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促进中医药高质量发展的全链条税收政策调研与思考

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税务研究 2024年第9期 89-94页

作者：冯绍伍王东山洪孝庆国家税务总局贵州省税务局贵州省税务学会国家税务总局贵阳市税务局

中医药以其独特理论体系以及在医疗实践中“简便廉效”的优异表现受到广泛认可。党和政府高度重视中医药工作,出台了包括税收政策在内的支持措施。本文采用全链条式研究框架,先从产业链入手,分别从农业、工业、商业、外贸、研发创新等... 详细信息

中医药以其独特理论体系以及在医疗实践中“简便廉效”的优异表现受到广泛认可。党和政府高度重视中医药工作,出台了包括税收政策在内的支持措施。本文采用全链条式研究框架,先从产业链入手,分别从农业、工业、商业、外贸、研发创新等环节全面梳理评估中医药相关税收政策,剖析中医药全链条税收政策存在的问题,再根据价值链内在作用机制分析税收对供应链各主体的外在不同效应,重点着眼于完善增值税抵扣链、所得税扣除链,运用全税种思维提出了五点促进中医药高质量发展的税收政策建议:一是进一步完善增值税抵扣链条,二是进一步完善企业所得税扣除链条,三是进一步完善税收政策协同发力措施,四是进一步完善进出口税收政策体系,五是进一步完善税收政策运行环境,确保各税种政策协同发力,形成全链条的税收优惠政策和配套制度体系。

关键词：中医药高质量发展税收政策税收优惠

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税收赋能新时代西部大开发的逻辑与路径思考

税务研究 2024年第8期 17-23页

作者：柳华平程岩周可芝国家税务总局成都市税务局西南交通大学希望学院商学院

西部地区在全国改革发展稳定大局中举足轻重。赋能西部大开发是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。针对现行税收政策对西部大开发存在的问题,完善路径应包括:立足赋能产业转型升级,完善税制结构;立足赋能筑牢国家生态安全屏障... 详细信息

西部地区在全国改革发展稳定大局中举足轻重。赋能西部大开发是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。针对现行税收政策对西部大开发存在的问题,完善路径应包括:立足赋能产业转型升级,完善税制结构;立足赋能筑牢国家生态安全屏障,健全绿色税制体系;立足赋能高水平对外开放,优化税收营商环境;立足赋能推进新型城镇化和乡村全面振兴,健全区域税收政策。

关键词：税收西部大开发区域经济高质量发展

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“双碳”目标下建强我国绿色税收体系的思考

税收征纳 2024年第9期 14-16页

作者：刘晓峰唐琴国家税务总局成都市税务局

“双碳”目标即碳达峰与碳中和的简称,是新时代我国把握新发展阶段,完整、全面、准确贯彻新发展理念,构建新发展格局的重要战略部署,也是推动实现可持续发展的重要举措。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推... 详细信息

“双碳”目标即碳达峰与碳中和的简称,是新时代我国把握新发展阶段,完整、全面、准确贯彻新发展理念,构建新发展格局的重要战略部署,也是推动实现可持续发展的重要举措。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》(以下简称《决定》)提出要健全绿色低碳发展机制,完善绿色税制,构建绿色低碳循环发展经济体系。

关键词：重要战略部署新发展阶段绿色税制中国式现代化绿色税收体系碳中和绿色低碳发展新发展理念

助力全国统一大市场建设:财税问题分析和路径优化

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税务研究 2024年第8期 133-136页

作者：李达李子昂国家税务总局山东省税务局成都理工大学地理与规划学院

党的二十大报告强调,要构建高水平社会主义市场经济体制,构建全国统一大市场。目前,基于地区资源禀赋的差异性、区域发展体制的竞争性等因素,建设全国统一大市场面临一些问题。本文立足如何正确认识建设全国统一大市场,从财税视角分析... 详细信息

党的二十大报告强调,要构建高水平社会主义市场经济体制,构建全国统一大市场。目前,基于地区资源禀赋的差异性、区域发展体制的竞争性等因素,建设全国统一大市场面临一些问题。本文立足如何正确认识建设全国统一大市场,从财税视角分析全国统一大市场建设在立法、执法、司法、守法等多方面存在的问题,并提出进一步理顺中央和地方事权与财权关系、提高财税领域执法的统一性协调性权威性、健全财税配套司法保障制度、提升经营主体税法遵从度等建议,以期为进一步深化财税体制改革、服务全国统一大市场建设提供有益参考。

关键词：全国统一大市场财税体制改革市场经济

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浅谈不予税务行政处罚繁简分流机制的构建

财政监督 2024年第16期 83-86页

作者：杨晖曾强国家税务总局成都市郫都区税务局

为贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》和国务院常务会议有关部署,持续推进税务领域“放管服”改革,国家税务总局先后发布了两批《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》。但从基层税收执法的实践来看,目前税收征管系统设定的... 详细信息

为贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》和国务院常务会议有关部署,持续推进税务领域“放管服”改革,国家税务总局先后发布了两批《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》。但从基层税收执法的实践来看,目前税收征管系统设定的不予处罚程序不够科学,不利于“首违不罚”清单制度的落实。因此,为了更好地推广“首违不罚”清单制度,推进精确执法,有必要借鉴司法系统诉讼程序改革的经验,进行不予税务行政处罚繁简分流程序变革,以实现“程序简化、文书瘦身,效率提升、公正提速”。

关键词：税务执法程序行政处罚首违不罚繁简分流

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内外情境下政治嵌入对企业持续性创新的影响研究--基于资源注入与信息沟通的双重效应

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软科学 2024年第6期38卷 120-129,136页

作者：李香梅王静李猛山东财经大学会计学院济南250014 国家税务总局青州市税务局山东潍坊262500

以2008-2020年沪深A股非金融类上市公司为对象,引人资源注入和信息沟通为中介变量,结合内部控制和营商环境内外情境双重视角,探讨政治嵌入对持续性创新的影响路径和边界条件。研究发现:政治嵌入正向影响企业持续性创新;资源注入和信息... 详细信息

以2008-2020年沪深A股非金融类上市公司为对象,引人资源注入和信息沟通为中介变量,结合内部控制和营商环境内外情境双重视角,探讨政治嵌入对持续性创新的影响路径和边界条件。研究发现:政治嵌入正向影响企业持续性创新;资源注入和信息沟通在两者间发挥双重中介效应;内部控制正向调节资源注入、信息沟通与持续性创新关系,进而强化上述两中介变量在政治嵌入与持续性创新中的间接效应;营商环境则通过负向调节政治嵌入与资源注入、信息沟通关系,约束两中介变量发挥的间接效应;内部控制和营商环境发挥的调节作用相互补充,内部控制高效运行时,营商环境对政治嵌入与资源注入、信息沟通的约束作用愈发显著,进而提升企业持续性创新自主性。

关键词：政治嵌入持续性创新内部控制营商环境

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数字经济发展对企业税收决策影响研究

财会通讯 2024年第5期 71-75页

作者：傅樵韩蓓曾晶重庆理工大学会计学院重庆400050 国家税务总局垫江县税务局重庆408300

本文选取2013—2020年我国沪深A股上市公司为研究样本,检验地区数字经济发展对微观企业税收决策的影响。研究发现数字经济发展水平能够抑制企业的避税行为。进一步研究发现,数字经济发展对企业避税的抑制作用主要通过两条渠道发挥作用:... 详细信息

本文选取2013—2020年我国沪深A股上市公司为研究样本,检验地区数字经济发展对微观企业税收决策的影响。研究发现数字经济发展水平能够抑制企业的避税行为。进一步研究发现,数字经济发展对企业避税的抑制作用主要通过两条渠道发挥作用:一是信息监督渠道,地区数字经济发展有利于提高企业的信息透明度,强化信息监督,从而抑制企业的避税行为;二是融资渠道,地区数字经济发展可以有效缓解企业的融资约束,这有助于降低了企业的避税动机,从而抑制了企业避税决策。最后,本文基于数字经济发展细分维度进行检验,发现信息化发展、互联网发展和数字交易发展均能够抑制企业避税,并且信息化发展和数字交易发展对企业避税的抑制作用更显著。

关键词：数字经济发展企业避税决策信息透明度融资约束

共同富裕视角下的公益慈善捐赠个人所得税优惠政策效应——基于某市数据的分析

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税务研究 2024年第1期 42-50页

作者：姚立杰刘一楠颜宝铜邵平北京交通大学经济管理学院/数字财税研究院北京交通大学经济管理学院国家税务总局宁波市税务局国家税务总局宁波高新技术产业开发区税务局

本文以某市2019—2020年个人所得税纳税人为研究样本,实证检验公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的影响。研究发现:公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕具有显著正向影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠与共同富裕之间不存在非线性关... 详细信息

本文以某市2019—2020年个人所得税纳税人为研究样本,实证检验公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的影响。研究发现:公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕具有显著正向影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠与共同富裕之间不存在非线性关系;公益慈善捐赠个人所得税优惠后纳税人最高边际税率下降的样本中,公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕仍具有积极显著的影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的积极促进作用在低收入样本中更为显著。因此,充分发挥公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的促进作用,可适度加大公益慈善捐赠个人所得税优惠力度,进一步释放个人捐赠潜力,提升个人捐赠意愿。

关键词：慈善捐赠个人所得税税收优惠共同富裕

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向海远航青税新程进行时

中国税务 2024年第1期 18-20页

作者：郑钢国家税务总局青岛市税务局党委

东西互济、陆海联通,青岛作为古代“海上丝绸之路”东线的起航地,正朝着新亚欧大陆桥经济走廊主要节点城市和海上合作战略支点的“双节点”城市奋楫扬帆、向海远航。青岛市税务系统深入贯彻习近平总书记关于青岛“办好一次会,搞活一座... 详细信息

东西互济、陆海联通,青岛作为古代“海上丝绸之路”东线的起航地,正朝着新亚欧大陆桥经济走廊主要节点城市和海上合作战略支点的“双节点”城市奋楫扬帆、向海远航。青岛市税务系统深入贯彻习近平总书记关于青岛“办好一次会,搞活一座城”、建设现代化国际大都市、打造“一带一路”国际合作新平台等重要指示批示精神,以高质量服务中国—上海合作组织地方经贸合作示范区(以下简称上合示范区)为己任、以高水平创推“税路通”青岛品牌为突破,着力贯通信息链、政策链、生态链、服务链等四维链路,在“大国税收”新蓝图上努力描绘青税新光彩。

关键词：高质量服务节点城市海上丝绸之路新亚欧大陆桥上海合作组织生态链信息链战略支点