检索结果-南通市图书馆

全球最低税改革对我国企业所得税优惠政策的影响与应对

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税务研究 2024年第3期 128-134页

作者：黄英国家税务总局武汉市税务局

为促进产业转型升级、推动协调发展和支持外贸外资,我国出台了多项企业所得税优惠政策。自经济合作与发展组织提出“双支柱”方案应对经济数字化带来的税收挑战以来,各国实施支柱二的全球反税基侵蚀规则已是大势所趋。我国应及时引入合... 详细信息

为促进产业转型升级、推动协调发展和支持外贸外资,我国出台了多项企业所得税优惠政策。自经济合作与发展组织提出“双支柱”方案应对经济数字化带来的税收挑战以来,各国实施支柱二的全球反税基侵蚀规则已是大势所趋。我国应及时引入合格国内最低补足税以维护本国的税收利益,优化调整企业所得税优惠政策,并完善税收优惠政策的配套制度,增强税收优惠政策的有效性。

关键词：全球最低税全球反税基侵蚀规则企业所得税税收优惠

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电子发票应用的国际比较及经验借鉴

国际税收 2024年第9期 55-63页

作者：中外电子发票对比分析课题组李平陈超刘和祥李军刘艺无不详国家税务总局税收科学研究所国家税务总局安徽省税务局

电子发票是税收征管数字化转型中最基础、最重要的数字化核心组件之一。本文系统归纳了世界各经济体在电子发票的立法保障、形式要素、标准设置、平台建设、风险防控、推广应用等方面的丰富经验,研究了我国电子发票应用的实践情况,提出... 详细信息

电子发票是税收征管数字化转型中最基础、最重要的数字化核心组件之一。本文系统归纳了世界各经济体在电子发票的立法保障、形式要素、标准设置、平台建设、风险防控、推广应用等方面的丰富经验,研究了我国电子发票应用的实践情况,提出进一步完善我国电子发票制度的对策建议,包括加强顶层设计、完善法律制度、深化基础研究、提高建设标准、推动多方合作等几个方面。

关键词：智慧税务电子发票数据安全

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构建支持全面创新的个人所得税制度

税务研究 2024年第10期 9-12页

作者：张国钧国家税务总局厦门市税务局

党的二十届三中全会提出构建支持全面创新体制机制。个人所得税制度与支持全面创新的体制机制存在诸多契合点,同时,完善个人所得税制度也是深化财税体制改革的重要内容之一。本文聚焦个人所得税制度在促进科技人员创新及优化其收入分配... 详细信息

党的二十届三中全会提出构建支持全面创新体制机制。个人所得税制度与支持全面创新的体制机制存在诸多契合点,同时,完善个人所得税制度也是深化财税体制改革的重要内容之一。本文聚焦个人所得税制度在促进科技人员创新及优化其收入分配、促进资本投资创新活动、促进科研成果进行产业化商业化转化等方面发挥的作用开展研究,挖掘个人所得税制度中存在的问题和堵点,提出加大对“高素质人才”税收支持、降低税收负担以引导资本进行价值投资、优化税制设计促进“成果转化”等建议,从而构建支持全面创新的个人所得税制度。

关键词：全面创新个人所得税科技成果转化税收优惠

发票电子化改革的国际趋势--基于OECD《税收征管3.0与发票电子化:初步调查结果》的分析

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国际税收 2024年第4期 55-62页

作者：张英国家税务总局广东省税务局税收科学研究所

随着经济社会数字化程度不断加深,发票电子化改革已逐步成为国际趋势。本文基于经济合作与发展组织对全球71个国家和地区发票电子化改革的专项调查问卷结果及多国实践案例,分析发票电子化改革的国际趋势。研究发现,各国税务部门对发票... 详细信息

随着经济社会数字化程度不断加深,发票电子化改革已逐步成为国际趋势。本文基于经济合作与发展组织对全球71个国家和地区发票电子化改革的专项调查问卷结果及多国实践案例,分析发票电子化改革的国际趋势。研究发现,各国税务部门对发票电子化的认识基本趋同,但在电子发票的模式设计、技术方案、法律保障、推广策略等方面呈现诸多选择。基于我国实际,本文提出如下改革建议:提高纳税人认识,激发市场主体在电子发票应用领域的积极性;加强数据安全保障能力建设,在法律法规层面明确各方职责;重视电子发票的跨境兼容性,为全球和区域兼容的电子发票解决方案贡献中国智慧等。

关键词：电子发票发票电子化数字化转型税收征管3.0

支柱二全球最低税在中国香港地区先行实施的影响评估(下)——以河套深港科技创新合作区深圳园区为例

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国际税收 2024年第9期 44-46页

作者：王丹吴玉梅张玮邓小雄国家税务总局深圳市税务局

(四)小结从前文分析可知:在第一阶段,中国内地、香港地区均未实施支柱二,此时属于中国香港地区的优势期,跨国企业集团更倾向于投资税收政策更优惠的中国香港地区;在第二阶段,中国香港地区先行实施支柱二,此时属于深圳红利期,跨国企业集... 详细信息

(四)小结从前文分析可知:在第一阶段,中国内地、香港地区均未实施支柱二,此时属于中国香港地区的优势期,跨国企业集团更倾向于投资税收政策更优惠的中国香港地区;在第二阶段,中国香港地区先行实施支柱二,此时属于深圳红利期,跨国企业集团可能因在中国香港地区税负上升而将投资目光转向河套合作区深圳园区;在第三阶段,假设中国内地、香港地区均实施支柱二,此时跨国企业集团可能从税费服务、科研创新、人才吸引力等因素考虑投资何地(见表2)。

关键词：税收政策人才吸引力跨国企业集团中国香港地区科研创新影响评估税费园区

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优化税制结构推进中国式现代化税务实践

税务研究 2024年第10期 13-16页

作者：李平国家税务总局税收科学研究所

党的二十届三中全会为进一步优化税制结构指明了方向。未来,我国优化税制结构应从以下四个方面着手:优化税种结构,推动税制由收入功能型向发展功能型转变,提高税制整体运行效率;优化直接税和间接税结构,健全直接税体系,提高税制整体公... 详细信息

党的二十届三中全会为进一步优化税制结构指明了方向。未来,我国优化税制结构应从以下四个方面着手:优化税种结构,推动税制由收入功能型向发展功能型转变,提高税制整体运行效率;优化直接税和间接税结构,健全直接税体系,提高税制整体公平程度;优化中央和地方税收结构,健全地方税体系,增加地方自主财力;优化税费结构,完善政府收入体系,提高税收治理效能。

关键词：中国式现代化税制结构直接税间接税地方税

ChatGPT赋能税收征管改革:机遇、挑战与未来

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税务研究 2024年第10期 63-68页

作者：王伟域国家税务总局税务干部学院

以ChatGPT为代表的生成式人工智能具备远超传统弱人工智能的信息搜索、文本生成能力,以及接近人类的交互能力。在当前筹划新一轮财税体制改革的背景下,对于已经完成信息化转型,并正处于数字化转型和智能化改造进程中的税收征管改革而言... 详细信息

以ChatGPT为代表的生成式人工智能具备远超传统弱人工智能的信息搜索、文本生成能力,以及接近人类的交互能力。在当前筹划新一轮财税体制改革的背景下,对于已经完成信息化转型,并正处于数字化转型和智能化改造进程中的税收征管改革而言,这既是一次重构税收征管新范式的全新机遇,也带来了由ChatGPT等新一代人工智能技术更选所引发的现实挑战。展望未来中国式现代化税务实践的新图景,税务部门应积极探索类ChatGPT人工智能技术与税收征管改革相结合的多元发展路径,加速推动税收征管模式和治理范式的变革,着力打造效能税务,重塑税收征管改革的公共价值,并积极致力于构建全球化的税收治理新格局。

关键词： ChatGPT 税收征管改革智慧税务税收治理

税收服务共建“一带一路”促进“走出去”企业高质量发展

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国际税收 2024年第5期 20-27页

作者：李旭红章红撑北京国家会计学院国家税务总局临海市税务局

共建“一带一路”倡议提出十多年来,我国“走出去”企业境外投资越发活跃、投资范围不断扩大、投资方式更趋多元。为服务共建“一带一路”,促进“走出去”企业高质量发展,我国财税部门持续优化税收营商环境,在税收政策与征管服务方面进... 详细信息

共建“一带一路”倡议提出十多年来,我国“走出去”企业境外投资越发活跃、投资范围不断扩大、投资方式更趋多元。为服务共建“一带一路”,促进“走出去”企业高质量发展,我国财税部门持续优化税收营商环境,在税收政策与征管服务方面进行了诸多有益探索。本文概括了我国“走出去”企业发展现状及财税部门创新实践,分析了企业在“走得出”“做得强”“回得来”三个发展阶段所面临的税收问题,并从完善税收制度、提升纳税服务水平、强化税收监管、聚焦重点扶持四个方面提出建议,以期为促进“走出去”企业高质量发展贡献税收力量。

关键词：税收政策税收风险 “走出去”企业共建“一带一路”倡议

纳税人数字身份全球发展态势——基于OECD《税收征管3.0和纳税人数字身份:初步调查结果》的分析

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国际税收 2024年第4期 63-68页

作者：孙红梅燕晓春余菁谢宗炜国家税务总局税收科学研究所国家税务总局税收科学研究所苏州工业园区翻译基地

有效的数字身份管理是公共部门系统与纳税人自有系统和第三方系统实现远程连接的先决条件,也是无缝税收征管的核心基石。为更好了解当前各国(地区)对数字身份的推进情况,经济合作与发展组织在开展调查和分析现有成果的基础上,于2022年9... 详细信息

有效的数字身份管理是公共部门系统与纳税人自有系统和第三方系统实现远程连接的先决条件,也是无缝税收征管的核心基石。为更好了解当前各国(地区)对数字身份的推进情况,经济合作与发展组织在开展调查和分析现有成果的基础上,于2022年9月发布了《税收征管3.0和纳税人数字身份:初步调查结果》。本文基于该报告,从各国(地区)数字身份成熟度总体情况、纳税人对数字身份的接受度、数字身份主要认证方式、允许授权第三方访问情况和数字身份境内互通情况五个维度,介绍各国(地区)境内数字身份的发展现状,进而分析了数字身份跨境互通的主要目标、存在的不足、带来的相关挑战以及相应的解决方案,并在此基础上对我国数字身份运用和管理提出相关建议。

关键词：税收征管数字化数字身份跨境互通