意义。文章基于审计协同治理的基本要求,在分析国家审计与内部审计协同治理存在问题... 详细信息

内部审计是审计治理体系的重要一环,是国家经济监督的基础防线。加强国家审计与内部审计的协同治理,对全面提升审计服务于国家治理的整体效能具有重要意义。文章基于审计协同治理的基本要求,在分析国家审计与内部审计协同治理存在问题的基础上,提出了优化审计协同治理路径、提升审计协同治理整体效能的对策和建议。

关键词：国家审计协同治理审计监督内部审计

上市公司巨额商誉减值风险爆发的原因及防范——以联建光电为例

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财会通讯 2020年第13期 95-98,103页

作者：李丽青王雲慧黄志军广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院广东广州510320

本文以联建光电为例,分析了上市公司巨额商誉减值风险的原因,并在此基础上提出防范对策。研究发现:高溢价收购、并购前尽职调查不到位、盲目相信对赌协议的约束、对被并购公司疏于管理是造成上市公司发生巨额商誉减值风险的原因,文章从... 详细信息

本文以联建光电为例,分析了上市公司巨额商誉减值风险的原因,并在此基础上提出防范对策。研究发现:高溢价收购、并购前尽职调查不到位、盲目相信对赌协议的约束、对被并购公司疏于管理是造成上市公司发生巨额商誉减值风险的原因,文章从加强并购过程管理的角度提出加强并购前尽职调查、科学设计对赌协议、加强对子公司的整合管理等对策。

关键词：商誉商誉减值联建光电业绩承诺

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家族企业的CEO激励与投资战略选择

华南师范大学学报（社会科学版） 2019年第1期 91-101,191页

作者：赵国宇广东财经大学会计学院/粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院

家族企业特殊的股权结构可能对高管激励和公司投资战略产生重要影响,对此利用我国A股主板上市公司2012—2017年数据进行实证检验,发现:与非家族企业相比,家族企业的CEO薪酬较高,但CEO薪酬业绩敏感性较低。家族企业中,家族CEO比职业CEO... 详细信息

家族企业特殊的股权结构可能对高管激励和公司投资战略产生重要影响,对此利用我国A股主板上市公司2012—2017年数据进行实证检验,发现:与非家族企业相比,家族企业的CEO薪酬较高,但CEO薪酬业绩敏感性较低。家族企业中,家族CEO比职业CEO薪酬低,薪酬业绩敏感性也较低。与非家族企业相比,家族企业基于业绩的CEO变更的可能性较低,但职业CEO比家族CEO变更的可能性较大。投资战略方面,非家族企业更倾向于短期投资,表现为更高的流动比率和资产周转率。家族CEO战略目光更长远,更关注研究和开发、资本支出等长期投资战略。尽管两种不同类型企业在管理激励和战略方面存在差异,但公司业绩并没有表现出明显差异。

关键词：家族控制高管激励薪酬业绩敏感性 CEO变更战略选择

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大数据审计的业务逻辑:基于事项审计的思考

会计之友 2022年第21期 46-51页

作者：张庆龙何佳楠广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院中国财政科学研究院天津财经大学会计学院

大数据审计的业务逻辑究竟是任务导向的验证型逻辑还是数据导向的挖掘型逻辑?文章基于大数据审计的理论基础——事项审计思想,从数据来源、时效要求、实现基础三个维度阐释了事项审计思想作为大数据审计理论基础的对应关系,并在此基础上... 详细信息

大数据审计的业务逻辑究竟是任务导向的验证型逻辑还是数据导向的挖掘型逻辑?文章基于大数据审计的理论基础——事项审计思想,从数据来源、时效要求、实现基础三个维度阐释了事项审计思想作为大数据审计理论基础的对应关系,并在此基础上,对大数据审计的业务逻辑展开探讨,认为大数据审计的业务逻辑不是单一的验证型或挖掘型,而应是二者有机融合的产物。最后,从实践应用的视角出发,构建了大数据审计的成熟度模型,并揭示了大数据审计发展不同阶段所呈现特征与审计业务逻辑的对应关系,即初级阶段:验证型逻辑占据主导地位;发展阶段:挖掘型逻辑突出重围;成熟阶段:基于验证和挖掘的预测型逻辑发展。

关键词：大数据审计业务逻辑事项审计成熟度模型