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智慧税务背景下提升税务监管质效的研究

国家税务总局税务干部学院学报 2024年第3期37卷 39-48页

作者：范扎根国家税务总局江西省税务局江西南昌330038

税务监管是税务部门的主责主业,是税收在国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用的重要保证。近年来,税务部门主动适应数字化转型要求,不断推进智慧税务迭代升级,持续创新税务监管方式和手段。虽然税务监管质效不断提高,但仍然存在... 详细信息

税务监管是税务部门的主责主业,是税收在国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用的重要保证。近年来,税务部门主动适应数字化转型要求,不断推进智慧税务迭代升级,持续创新税务监管方式和手段。虽然税务监管质效不断提高,但仍然存在税务监管精准度待提升、大数据体系建设不完善、征管岗责体系不够优化、部门协同共治合力不足、人才队伍建设存在差距等问题。借鉴国外加强税务监管主要做法,针对当前我国税务监管存在的问题,从变革理念手段、深挖数据价值、完善岗责体系、深化税收协同、加强队伍建设五个方面提出智慧税务新生态下实现精准监管的主要策略。

关键词：智慧税务税务监管税收大数据风险应对

关于进一步提升社会保险费征收效率的几点建议

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税务研究 2024年第1期 135-138页

作者：刘建徽胡金星西南大学经济管理学院国家税务总局重庆市税务局

社会保险费征收职责划转改革,是深化党和国家机构改革的重要组成部分,对于高质量推进税收治理现代化具有重要意义。但现阶段法治建设相对滞后、协作机制不够完善、风险管控难度加大,在一定程度上削弱了划转改革的成效。需进一步完善社... 详细信息

社会保险费征收职责划转改革,是深化党和国家机构改革的重要组成部分,对于高质量推进税收治理现代化具有重要意义。但现阶段法治建设相对滞后、协作机制不够完善、风险管控难度加大,在一定程度上削弱了划转改革的成效。需进一步完善社会保险费征管法制体系,进一步优化政府统一领导的部门协作机制,进一步健全以廉政风险为抓手构建风险防控体系,进一步提升社会保险费征管质效,提高税费治理现代化水平。

关键词：社会保险费征收职责税收治理

“放管服”改革背景下纳税服务实践经验及优化对策——基于G省的调查分析

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地方财政研究 2024年第2期 79-87页

作者：郑浩生陈嘉雄梁健莹华南农业大学广州510642 国家税务总局汕尾市税务局广东516600

在全面深化“放管服”改革背景下,如何提高纳税人获得感和满意度是税务部门推进税收现代化、纳税服务提质增效的重要内容。本文从学理上探讨了“放管服”改革与纳税服务提升的内在逻辑关系。以G省为例进行了实践考察及对纳税企业满意度... 详细信息

在全面深化“放管服”改革背景下,如何提高纳税人获得感和满意度是税务部门推进税收现代化、纳税服务提质增效的重要内容。本文从学理上探讨了“放管服”改革与纳税服务提升的内在逻辑关系。以G省为例进行了实践考察及对纳税企业满意度的调查,发现其纳税服务在“放”上突出便捷办理、在“管”上突出规范执法、在“服”上突出分类服务;在办税便利性和精简度、稽查执法规范化和公正性、税务服务理念和业务水平等方面还有待提升。当前,税务“放管服”改革已进入新阶段,税务部门应在优化审批流程、增强事中监管力度、提高风险管控能力、完善平台建设和优化服务创新等方面持续纵深推进改革。

关键词： “放管服”改革纳税人满意度纳税服务税收现代化

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数字普惠金融对共同富裕的空间动态影响分析

中国软科学 2024年第5期 163-172页

作者：邹洋徐靖文姜沐汐南开大学经济学院天津300071 南开大学经济行为与政策模拟实验室天津300071 国家税务总局税收科学研究所北京100053

基于中国城市层面数据和北京大学数字普惠金融指数,构建空间动态杜宾模型,从增收和改善收入分配的视角实证分析数字普惠金融对共同富裕的影响。研究结果显示:数字普惠金融对农村居民人均纯收入影响的短期直接效应显著为正;无论短期还是... 详细信息

基于中国城市层面数据和北京大学数字普惠金融指数,构建空间动态杜宾模型,从增收和改善收入分配的视角实证分析数字普惠金融对共同富裕的影响。研究结果显示:数字普惠金融对农村居民人均纯收入影响的短期直接效应显著为正;无论短期还是长期,数字普惠金融对城乡居民收入分配差距影响的间接效应均显著为负;相较于拓宽数字普惠金融覆盖广度和加深数字普惠金融使用深度,数字化程度的提高能同时达到增收和改善收入分配的目的,更有利于促进共同富裕。

关键词：共同富裕数字普惠金融空间动态杜宾模型

智慧税务赋能税收征管现代化路径研究:实践经验与启示

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税务与经济 2024年第3期 42-50页

作者：孙永军赵可辛彩云黑龙江大学经济与工商管理学院黑龙江哈尔滨150080 国家税务总局黑龙江省税务局税收科学研究所黑龙江哈尔滨150001

智慧税务赋能税收征管现代化的实现路径是当前学界和业界关注的焦点。依据智慧税务赋能理论与机理分析,应构建组织、制度、文化、技术为基础的赋能逻辑,优化机理关系结点,构筑现代化新生态、新方法、新协同体系。针对逻辑框架不成熟、... 详细信息

智慧税务赋能税收征管现代化的实现路径是当前学界和业界关注的焦点。依据智慧税务赋能理论与机理分析,应构建组织、制度、文化、技术为基础的赋能逻辑,优化机理关系结点,构筑现代化新生态、新方法、新协同体系。针对逻辑框架不成熟、征管体系不健全、风险防控机制不完善的挑战,借鉴双鸭山市税务局智慧税务赋能的优势和问题,建议持续完善智慧税务赋能动力体系,优化税收征管服务体系,推进涉税信息风险防控能力,推动构建税收协同共治的格局。

关键词：智慧税务税收征管税收现代化

内外情境下政治嵌入对企业持续性创新的影响研究--基于资源注入与信息沟通的双重效应

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软科学 2024年第6期38卷 120-129,136页

作者：李香梅王静李猛山东财经大学会计学院济南250014 国家税务总局青州市税务局山东潍坊262500

以2008-2020年沪深A股非金融类上市公司为对象,引人资源注入和信息沟通为中介变量,结合内部控制和营商环境内外情境双重视角,探讨政治嵌入对持续性创新的影响路径和边界条件。研究发现:政治嵌入正向影响企业持续性创新;资源注入和信息... 详细信息

以2008-2020年沪深A股非金融类上市公司为对象,引人资源注入和信息沟通为中介变量,结合内部控制和营商环境内外情境双重视角,探讨政治嵌入对持续性创新的影响路径和边界条件。研究发现:政治嵌入正向影响企业持续性创新;资源注入和信息沟通在两者间发挥双重中介效应;内部控制正向调节资源注入、信息沟通与持续性创新关系,进而强化上述两中介变量在政治嵌入与持续性创新中的间接效应;营商环境则通过负向调节政治嵌入与资源注入、信息沟通关系,约束两中介变量发挥的间接效应;内部控制和营商环境发挥的调节作用相互补充,内部控制高效运行时,营商环境对政治嵌入与资源注入、信息沟通的约束作用愈发显著,进而提升企业持续性创新自主性。

关键词：政治嵌入持续性创新内部控制营商环境

中国式现代化背景下粤港澳大湾区税收共治研究

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广东经济 2024年第3期 33-37页

作者：杨宁汪雨萍中国财政科学研究院国家税务总局广东省税务局税收科学研究所

税收现代化是中国式现代化的题中之义,而税收共治是税收现代化的重要组成部分。本文从中国式现代化背景下推进粤港澳大湾区税收共治的理论渊源和现实基础出发,针对当前形势下粤港澳大湾区税收共治面临的挑战,从部门协作、社会协同、司... 详细信息

税收现代化是中国式现代化的题中之义,而税收共治是税收现代化的重要组成部分。本文从中国式现代化背景下推进粤港澳大湾区税收共治的理论渊源和现实基础出发,针对当前形势下粤港澳大湾区税收共治面临的挑战,从部门协作、社会协同、司法保障和国际协作四方面提出推动粤港澳大湾区税收共治,构造“一国两制”背景下税收治理现代化“湾区范本”的政策建议。

关键词：粤港澳大湾区税收现代化中国式现代化社会协同国际协作税收共治司法保障部门协作

促进广西“专精特新”中小企业高质量发展探析

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沿海企业与科技 2024年第3期29卷 57-62页

作者：文琳国家税务总局广西壮族自治区税务局税收科学研究所广西南宁530022

文章深入分析广西“专精特新”中小企业的发展状况,剖析其发展面临的困境,针对性地从建立全方位多层次的企业认定标准、健全财税金融政策支持体系、优化市场环境提升公共服务效能、强化创新驱动提高企业核心竞争力、加强人才培养引进力... 详细信息

文章深入分析广西“专精特新”中小企业的发展状况,剖析其发展面临的困境,针对性地从建立全方位多层次的企业认定标准、健全财税金融政策支持体系、优化市场环境提升公共服务效能、强化创新驱动提高企业核心竞争力、加强人才培养引进力度等方面提出促进广西“专精特新”中小企业高质量发展的对策。

关键词：广西“专精特新”中小企业高质量发展对策建议

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日本税务稽查制度及其启示

税务研究 2024年第9期 101-105页

作者：江武峰张长飞张小平河海大学商学院国家税务总局稽查局

中日税务稽查都承担着查处税收违法行为、维护经济税收秩序的重要使命。两国都将税务稽查作为维护国家税收安全的最后一道防线。但比较而言,日本税务稽查在机构设置、职责权限、工作模式等方面均与我国存在较大差别。日本税务稽查具有... 详细信息

中日税务稽查都承担着查处税收违法行为、维护经济税收秩序的重要使命。两国都将税务稽查作为维护国家税收安全的最后一道防线。但比较而言,日本税务稽查在机构设置、职责权限、工作模式等方面均与我国存在较大差别。日本税务稽查具有行政调查和刑事侦查双重职能,实行属地管理与分级管理相结合的管理方式,将资本金数额作为分级管辖依据,采取适度“管查一体”模式以提升监管效能。我国税务稽查部门可借鉴日本税务稽查经验,规范统一税收调查和检查权行使,按税源规模设置稽查机构并实行分级分类检查,探索适度的“管查一体”工作模式,科学合理配置税务稽查执法权限。

关键词：税务稽查行政调查刑事侦查税收征管