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税收视角下促进纺织服装产业链高质量发展研究——基于江西省纺织服装产业的调查

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税务研究 2024年第2期 40-44页

作者：国家税务总局抚州市税务局调研组吴志云许梦玲许和平闵小姚徐先锋国家税务总局抚州市税务局调研组

江西省具有良好的纺织产业基础,纺织行业规模居全国第八位,服装行业主营业务收入居全国第六位,建立了产业链较为完整、独具特色的产业体系。但目前纺织服装产业还存在省内配套率低、本地产业缺乏深度关联,盈利水平较弱、总体处于价值链... 详细信息

江西省具有良好的纺织产业基础,纺织行业规模居全国第八位,服装行业主营业务收入居全国第六位,建立了产业链较为完整、独具特色的产业体系。但目前纺织服装产业还存在省内配套率低、本地产业缺乏深度关联,盈利水平较弱、总体处于价值链中低端,研发投入不足、创新引领有待提升,能源消耗量大、绿色转型迫在眉睫,“链主”企业带动不足、虹吸效应未能体现,产业工人短缺、纺织产业链招工难等问题。为此,本文依托税收大数据,查找产业链发展短板,通过深入实地调研与开展问卷调查相结合的方式,从精准招商、主动搭台、技术创新、政策支持、引入人才等方面提出了应对建议,为纺织服装产业链高质量发展蓄势赋能。

关键词：纺织服装产业链高质量发展税收优惠

健全税费联动征管服务机制的思考——基于浙江实践的调研

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税务研究 2024年第1期 22-28页

作者：国家税务总局浙江省税务局调研组徐敏俊包盈盈郑瑛磅李思存国家税务总局浙江省税务局调研组

为深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》,浙江税务立足“税费皆重”理念,聚焦税费规范管理,在健全税费联动征管服务机制上进行探索,取得了一定成效,但按照中国式现代化新要求,税费联动征管服务机制仍有待进一步健全优化。... 详细信息

为深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》,浙江税务立足“税费皆重”理念,聚焦税费规范管理,在健全税费联动征管服务机制上进行探索,取得了一定成效,但按照中国式现代化新要求,税费联动征管服务机制仍有待进一步健全优化。为此,本文多角度分析健全税费联动征管服务机制面临的主要问题,提出了完善税费联动机制法律法规体系、优化税费联动机制组织结构、促进税费联动机制“数智”转型、加强税费联动机制风险管控、加强税费联动部门间精诚协作等建议,以更好实现税费联动征管服务机制的健全和发展。

关键词：税费联动征管服务非税收入社会保险费税费皆重

“企业创新税收指数”的探索与应用——基于厦门火炬高新区的调查

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税务研究 2024年第3期 108-114页

作者：国家税务总局厦门市税务局调研组张国钧张海滨蔡舒平国家税务总局厦门市税务局调研组

创新是发展的第一动力,企业创新则是发展的“永动机”。利用税收大数据赋能创新发展,是国家税务总局厦门市税务局正在积极探索的重要实践。厦门市税务局运用税收大数据构建一整套关于企业创新的量化指标体系,集成5个维度35个指标,运用... 详细信息

创新是发展的第一动力,企业创新则是发展的“永动机”。利用税收大数据赋能创新发展,是国家税务总局厦门市税务局正在积极探索的重要实践。厦门市税务局运用税收大数据构建一整套关于企业创新的量化指标体系,集成5个维度35个指标,运用五种赋权方法,计算得出反映企业创新活动、创新能力、创新效用的“企业创新税收指数”,探索、拓展、深化“企业创新税收指数”在政府层面、税务层面、金融层面的应用,提供政府决策参考,明确税务部门服务对象,为金融机构提供资源对接,以期营造良好创新生态,更好服务高质量发展。

关键词：税收大数据企业创新税收指数高新技术企业专精特新企业

践行“税费皆重”理念构建征管新格局的思考--基于国家税务总局广东省税务局税费一体化征管实践的调查

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税务研究 2024年第8期 66-71页

作者：无陈少明魏升民徐迎国家税务总局广东省税务局调研组不详

伴随社会保险费征管职责划转任务完成,税务部门征管格局已从“税主费辅”转变为“税费皆重”。本文在国家税务总局广东省税务局一体化征管税费实践基础上,引入整体性治理理论深度解析“税费皆重”理念并搭建起“理念一制度一机制-工具... 详细信息

伴随社会保险费征管职责划转任务完成,税务部门征管格局已从“税主费辅”转变为“税费皆重”。本文在国家税务总局广东省税务局一体化征管税费实践基础上,引入整体性治理理论深度解析“税费皆重”理念并搭建起“理念一制度一机制-工具一结构”五维分析框架,深度剖析了“税费皆重”征管新格局中在治理理念层面、治理制度层面、治理机制层面、治理工具层面、治理结构层面存在的“碎片化”问题,认为应树立税费一体融合的整体治理观,建立支撑有力的税费治理法治体系、“一体融合、紧密配合”的税费征管机制、智能共享的税费征管信息体系、“职责清晰、齐抓共管”的税费共治综合体,助力新时代税务部门征管职能优化和税费治理能力提升。

关键词：整体性治理税费皆重税收征管税收治理社会保险费

税收视角下煤炭产业链高质量发展研究——基于贵州省六盘水市的调查

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税务研究 2024年第4期 64-68页

作者：国家税务总局六盘水市税务局调研组夏邦晟李坤钱晴岚马继红国家税务总局六盘水市税务局调研组

在我国能源构成中,煤炭仍处于主体地位。税收作为政府宏观调控的重要工具,可对产业链发展的全过程发挥调控作用。六盘水市原煤、洗精煤、焦炭产量均位列贵州省第一,煤炭已然是六盘水市保障能源供应的“压舱石”。但六盘水市煤炭产业链... 详细信息

在我国能源构成中,煤炭仍处于主体地位。税收作为政府宏观调控的重要工具,可对产业链发展的全过程发挥调控作用。六盘水市原煤、洗精煤、焦炭产量均位列贵州省第一,煤炭已然是六盘水市保障能源供应的“压舱石”。但六盘水市煤炭产业链高质量发展也面临着一系列挑战和机遇。国家税务总局六盘水市税务局调研组从税收视角对六盘水市的煤炭产业开展调研,剖析了六盘水市煤炭产业发展现状,找出阻碍六盘水市煤炭产业链发展的问题症结,提出充分发挥税收对产业链发展的引导作用、落实好结构性减税政策、发挥纳税信用等级优势、拓展税收大数据在产业链中的应用等促进煤炭产业链发展的对策建议,以进一步促进煤炭高值化利用、助力区域经济高质量发展。

关键词：煤炭产业链高质量发展产业集群税收优惠

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论“双碳”目标下我国绿色税收体系的优化

税务研究 2024年第6期 32-37页

作者：李思存蒋书豪朱谷锐沈杰国家税务总局浙江省税务局国家税务总局湖州市税务局国家税务总局绍兴市上虞区税务局

党的二十大报告强调“推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节”,要求完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系,推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式。当前,我国“双碳”目标的实现仍面临多种掣肘... 详细信息

党的二十大报告强调“推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节”,要求完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系,推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式。当前,我国“双碳”目标的实现仍面临多种掣肘,应立足税收服务中国式现代化大局,研究探索“双碳”目标下完善我国绿色税收体系的实现路径。本文在总结我国现有绿色税收体系建设历程及成效的基础上,分析了我国现行绿色税收体系存在的问题,并建议引入“1+3+N”的“双碳”目标下绿色税收体系新型框架,即以“1”个碳税为核心,推进实现“降碳”,从“减污”“扩绿”“增长”等“3”个层面协同发力,通过拓展征收范围、优化制度设计、完善优惠政策、健全征管措施等“N”项路径,巩固和发展“双碳”目标下的绿色税收体系。

关键词： “双碳”目标绿色税收环境保护税碳税税收优惠

支柱二全球最低税在中国香港地区先行实施的影响评估(上)--以河套深港科技创新合作区深圳园区为例

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国际税收 2024年第8期 34-41页

作者：王丹吴玉梅张玮邓小雄国家税务总局深圳市税务局

目前,全球多个辖区已陆续立法实施支柱二全球最低税规则,中国香港地区也宣布拟于2025年起对大型跨国企业集团实施支柱二相关规则。本文分“中国内地、中国香港地区均未实施”“中国香港地区实施但中国内地未实施”“中国内地、中国香港... 详细信息

目前,全球多个辖区已陆续立法实施支柱二全球最低税规则,中国香港地区也宣布拟于2025年起对大型跨国企业集团实施支柱二相关规则。本文分“中国内地、中国香港地区均未实施”“中国香港地区实施但中国内地未实施”“中国内地、中国香港地区均实施(假设)”三个阶段,评估实施支柱二全球最低税规则对河套深港科技创新合作区深圳园区的影响。研究表明,支柱二全球最低税规则在中国香港地区的先行实施可能促使跨国企业集团调整投资架构,将中国内地纳入投资视野,给河套深港科技创新合作区深圳园区的发展创造红利期。本文建议,河套深港科技创新合作区深圳园区在第一阶段可从金融开放、税收优惠和科技创新效率等方面增强吸引力,在第二阶段可从完善管理机制、加强政府辅导和优化服务举措等方面发挥吸引力,在第三阶段可从优惠调整、优化税制和寻找税收外措施等方面保持吸引力。

关键词：支柱二全球最低税河套深港科技创新合作区税制竞争力高水平对外开放新质生产力

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我国集成电路税收政策评价及建议

税收经济研究 2024年第2期29卷 19-27页

作者：国家税务总局深圳市税务局课题组郭晓林杨庆陈彬不详国家税务总局深圳市税务局党委国家税务总局深圳市龙岗区税务局

美国及其组建的“Chip4联盟”近几年集中出台半导体产业扶持政策,不断加强对华出口管制,因而以新型举国体制大力扶持我国集成电路产业发展成了必需。在集成电路产业政策中,税收政策具有不可替代的作用,但我国税收政策在协调性、结构性... 详细信息

美国及其组建的“Chip4联盟”近几年集中出台半导体产业扶持政策,不断加强对华出口管制,因而以新型举国体制大力扶持我国集成电路产业发展成了必需。在集成电路产业政策中,税收政策具有不可替代的作用,但我国税收政策在协调性、结构性和精准性方面还存在若干短板。结合域外经验,文章对我国近年来集成电路政策实践以及一些地方政府培育集成电路产业集群的政策进行探索,进而提出一系列税收政策建议。

关键词：集成电路半导体税收产业政策新质生产力

数字经济背景下税收制度与税收管理的国际比较研究

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税务研究 2024年第5期 99-107页

作者：国家税务总局北京市税务局课题组张有乾岳树民谢思董范婕国家税务总局北京市税务局·课题组

数字经济的快速发展,改变了传统商业模式和价值链,对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响。为有效应对数字经济带来的税收挑战,世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式。在此背景下,本... 详细信息

数字经济的快速发展,改变了传统商业模式和价值链,对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响。为有效应对数字经济带来的税收挑战,世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式。在此背景下,本文从税收制度与税收管理两个维度出发,基于我国数字经济发展带来的税收挑战,比较借鉴世界上代表性的国家和地区以及重要国际组织应对数字经济发展的税收制度设计与税收管理经验,在遵循统筹建设、循序渐进、因地制宜、简便可行改革原则的基础上,提出适应我国数字经济发展的税收制度与税收管理的相关建议。

关键词：数字经济税收制度税收管理税收征管国际比较