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落实完善税费政策助力科技创新和制造业发展

中国税务 2024年第6期 6-9页

作者：无国家税务总局政策法规司

近年来,面对复杂严峻的国际环境、艰巨繁重的国内改革发展稳定任务,以习近平同志为核心的党中央统筹国内国际两个大局,注重宏观政策跨周期和逆周期调节,审时度势、科学决策,部署实施一系列减税降费政策。2023年底召开的中央经济工作会... 详细信息

近年来,面对复杂严峻的国际环境、艰巨繁重的国内改革发展稳定任务,以习近平同志为核心的党中央统筹国内国际两个大局,注重宏观政策跨周期和逆周期调节,审时度势、科学决策,部署实施一系列减税降费政策。2023年底召开的中央经济工作会议指出,“落实好结构性减税降费政策,重点支持科技创新和制造业发展”。

关键词：制造业发展税费政策减税降费逆周期调节宏观政策部署实施中央经济工作会议科学决策

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新一轮财税体制改革背景下税收法治建设研究

会计之友 2024年第5期 100-107页

作者：谭建淋国家税务总局税务干部学院(长沙)

文章基于新一轮财税体制改革宏观背景,剖析了我国税收法治建设当前所面临的问题与挑战,并探索了其未来发展路径。为实现财税改革与财税法治协同推进,税收法治化应成为改革核心目标,并需重点关注税制结构、税收法律、征管实践、财税政策... 详细信息

文章基于新一轮财税体制改革宏观背景,剖析了我国税收法治建设当前所面临的问题与挑战,并探索了其未来发展路径。为实现财税改革与财税法治协同推进,税收法治化应成为改革核心目标,并需重点关注税制结构、税收法律、征管实践、财税政策协调及数字化转型等关键领域。针对税收立法、执法、司法及守法方面存在的不足,应借鉴国际先进经验,着重提升税收立法的科学性与民主性,强化税收执法的规范性与标准性,并加强税收司法保障以确保法律有效实施与公正裁决。在全球化和数字化转型双重挑战下,税收法治建设应从立法完善、执法规范、司法保障及税法遵从等多维度加速推进,以期更好地服务于财税体制改革,推动经济高质量发展,进而助力中国式现代化建设进程。

关键词：财税体制税收法治税制改革税收法律法治向度良法善治

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数字资产税收治理的国际比较与优化路径

国际税收 2024年第8期 42-49页

作者：张国钧国家税务总局厦门市税务局

数字经济的快速发展促进了各种基于数字技术产业的大发展,数字资产应运而生。数字资产交易因其全新的交易对象及交易形式对传统税收政策和税收治理体系提出新挑战。当前我国还存在数字资产价值评估存在困难、数字资产税收治理相关法律... 详细信息

数字经济的快速发展促进了各种基于数字技术产业的大发展,数字资产应运而生。数字资产交易因其全新的交易对象及交易形式对传统税收政策和税收治理体系提出新挑战。当前我国还存在数字资产价值评估存在困难、数字资产税收治理相关法律法规尚待完善、数字资产跨境所得税收管辖权存在争议、数字资产税收治理存在信息不对称现象等方面的问题,本文通过借鉴域外一些国家数字资产税收治理的实践及经验,提出制定数字资产课税整体改革方案、完善数字资产法律法规、强化数字资产税收监管、加强数字资产税收合作和信息共享等优化我国数字资产税收治理的政策建议。

关键词：数字资产加密货币数字经济税收治理税收政策

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我国跨境技术交易税收政策:挑战与完善

税务研究 2024年第6期 127-132页

作者：王瑱国家税务总局上海市浦东新区税务局

跨境技术交易在促进我国经济高质量发展方面发挥了重要作用。我国已经初步建立起促进跨境技术交易的税收政策体系,但仍然无法满足跨境技术交易快速发展带来的税收政策需求。本文介绍了我国跨境技术交易概况及促进跨境技术交易的税收政... 详细信息

跨境技术交易在促进我国经济高质量发展方面发挥了重要作用。我国已经初步建立起促进跨境技术交易的税收政策体系,但仍然无法满足跨境技术交易快速发展带来的税收政策需求。本文介绍了我国跨境技术交易概况及促进跨境技术交易的税收政策现状,分析了现阶段我国跨境技术交易税收政策面临的挑战,提出我国应完善跨境技术交易相关法律法规、在自由贸易区探索支持跨境技术交易的税收政策、进一步扩大税收优惠政策的适用范围、构建高质量一体化的跨境技术交易平台、研究支持自主研发专利权的政策等建议。

关键词：跨境技术交易税收政策自由贸易区

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2023年度企业所得税汇算清缴政策解析

注册税务师 2024年第3期 4-11页

作者：周梅锋国家税务总局所得税司

元旦过后,企业将进入2023年度企业所得税汇算清缴期。准确理解政策是做好汇算清缴政策的基础。我们对2023年度新出台的企业所得税政策进行了梳理,供读者在汇算清缴时参考。

关键词：汇算清缴企业所得税政策政策解析年度准确理解

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2023年度企业所得税汇算清缴新政

中国税务 2024年第3期 51-54页

作者：李宜航国家税务总局所得税司

本文梳理2023年度企业所得税汇算清缴新政及实施要点,以期对读者更好完成汇算清缴有所帮助。一、新出台的企业所得税政策2023年企业所得税政策聚焦保障市场主体平稳运行与实施创新驱动发展战略两项重点任务,完善优化了小型微利企业所得... 详细信息

本文梳理2023年度企业所得税汇算清缴新政及实施要点,以期对读者更好完成汇算清缴有所帮助。一、新出台的企业所得税政策2023年企业所得税政策聚焦保障市场主体平稳运行与实施创新驱动发展战略两项重点任务,完善优化了小型微利企业所得税优惠政策,同时,加大了研发费用加计扣除力度、将河北雄安新区纳入公司制创业投资企业所得税政策试点范围、在河套深港科技创新合作区深圳园区(以下简称河套深圳园区)实施鼓励类产业企业低税率优惠。此外,为提升区域性优惠政策实施质效,增强政策执行的确定性,广东横琴、深圳前海等地先后出台文件,细化了享受优惠企业的实质性运营标准。

关键词：企业所得税政策小型微利企业研发费用加计扣除汇算清缴市场主体所得税优惠政策公司制创新驱动发展战略

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我国公募REITs发展现状分析及相关建议

中国税务 2024年第5期 60-61页

作者：乔志萍吕家旺黄欣然国家税务总局大企业税收管理司国家税务总局北京市税务局第一税务分局

不动产投资信托基金(REITs)在拓宽投资渠道、盘活存量资产、促进房地产市场健康发展等方面具有重要意义。近年来,在市场需求和国家政策的驱动下,公募REITs实现了高质量发展,但是还存在制度机制不健全、相关要求不明确、部门联动不到位... 详细信息

不动产投资信托基金(REITs)在拓宽投资渠道、盘活存量资产、促进房地产市场健康发展等方面具有重要意义。近年来,在市场需求和国家政策的驱动下,公募REITs实现了高质量发展,但是还存在制度机制不健全、相关要求不明确、部门联动不到位等问题,需要在强化信息披露、完善税收政策、促进市场流动等方面持续发力。

关键词：盘活存量资产税收政策房地产市场投资渠道信息披露公募发展现状分析部门联动

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居民企业及个人转让境外股权所得税政策解析

注册税务师 2024年第5期 31-37页

作者：秦燕国家税务总局泗洪县税务局

随着资本市场的快速发展和经济结构的加速转型,股权市场越来越国际化,境外股权投资成为参与跨境经济活动的重要方式,股权交易在资本市场也呈现出越来越活跃的态势。居民企业及个人在转让境外股权时,需综合考虑我国税法规定、境外税法规... 详细信息

随着资本市场的快速发展和经济结构的加速转型,股权市场越来越国际化,境外股权投资成为参与跨境经济活动的重要方式,股权交易在资本市场也呈现出越来越活跃的态势。居民企业及个人在转让境外股权时,需综合考虑我国税法规定、境外税法规定以及中外税收协定等相关内容;在进行税务处理时,应注意合理利用税收抵免政策,避免双重征税,并充分利用税收协定饶让条款,以合法合规的方式降低税负。同时,居民企业及个人还须关注转让境外股权所得相关申报实操要点,确保税务申报的准确性和合规性。

关键词：股权交易税收协定所得税政策税务处理税法规定税务申报合规性股权投资

浅议公允价值模式计量投资性房地产折旧、摊销税前扣除问题

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注册税务师 2024年第5期 58-60页

作者：王春军国家税务总局阿坝州税务局

会计规定公允价值模式计量的投资性房地产不计提折旧、摊销,该资产能否按照企业所得税法规定计算折旧、摊销税前扣除,实务中争议很大。税务机关解答普遍认为不应计算折旧、摊销税前扣除,不少财税人员对此却颇有异议。本文从税收政策适... 详细信息

会计规定公允价值模式计量的投资性房地产不计提折旧、摊销,该资产能否按照企业所得税法规定计算折旧、摊销税前扣除,实务中争议很大。税务机关解答普遍认为不应计算折旧、摊销税前扣除,不少财税人员对此却颇有异议。本文从税收政策适用、会计规定等方面分析了不允许按税法规定计算折旧、摊销税前扣除的局限性,阐释了采用公允价值模式计量的投资性房地产按税法规定计算的折旧、摊销应允许税前扣除。

关键词：投资性房地产折旧摊销税前扣除