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政府审计与社会审计协同治理问题研究

财会通讯 2020年第15期 122-125页

作者：刘国常许婷广东财经大学会计学院/粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院广东广州510320

审计协同治理是更好发挥审计治理功能作用的重要路径。做好政府审计与社会审计的有效协同,对于实现审计资源统筹整合、提升审计治理效用都具有十分重要的意义。本文基于新时代国家治理对审计的需求,分析政府审计与社会审计协同治理的内... 详细信息

审计协同治理是更好发挥审计治理功能作用的重要路径。做好政府审计与社会审计的有效协同,对于实现审计资源统筹整合、提升审计治理效用都具有十分重要的意义。本文基于新时代国家治理对审计的需求,分析政府审计与社会审计协同治理的内在动因,并针对当前审计协同治理所面临的困境,提出搞好政府审计与社会审计协同治理的相关建议。

关键词：政府审计社会审计审计协同协同治理

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从审计内容拓展看审计学科和专业建设

财会月刊 2021年第16期 92-100页

作者：雷宇广东财经大学会计学院广州510320 广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院广州510320

在"审计是党和国家监督体系的重要组成部分"这一新时代审计定位的指引下,国家审计、内部审计、社会审计的内容都有了较大的拓展。理论上,审计内容可以拓展到任何业务活动,而对微观层面资金活动的精准把握,仍然是审计相对于其他监督形式... 详细信息

在"审计是党和国家监督体系的重要组成部分"这一新时代审计定位的指引下,国家审计、内部审计、社会审计的内容都有了较大的拓展。理论上,审计内容可以拓展到任何业务活动,而对微观层面资金活动的精准把握,仍然是审计相对于其他监督形式的优势之一。审计内容的拓展,加剧了审计学科研究对象边界的模糊性,形成了审计学科悖论,从而导致审计专业建设的困难。对此,审计学科可以构建以基础审计学、普通审计学和专门审计学为主体的学科体系;审计专业可以综合采取继续与会计专业紧密联系并适当拓展、在一些社会需求量较大的领域新设相关审计专业、在其他领域增加审计课程等建设措施。

关键词：审计监督审计内容审计学科审计专业

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党组巡视能有效督促国企资产保值增值吗

财会月刊 2019年第12期 44-52页

作者：张建平张嵩珊广东财经大学会计学院广州510320 广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院广州510320

党组巡视是监督管理的利器,是推动国企解决自身问题、保障国有资产保值增值的重要手段。采用2013~2017年中央纪检监察网等公布的被巡视公司数据为样本,实证检验党组巡视对国企治理效果的影响,发现党组巡视能有效督促国企资产保值增值,... 详细信息

党组巡视是监督管理的利器,是推动国企解决自身问题、保障国有资产保值增值的重要手段。采用2013~2017年中央纪检监察网等公布的被巡视公司数据为样本,实证检验党组巡视对国企治理效果的影响,发现党组巡视能有效督促国企资产保值增值,在非中央控股企业中效果更加显著。当巡视前企业发生高管变更时,更容易削弱巡视督促国企资产保值增值功能的发挥。结论丰富了党组巡视监督治理作用方面的研究,对深化国企改革、增强资产管理能力、提升企业价值具有重要意义。

关键词：党组巡视国企资产保值增值高管变更

反垄断法总则与双边市场理论的铆合适用--以互联网医药行业为例

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产经评论 2020年第1期11卷 5-16页

作者：崔婷李晨广东财经大学会计学院粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院澳门大学法学院

互联网医药行业中,私人经济与公共利益交叉程度高,同时涉及经济垄断和行政垄断领域,部分适用通过市场机制配置资源的原则。其涉及市场机制的部分,可能会触动反垄断调查。医药实体行为或业务的性质,是界定该行为或业务是否适用市场机制... 详细信息

互联网医药行业中,私人经济与公共利益交叉程度高,同时涉及经济垄断和行政垄断领域,部分适用通过市场机制配置资源的原则。其涉及市场机制的部分,可能会触动反垄断调查。医药实体行为或业务的性质,是界定该行为或业务是否适用市场机制的标准,同时也是判断《反垄断法》适用性的标准。互联网平台经济具有双边市场的特性,会在相关市场的界定和竞争分析的路径方面与传统医药行业案件不同。另一方面,并非所有医药行业与互联网平台的结合都适用双边市场理论,决定双边市场理论适用性的标准是医药实体与互联网平台之间的相互关系。在处理互联网医药行业垄断案件时,需正确区分两个关系:市场机制与非市场机制的关系、医药实体与互联网平台的关系。

关键词：互联网医药行业反垄断法双边市场平台经济

数据资源入表的审计应对--基于审计监督合力视角

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财会通讯 2024年第17期 13-18,24页

作者：雷宇广东财经大学会计学院广东广州510320 广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院广东广州510320

数据资源入表是激发数据要素活力的重要环节,审计应当在推动数据资源入表政策落地见效方面发挥积极作用。数据资源入表可能面临政策落实不充分的风险和入表操作不规范的风险。针对这些风险,国家审计可以在政策落实跟踪审计、企业审计、... 详细信息

数据资源入表是激发数据要素活力的重要环节,审计应当在推动数据资源入表政策落地见效方面发挥积极作用。数据资源入表可能面临政策落实不充分的风险和入表操作不规范的风险。针对这些风险,国家审计可以在政策落实跟踪审计、企业审计、金融审计、经济责任审计等业务中加强审计监督;内部审计应在组织内部发挥咨询和确认功能,促进数据资源入表为组织增值;社会审计可以开展咨询服务帮助企业实施数据资源入表,通过鉴证业务合理保证入表信息真实公允。三种审计的目标具有一致性,应当提高各自监督能力,以增强审计监督合力。

关键词：数据资源数据资源入表审计审计监督合力

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代际传承、培养模式与私募股权投资

南京审计大学学报 2020年第4期17卷 73-81页

作者：陈建林李晓杰广东财经大学会计学院广东广州510320 广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院广东广州510320

代际传承对家族企业的影响受到了各界的关注。以我国上市家族企业为研究样本,基于资源观理论和资产专用性理论,实证分析了代际传承对家族企业接受私募股权投资的影响。研究发现,与未完成代际传承的家族企业相比,已完成代际传承的家族企... 详细信息

代际传承对家族企业的影响受到了各界的关注。以我国上市家族企业为研究样本,基于资源观理论和资产专用性理论,实证分析了代际传承对家族企业接受私募股权投资的影响。研究发现,与未完成代际传承的家族企业相比,已完成代际传承的家族企业接受私募股权投资显著减少。进一步研究发现,代际传承中接班人的培养模式同样会对家族企业接受私募股权投资产生影响,在代际传承后,相对于内部培养,外部培养接班人的家族企业更倾向于接受私募股权的投资。研究结论可为资源观理论和资产专用性理论的争论提供实证证据,为家族企业选择接班人培养模式提供参考。

关键词：家族企业代际传承培养模式私募股权投资创新投入社会情感财富

关键审计事项具有持续信息增量吗？——基于93家A+H股上市公司的分析

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南京审计大学学报 2019年第5期16卷 23-31页

作者：尹蘅李丽青广东财经大学会计学院广东广州510320 广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院广东广州510320

基于93家A+H股上市公司2016年和2017年在审计报告中披露的关键审计事项,运用基于余弦算法的文本相似度计算工具,探讨我国A+H股上市公司所披露的关键审计事项是否具有持续信息增量以及影响信息增量的因素。研究发现:我国A+H股上市公司披... 详细信息

基于93家A+H股上市公司2016年和2017年在审计报告中披露的关键审计事项,运用基于余弦算法的文本相似度计算工具,探讨我国A+H股上市公司所披露的关键审计事项是否具有持续信息增量以及影响信息增量的因素。研究发现:我国A+H股上市公司披露的关键审计事项在前后年度间具有较强的同质性,持续信息增量较少;与未更换事务所的上市公司相比,更换事务所的上市公司披露的关键审计事项具有更高的信息增量;不同行业的上市公司更换事务所后,关键审计事项信息增量提高的程度不同。

关键词：关键审计事项文本相似度持续信息增量注册会计师审计报告新审计准则审计质量

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高管股权激励、EVA考核与费用粘性

财经问题研究 2020年第8期 65-73页

作者：肖永慧段康广东财经大学会计学院广东广州510320 广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院广东广州510320 西南财经大学会计学院四川成都611130

企业如何通过实施合理的激励机制、设计有效的绩效考核制度来积极应对产销波动、降低公司费用具有重要意义。本文选取中国2007—2017年深沪两市制造业上市公司为研究样本,实证检验上市公司高管股权激励、EVA考核与费用粘性之间的关系,... 详细信息

企业如何通过实施合理的激励机制、设计有效的绩效考核制度来积极应对产销波动、降低公司费用具有重要意义。本文选取中国2007—2017年深沪两市制造业上市公司为研究样本,实证检验上市公司高管股权激励、EVA考核与费用粘性之间的关系,研究发现:第一,高管股权激励能抑制费用粘性,而且激励强度越高,抑制作用越明显。第二,运用PSM-DID方法验证了EVA考核会降低费用粘性水平。第三,EVA考核和高管股权激励对费用粘性的抑制作用存在替代效应。本文不仅为高管股权激励、EVA考核与费用粘性关系提供了经验证据,同时也对竞争中的公司如何创新高管激励模式具有重要的借鉴价值。

关键词：高管股权激励 EVA考核费用粘性

社会资本对企业出口绩效的影响研究——基于中国出口上市公司的实证研究

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技术经济与管理研究 2018年第11期 23-27页

作者：周茜广东财经大学会计学院广东510320 广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院广东510320

从企业微观层面,选择2012-2014年中国出口上市公司,搜集其企业家社会资本的不同关系维度数据,实证检验企业社会资本、融资约束与企业出口之间的关系。研究发现,企业家的政府任职经历、商业关系以及或企业家荣誉有利于企业通过缓解融资... 详细信息

从企业微观层面,选择2012-2014年中国出口上市公司,搜集其企业家社会资本的不同关系维度数据,实证检验企业社会资本、融资约束与企业出口之间的关系。研究发现,企业家的政府任职经历、商业关系以及或企业家荣誉有利于企业通过缓解融资约束来提高出口密度,而企业家的政治面貌、政治身份则作用相反。文章结论对企业有效构建社会资本网络,提高筹资能力来降低出口中的流动性约束具有积极的理论指导意义和实践参考价值。

关键词：社会资本关系网络融资约束出口密度