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对近几年增值税大要案的调查报告

税务研究 2003年第9期 61-66页

作者：沈甫明国家税务总局稽查局

随着我国经济体制改革的不断深入,以及原有利益分配格局的相继打破和重组,增值税违法案件出现了许多新的作案手段和作案态势,严重地扰乱了国家的税收秩序,影响了国家财政收入的稳定和增长。本文对近几年的增值税案件的态势、特点、作案... 详细信息

随着我国经济体制改革的不断深入,以及原有利益分配格局的相继打破和重组,增值税违法案件出现了许多新的作案手段和作案态势,严重地扰乱了国家的税收秩序,影响了国家财政收入的稳定和增长。本文对近几年的增值税案件的态势、特点、作案手法、发案原因等进行深刻剖析,提出遏制和防范增值税案件发生的措施:防范、震慑、教育。

关键词：增值税税务违法作案手法税收秩序发票管理防伪税控系统

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税收违法“黑名单”制度的思考

税务研究 2017年第5期 91-96页

作者：张一培国家税务总局稽查局

税收违法"黑名单"制度是纳税信用体系建设的重要组成部分,是国家治理现代化和税收现代化建设的重要制度创新。本文简要回顾了税收违法"黑名单"制度的建立及完善过程,分析了需要重点解决的问题,并结合制度试行效果提出了今后的改进建议。

关键词：税收违法黑名单纳税信用信息公布联合惩戒

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全面科学认识“进口奢侈品税负”问题

税务研究 2011年第11期 44-51页

作者：李光辉国家税务总局稽查局

本文概括分析了目前关于"降低进口奢侈品税负"的若干观点,认为,关于"进口奢侈品‘税负过重'导致‘外贱内贵'、‘消费外流'"等判断有误;关于"通过‘降低税负‘促进‘奢侈品市场发展',通过‘扩大奢侈品进口'促进‘贸易平衡'、‘扩大内需'... 详细信息

本文概括分析了目前关于"降低进口奢侈品税负"的若干观点,认为,关于"进口奢侈品‘税负过重'导致‘外贱内贵'、‘消费外流'"等判断有误;关于"通过‘降低税负‘促进‘奢侈品市场发展',通过‘扩大奢侈品进口'促进‘贸易平衡'、‘扩大内需'"等对策失当。应正确认识奢侈品属性及其积极功能和负面效应,加强对进口奢侈品经营的税收管理,保持较高税负,保护本土中高档商品及奢侈品生存发展空间,创造公平竞争环境,缓解收入分配不公,促进社会和谐。

关键词：进口奢侈品税负科学发展观公平竞争分配社会和谐

对“悬赏协税”的经济学分析——兼论税收环境综合治理和公民税收意识的培养

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税务研究 2003年第8期 32-40页

作者：李光辉国家税务总局稽查局

“有奖举报”和“发票抽奖”是税收环境综合治理治税方略在市场经济条件下的一个具体实现形式,是治税协税形式不断适应市场经济发展变化的一个制度创新,本文将其统称为“悬赏协税”或“有偿协税”,文章运用新制度经济学、法律社会学的... 详细信息

“有奖举报”和“发票抽奖”是税收环境综合治理治税方略在市场经济条件下的一个具体实现形式,是治税协税形式不断适应市场经济发展变化的一个制度创新,本文将其统称为“悬赏协税”或“有偿协税”,文章运用新制度经济学、法律社会学的基本观点和方法对其客观必要性、合理性及其演化动力和发展前景进行了理论分析,并将观察视角扩展到我国协税护税制度建设和税收环境综合治理的总体进程,进行综合分析,对存在的问题和隐患进行了剖析,最后提出了协税激励内容多元化和激励形式规范化的政策思路。

关键词：税收环境税收意识 “悬赏协税” 新制度经济学法律社会学税收管理

交易成本、制度选择理论与国、地税机构分设体制研究

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税务研究 2009年第6期 45-50页

作者：李光辉国家税务总局稽查局

本文运用交易费用与制度变迁一般原理和委托代理理论,历史地分析了我国财税体制变革过程中委托代理问题的内在机理和演变历程,证明了选择国、地税机构分设体制的合理性和必然性。尤其是建立直属于中央政府的国税机构,是分税制财税体制... 详细信息

本文运用交易费用与制度变迁一般原理和委托代理理论,历史地分析了我国财税体制变革过程中委托代理问题的内在机理和演变历程,证明了选择国、地税机构分设体制的合理性和必然性。尤其是建立直属于中央政府的国税机构,是分税制财税体制成功的组织保障,也是进一步完善财税体制乃至市场经济体制的制度基础。在此框架下,本文提出了进一步完善国、地税机构分设体制以及分税制财税体制的若干政策建议。

关键词：国地税机构分设代理成本分税制

垂直管理体制下对领导干部监督制约的若干思考

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理论前沿 2006年第18期483卷 28-29页

作者：李亚民国家税务总局稽查局

全国很多政府部门实行了垂直管理的体制。由于受现行的条块分割管理体制的影响,监督机制还存在一些问题。本文讨论了垂直管理体制下加强对权力监督制约的问题。

关键词：垂直管理体制领导干部权力监督

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美国税收案件举证责任初探

税务研究 2004年第4期 64-65页

作者：王庆成国家税务总局稽查局

在美国历史上，法院在处理税务案件时，对税收刑事案件，确定举证责任在税务机关：而对一般税收民事案件，法院认为存在这样一种不争的前提，即税务机关做出的税务处理或处罚决定是正确的，如果纳税人不服税务机关做出的税务处理或处罚... 详细信息

在美国历史上，法院在处理税务案件时，对税收刑事案件，确定举证责任在税务机关：而对一般税收民事案件，法院认为存在这样一种不争的前提，即税务机关做出的税务处理或处罚决定是正确的，如果纳税人不服税务机关做出的税务处理或处罚决定，就必须出具税务机关的决定是错误的证据，也就是说，举证责任由纳税人承担。但是，《1998年税收改革法案》改变了税收民事案件举证责任的历史规定，把原来单一的由纳税人承担举证责任的规定改为纳税人在符合一定条件下可将举证责任转移给税务机关。

关键词：美国举证责任税收案件税务机关民事案件税务处罚税收收入税务稽查

新《收入准则》对企业所得税处理的影响与思考

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税务研究 2018年第10期 115-118页

作者：徐鑫国家税务总局济南市税务局稽查局

《企业会计准则第14号—收入》(2017年版)将现有的收入确认模型由收入型转向资产负债型,导致会计与企业所得税关于收入确认的相关规定存在较大差异。本文从《企业会计准则第14号—收入》(2017年版)的重大变化与显著特点入手,分析其对企... 详细信息

《企业会计准则第14号—收入》(2017年版)将现有的收入确认模型由收入型转向资产负债型,导致会计与企业所得税关于收入确认的相关规定存在较大差异。本文从《企业会计准则第14号—收入》(2017年版)的重大变化与显著特点入手,分析其对企业所得税相关规定的影响,包括需要企业对交易价格进行大量评估以及税会之间存在的时间性和永久性差异等,并提出了完善企业所得税相关规定的建议。

关键词：收入会计准则企业所得税控制权

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关于稽查工作的若干思考

税务研究 2007年第3期 91-93页

作者：李亚民国家税务总局稽查局

一、新时期税务稽查工作的特点2002年颁布的新《税收征管法实施细则》，把稽查工作定位于“专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处”，确立了省以下税务局稽查局的独立执法主体资格．与原《税收征管法》及《实施细则》相比有了... 详细信息

一、新时期税务稽查工作的特点2002年颁布的新《税收征管法实施细则》，把稽查工作定位于“专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处”，确立了省以下税务局稽查局的独立执法主体资格．与原《税收征管法》及《实施细则》相比有了质的不同。通过近几年的实施，新时期稽查工作的框架已经形成。

关键词：税务稽查工作《税收征管法实施细则》《税收征管法》《实施细则》执法主体资格稽查局税务局偷税