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基于B-READY评价体系搭建本土化税收营商环境评价体系——以前海深港现代服务业合作区为例

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税务研究 2024年第9期 83-88页

作者：国家税务总局深圳市税务局调研组郭晓林蔺彬沈哲子国家税务总局深圳市税务局调研组

国家税务总局深圳市税务局对标国际营商环境评价体系标准,并将此评价体系本土化,紧扣中国营商环境评价原则、吸收整合纳税人满意度调查体系重点内容,从投入、过程、产出和效果四个维度搭建了前海深港现代服务业合作区税收营商环境评价... 详细信息

国家税务总局深圳市税务局对标国际营商环境评价体系标准,并将此评价体系本土化,紧扣中国营商环境评价原则、吸收整合纳税人满意度调查体系重点内容,从投入、过程、产出和效果四个维度搭建了前海深港现代服务业合作区税收营商环境评价体系。基于该套评价体系完成了2023年度前海深港现代服务业合作区税收营商环境测评,结果显示,通过本土化测评能够持续寻找优化税收营商环境发力点,助力税收营商环境提升,为全国其他自由贸易试验区提供经验。

关键词：税收营商环境 B-READY评价体系纳税服务纳税人满意度自由贸易试验区

健全税费联动征管服务机制的思考——基于浙江实践的调研

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税务研究 2024年第1期 22-28页

作者：国家税务总局浙江省税务局调研组徐敏俊包盈盈郑瑛磅李思存国家税务总局浙江省税务局·调研组

为深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》,浙江税务立足“税费皆重”理念,聚焦税费规范管理,在健全税费联动征管服务机制上进行探索,取得了一定成效,但按照中国式现代化新要求,税费联动征管服务机制仍有待进一步健全优化。... 详细信息

为深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》,浙江税务立足“税费皆重”理念,聚焦税费规范管理,在健全税费联动征管服务机制上进行探索,取得了一定成效,但按照中国式现代化新要求,税费联动征管服务机制仍有待进一步健全优化。为此,本文多角度分析健全税费联动征管服务机制面临的主要问题,提出了完善税费联动机制法律法规体系、优化税费联动机制组织结构、促进税费联动机制“数智”转型、加强税费联动机制风险管控、加强税费联动部门间精诚协作等建议,以更好实现税费联动征管服务机制的健全和发展。

关键词：税费联动征管服务非税收入社会保险费税费皆重

“企业创新税收指数”的探索与应用——基于厦门火炬高新区的调查

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税务研究 2024年第3期 108-114页

作者：国家税务总局厦门市税务局调研组张国钧张海滨蔡舒平国家税务总局厦门市税务局·调研组

创新是发展的第一动力,企业创新则是发展的“永动机”。利用税收大数据赋能创新发展,是国家税务总局厦门市税务局正在积极探索的重要实践。厦门市税务局运用税收大数据构建一整套关于企业创新的量化指标体系,集成5个维度35个指标,运用... 详细信息

创新是发展的第一动力,企业创新则是发展的“永动机”。利用税收大数据赋能创新发展,是国家税务总局厦门市税务局正在积极探索的重要实践。厦门市税务局运用税收大数据构建一整套关于企业创新的量化指标体系,集成5个维度35个指标,运用五种赋权方法,计算得出反映企业创新活动、创新能力、创新效用的“企业创新税收指数”,探索、拓展、深化“企业创新税收指数”在政府层面、税务层面、金融层面的应用,提供政府决策参考,明确税务部门服务对象,为金融机构提供资源对接,以期营造良好创新生态,更好服务高质量发展。

关键词：税收大数据企业创新税收指数高新技术企业专精特新企业

践行“税费皆重”理念构建征管新格局的思考--基于国家税务总局广东省税务局税费一体化征管实践的调查

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税务研究 2024年第8期 66-71页

作者：无陈少明魏升民徐迎国家税务总局广东省税务局调研组不详

伴随社会保险费征管职责划转任务完成,税务部门征管格局已从“税主费辅”转变为“税费皆重”。本文在国家税务总局广东省税务局一体化征管税费实践基础上,引入整体性治理理论深度解析“税费皆重”理念并搭建起“理念一制度一机制-工具... 详细信息

伴随社会保险费征管职责划转任务完成,税务部门征管格局已从“税主费辅”转变为“税费皆重”。本文在国家税务总局广东省税务局一体化征管税费实践基础上,引入整体性治理理论深度解析“税费皆重”理念并搭建起“理念一制度一机制-工具一结构”五维分析框架,深度剖析了“税费皆重”征管新格局中在治理理念层面、治理制度层面、治理机制层面、治理工具层面、治理结构层面存在的“碎片化”问题,认为应树立税费一体融合的整体治理观,建立支撑有力的税费治理法治体系、“一体融合、紧密配合”的税费征管机制、智能共享的税费征管信息体系、“职责清晰、齐抓共管”的税费共治综合体,助力新时代税务部门征管职能优化和税费治理能力提升。

关键词：整体性治理税费皆重税收征管税收治理社会保险费

税收视角下煤炭产业链高质量发展研究——基于贵州省六盘水市的调查

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税务研究 2024年第4期 64-68页

作者：国家税务总局六盘水市税务局调研组夏邦晟李坤钱晴岚马继红国家税务总局六盘水市税务局调研组

在我国能源构成中,煤炭仍处于主体地位。税收作为政府宏观调控的重要工具,可对产业链发展的全过程发挥调控作用。六盘水市原煤、洗精煤、焦炭产量均位列贵州省第一,煤炭已然是六盘水市保障能源供应的“压舱石”。但六盘水市煤炭产业链... 详细信息

在我国能源构成中,煤炭仍处于主体地位。税收作为政府宏观调控的重要工具,可对产业链发展的全过程发挥调控作用。六盘水市原煤、洗精煤、焦炭产量均位列贵州省第一,煤炭已然是六盘水市保障能源供应的“压舱石”。但六盘水市煤炭产业链高质量发展也面临着一系列挑战和机遇。国家税务总局六盘水市税务局调研组从税收视角对六盘水市的煤炭产业开展调研,剖析了六盘水市煤炭产业发展现状,找出阻碍六盘水市煤炭产业链发展的问题症结,提出充分发挥税收对产业链发展的引导作用、落实好结构性减税政策、发挥纳税信用等级优势、拓展税收大数据在产业链中的应用等促进煤炭产业链发展的对策建议,以进一步促进煤炭高值化利用、助力区域经济高质量发展。

关键词：煤炭产业链高质量发展产业集群税收优惠

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简论数字化转型下税收征管的智能化改造

税务研究 2024年第3期 115-121页

作者：国家税务总局广东省税务局、国家税务总局广州市税务局课题组邱继斌张晨健国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市税务局·课题组

数字化升级是政府数字化转型要求在税务部门的直接落实,税收征管智能化改造是实现数字化升级的重要抓手。在充分把握国外税收征管与国内政企部门数字化转型前沿趋势以及我国税务部门智慧税务建设目标的基础上,结合我国国情、税情以及前... 详细信息

数字化升级是政府数字化转型要求在税务部门的直接落实,税收征管智能化改造是实现数字化升级的重要抓手。在充分把握国外税收征管与国内政企部门数字化转型前沿趋势以及我国税务部门智慧税务建设目标的基础上,结合我国国情、税情以及前沿技术发展现状,税收征管智能化改造须围绕用户、数据、规则、技术和基本支撑五大要素进行针对性、系统性调整,即通过优化用户“沉浸式体验”、实现数据的“能力化输出”、建构规则的“元事项组合”、拉动技术的“代差式提升”以及完善“立体式保障”支撑等五个路径推进税收征管智能化改造。

关键词：数字化转型税收征管智能化改造税收治理数字经济

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论“双碳”目标下我国绿色税收体系的优化

税务研究 2024年第6期 32-37页

作者：李思存蒋书豪朱谷锐沈杰国家税务总局浙江省税务局国家税务总局湖州市税务局国家税务总局绍兴市上虞区税务局

党的二十大报告强调“推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节”,要求完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系,推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式。当前,我国“双碳”目标的实现仍面临多种掣肘... 详细信息

党的二十大报告强调“推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节”,要求完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系,推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式。当前,我国“双碳”目标的实现仍面临多种掣肘,应立足税收服务中国式现代化大局,研究探索“双碳”目标下完善我国绿色税收体系的实现路径。本文在总结我国现有绿色税收体系建设历程及成效的基础上,分析了我国现行绿色税收体系存在的问题,并建议引入“1+3+N”的“双碳”目标下绿色税收体系新型框架,即以“1”个碳税为核心,推进实现“降碳”,从“减污”“扩绿”“增长”等“3”个层面协同发力,通过拓展征收范围、优化制度设计、完善优惠政策、健全征管措施等“N”项路径,巩固和发展“双碳”目标下的绿色税收体系。

关键词： “双碳”目标绿色税收环境保护税碳税税收优惠

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对应用地理信息系统提升税收治理水平的思考

税务研究 2024年第10期 136-139页

作者：王雅莉邓增雷国家税务总局广东省税务局国家税务总局韶关市税务局

地理信息系统是一种广泛应用于现代社会治理的综合性空间信息处理和应用技术。近年来,国内外税务部门应用地理信息系统开展税收治理,进行了大量有益实践。目前,我国税务地理信息系统建设在数据全面性和精准度、系统安全性和高性能、应... 详细信息

地理信息系统是一种广泛应用于现代社会治理的综合性空间信息处理和应用技术。近年来,国内外税务部门应用地理信息系统开展税收治理,进行了大量有益实践。目前,我国税务地理信息系统建设在数据全面性和精准度、系统安全性和高性能、应用广泛性和灵活性等方面面临挑战。为更好地推进我国税务地理信息系统建设,有必要将税务地理信息系统与全国统一大市场建设、数字政府建设、税收征管数字化建设和深化税收征管改革相结合,夯实系统数据“基座石”,筑牢系统运行“安全网”,丰富系统应用“工具箱”,完善税收治理“生态链”。

关键词：地理信息系统税收治理税收大数据税收征管

数字经济背景下税收制度与税收管理的国际比较研究

维普期刊数据库评论

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税务研究 2024年第5期 99-107页

作者：国家税务总局北京市税务局课题组张有乾岳树民谢思董范婕国家税务总局北京市税务局·课题组

数字经济的快速发展,改变了传统商业模式和价值链,对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响。为有效应对数字经济带来的税收挑战,世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式。在此背景下,本... 详细信息

数字经济的快速发展,改变了传统商业模式和价值链,对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响。为有效应对数字经济带来的税收挑战,世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式。在此背景下,本文从税收制度与税收管理两个维度出发,基于我国数字经济发展带来的税收挑战,比较借鉴世界上代表性的国家和地区以及重要国际组织应对数字经济发展的税收制度设计与税收管理经验,在遵循统筹建设、循序渐进、因地制宜、简便可行改革原则的基础上,提出适应我国数字经济发展的税收制度与税收管理的相关建议。

关键词：数字经济税收制度税收管理税收征管国际比较