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支柱二全球最低税在中国香港地区先行实施的影响评估(上)--以河套深港科技创新合作区深圳园区为例

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国际税收 2024年第8期 34-41页

作者：王丹吴玉梅张玮邓小雄国家税务总局深圳市税务局

目前,全球多个辖区已陆续立法实施支柱二全球最低税规则,中国香港地区也宣布拟于2025年起对大型跨国企业集团实施支柱二相关规则。本文分“中国内地、中国香港地区均未实施”“中国香港地区实施但中国内地未实施”“中国内地、中国香港... 详细信息

目前,全球多个辖区已陆续立法实施支柱二全球最低税规则,中国香港地区也宣布拟于2025年起对大型跨国企业集团实施支柱二相关规则。本文分“中国内地、中国香港地区均未实施”“中国香港地区实施但中国内地未实施”“中国内地、中国香港地区均实施(假设)”三个阶段,评估实施支柱二全球最低税规则对河套深港科技创新合作区深圳园区的影响。研究表明,支柱二全球最低税规则在中国香港地区的先行实施可能促使跨国企业集团调整投资架构,将中国内地纳入投资视野,给河套深港科技创新合作区深圳园区的发展创造红利期。本文建议,河套深港科技创新合作区深圳园区在第一阶段可从金融开放、税收优惠和科技创新效率等方面增强吸引力,在第二阶段可从完善管理机制、加强政府辅导和优化服务举措等方面发挥吸引力,在第三阶段可从优惠调整、优化税制和寻找税收外措施等方面保持吸引力。

关键词：支柱二全球最低税河套深港科技创新合作区税制竞争力高水平对外开放文新质生产力

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我国集成电路税收政策评价及建议

税收经济研究 2024年第2期29卷 19-27页

作者：国家税务总局深圳市税务局课题组郭晓林杨庆陈彬不详国家税务总局深圳市税务局党委国家税务总局深圳市龙岗区税务局

美国及其组建的“Chip4联盟”近几年集中出台半导体产业扶持政策,不断加强对华出口管制,因而以新型举国体制大力扶持我国集成电路产业发展成了必需。在集成电路产业政策中,税收政策具有不可替代的作用,但我国税收政策在协调性、结构性... 详细信息

美国及其组建的“Chip4联盟”近几年集中出台半导体产业扶持政策,不断加强对华出口管制,因而以新型举国体制大力扶持我国集成电路产业发展成了必需。在集成电路产业政策中,税收政策具有不可替代的作用,但我国税收政策在协调性、结构性和精准性方面还存在若干短板。结合域外经验,文章对我国近年来集成电路政策实践以及一些地方政府培育集成电路产业集群的政策进行探索,进而提出一系列税收政策建议。

关键词：集成电路半导体税收产业政策新质生产力

全球最低税改革对我国企业所得税优惠政策的影响与应对

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税务研究 2024年第3期 128-134页

作者：黄英国家税务总局武汉市税务局

为促进产业转型升级、推动协调发展和支持外贸外资,我国出台了多项企业所得税优惠政策。自经济合作与发展组织提出“双支柱”方案应对经济数字化带来的税收挑战以来,各国实施支柱二的全球反税基侵蚀规则已是大势所趋。我国应及时引入合... 详细信息

为促进产业转型升级、推动协调发展和支持外贸外资,我国出台了多项企业所得税优惠政策。自经济合作与发展组织提出“双支柱”方案应对经济数字化带来的税收挑战以来,各国实施支柱二的全球反税基侵蚀规则已是大势所趋。我国应及时引入合格国内最低补足税以维护本国的税收利益,优化调整企业所得税优惠政策,并完善税收优惠政策的配套制度,增强税收优惠政策的有效性。

关键词：全球最低税全球反税基侵蚀规则企业所得税税收优惠

粤港澳大湾区税收现代化共治共享的路径分析——以穗港合作为例

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税务研究 2024年第1期 107-112页

作者：杨绪春国家税务总局广州市税务局

本文立足税收现代化服务中国式现代化的视角,通过分析全球经济发展和税收变革形势、《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》出台后粤港澳规制衔接的新契机以及穗港两地合作优势等现状,分析发挥税收职能作用推动粤港澳全面合... 详细信息

本文立足税收现代化服务中国式现代化的视角,通过分析全球经济发展和税收变革形势、《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》出台后粤港澳规制衔接的新契机以及穗港两地合作优势等现状,分析发挥税收职能作用推动粤港澳全面合作、推进粤港澳税收规制对接的必要性、重要性和实施条件充分性,提出了以国际多方税收合作趋势为主导方向、以粤港澳制度型开放为改革导向、以穗港税务合作为实践样本,构筑以“跨区域、跨部门、多主体、数智驱动、接轨国际、共襄发展”为特征的粤港澳大湾区现代化税收共治共享体系的探索思路和实践方案,并从产业融合、政策创新、智慧税务、文化交流等方面提出了穗港税务共谋共建“四项机制”的思考及建议。

关键词：粤港澳大湾区税收现代化共治共享税收治理税收协调

“税路通·在浙里”服务品牌建设的实践与探索

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国际税收 2024年第5期 28-34页

作者：林旭王旭东黄涛曹炜顾祎迪国家税务总局浙江省税务局国家税务总局嘉兴市税务局国家税务总局嘉善县税务局

在共建“一带一路”和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出“税路通”子品牌“税路通·在浙里”,探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径。本文介绍了“税路通”跨境税费服务品牌产生的背景与意义,以... 详细信息

在共建“一带一路”和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出“税路通”子品牌“税路通·在浙里”,探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径。本文介绍了“税路通”跨境税费服务品牌产生的背景与意义,以及浙江省税务部门在丰富“税路通”品牌内涵、形成“税路通”服务合力、打造“税路通”高效实践等方面的具体做法,并提出以“税收政策通”“风险防范通”“诉求解决通”“跨界融合通”构建“税路通·在浙里”的增值服务矩阵,进一步提升跨境税费服务效能的建议。

关键词：共建“一带一路”倡议税路通高水平对外开放跨境税费服务

税收征管3.0理念下的“与原生系统连接”模式对我国“乐企”直连的启示

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税务研究 2024年第5期 108-114页

作者：王焱郑俊峰周俊明国家税务总局泉州市税务局

税收征管数字化转型对于改善国际税收营商环境十分重要。经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛(FTA)就税收征管数字化转型目标的实现提出了税收征管3.0理念,并将税务信息系统直接与纳税人原生系统连接的模式(以下简称“与原生系统连接... 详细信息

税收征管数字化转型对于改善国际税收营商环境十分重要。经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛(FTA)就税收征管数字化转型目标的实现提出了税收征管3.0理念,并将税务信息系统直接与纳税人原生系统连接的模式(以下简称“与原生系统连接”模式)作为其重要组成部分。我国税务部门推出的“乐企”直连便是“与原生系统连接”模式在我国的具体实践。本文尝试梳理“与原生系统连接”模式的国内外发展现状,借鉴FTA发布的《税收征管3.0:税收征管的数字化转型》和《税收征管3.0和与原生系统连接:初步调查结果》等报告,针对我国“乐企”直连面临的信任、成本、标准、法规、教育等五大挑战提出解决方案,分阶段构筑全方位、全流程、全生命周期的大企业税企信息互通新格局,以期为以税收征管数字化转型赋能企业数字化转型的“乐企”直连2.0的实现助力。

关键词：税收征管数字化转型 “乐企”直连数字经济

境外投资者投资“中欧通”全球存托凭证相关税收政策分析

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国际税收 2024年第8期 28-33页

作者：何振华王婷婷国家税务总局常德市税务局国家税务总局湖南省税务局

自2018年我国与欧洲资本市场建立存托凭证互联互通机制以来,目前已有多家境内A股上市公司在欧洲国家证券交易所发行全球存托凭证并上市融资。然而,我国现行部分涉外税收政策对全球存托凭证的规定尚不明确。本文在分析“中欧通”全球存... 详细信息

自2018年我国与欧洲资本市场建立存托凭证互联互通机制以来,目前已有多家境内A股上市公司在欧洲国家证券交易所发行全球存托凭证并上市融资。然而,我国现行部分涉外税收政策对全球存托凭证的规定尚不明确。本文在分析“中欧通”全球存托凭证相关税收政策的基础上,提出对境外投资者投资全球存托凭证应按照穿透原则进行税收征管、明确全球存托凭证境外投资者和境外存托人构成我国境内企业关联关系的条件以及完善相关税收优惠政策等建议。

关键词：境外投资者 “中欧通” 全球存托凭证税收政策发税收征管

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基于区块链技术的平台经济税收监管探析

税务研究 2024年第1期 139-143页

作者：许智雄国家税务总局漳州市税务局

平台经济作为一种新的经济业态,是在经济社会发展过程中对传统经济形态的创新与发展。随着平台经济的不断发展,税收征管对象、内容和方式也要随之进行调整和优化。区块链技术作为新时代技术发展的产物,在数据的储存、交互、验证等方面... 详细信息

平台经济作为一种新的经济业态,是在经济社会发展过程中对传统经济形态的创新与发展。随着平台经济的不断发展,税收征管对象、内容和方式也要随之进行调整和优化。区块链技术作为新时代技术发展的产物,在数据的储存、交互、验证等方面具有较大优势。将区块链技术应用于税收征管领域,有利于畅通数据共享、有效防止虚开、方便税务稽查、助力税务创新。目前,平台经济税收监管还存在难以实时获取和验证企业经营数据、涉税数据存储与使用存在安全隐患、涉税数据的应用和交换能力仍有待提升等问题,税务机关有必要充分运用区块链技术的特点与优势实现税收征管信息系统迭代升级,从而加强平台经济税收监管。

关键词：区块链平台经济税收监管智慧税务

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面向数字化转型的数字税费素养提升

税务研究 2024年第8期 137-141页

作者：陈文裕国家税务总局漳州市税务局

全面提升纳税人缴费人和税务干部的数字税费素养能够为经济高质量发展、社会高效能治理和人民高品质生活赋能增效。提升数字税费素养是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。面向数字化转型,我国应当通过提升数字税费思维能力、... 详细信息

全面提升纳税人缴费人和税务干部的数字税费素养能够为经济高质量发展、社会高效能治理和人民高品质生活赋能增效。提升数字税费素养是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。面向数字化转型,我国应当通过提升数字税费思维能力、数字税费应用能力、数字税费创新能力,准确定位数字税费素养提升目标,确立数字税费素养培育框架,全面提升征纳(缴)主体数字税费素养,在加速推进税费征管数字化转型的同时,更好地帮助纳税人缴费人享受数字技术带来的红利。

关键词：数字税费素养税收征管数字化转型数字经济