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发票电子化改革的国际趋势--基于OECD《税收征管3.0与发票电子化:初步调查结果》的分析

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国际税收 2024年第4期 55-62页

作者：张英国家税务总局广东省税务局税收科学研究所

随着经济社会数字化程度不断加深,发票电子化改革已逐步成为国际趋势。本文基于经济合作与发展组织对全球71个国家和地区发票电子化改革的专项调查问卷结果及多国实践案例,分析发票电子化改革的国际趋势。研究发现,各国税务部门对发票... 详细信息

随着经济社会数字化程度不断加深,发票电子化改革已逐步成为国际趋势。本文基于经济合作与发展组织对全球71个国家和地区发票电子化改革的专项调查问卷结果及多国实践案例,分析发票电子化改革的国际趋势。研究发现,各国税务部门对发票电子化的认识基本趋同,但在电子发票的模式设计、技术方案、法律保障、推广策略等方面呈现诸多选择。基于我国实际,本文提出如下改革建议:提高纳税人认识,激发市场主体在电子发票应用领域的积极性;加强数据安全保障能力建设,在法律法规层面明确各方职责;重视电子发票的跨境兼容性,为全球和区域兼容的电子发票解决方案贡献中国智慧等。

关键词：电子发票发票电子化数字化转型税收征管3.0

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新一轮财税体制改革背景下税收法治建设研究

会计之友 2024年第5期 100-107页

作者：谭建淋国家税务总局税务干部学院(长沙)

文章基于新一轮财税体制改革宏观背景,剖析了我国税收法治建设当前所面临的问题与挑战,并探索了其未来发展路径。为实现财税改革与财税法治协同推进,税收法治化应成为改革核心目标,并需重点关注税制结构、税收法律、征管实践、财税政策... 详细信息

文章基于新一轮财税体制改革宏观背景,剖析了我国税收法治建设当前所面临的问题与挑战,并探索了其未来发展路径。为实现财税改革与财税法治协同推进,税收法治化应成为改革核心目标,并需重点关注税制结构、税收法律、征管实践、财税政策协调及数字化转型等关键领域。针对税收立法、执法、司法及守法方面存在的不足,应借鉴国际先进经验,着重提升税收立法的科学性与民主性,强化税收执法的规范性与标准性,并加强税收司法保障以确保法律有效实施与公正裁决。在全球化和数字化转型双重挑战下,税收法治建设应从立法完善、执法规范、司法保障及税法遵从等多维度加速推进,以期更好地服务于财税体制改革,推动经济高质量发展,进而助力中国式现代化建设进程。

关键词：财税体制税收法治税制改革税收法律法治向度良法善治

税收政策提升产业链供应链韧性的发力点与优化路径

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税务研究 2024年第4期 117-121页

作者：游家兴刘巍杨莎莉厦门大学管理学院国家税务总局厦门市税务局

提升产业链供应链韧性是我国实现经济高质量发展的重要路径。税收作为政府宏观调控的重要手段,应当在产业链供应链韧性提升中发挥积极作用。面对当前产业链供应链存在“断链”“弱链”“堵链”“短链”的问题,税收政策应在夯实产业链供... 详细信息

提升产业链供应链韧性是我国实现经济高质量发展的重要路径。税收作为政府宏观调控的重要手段,应当在产业链供应链韧性提升中发挥积极作用。面对当前产业链供应链存在“断链”“弱链”“堵链”“短链”的问题,税收政策应在夯实产业链供应链发展基础、加快产业链供应链升级步伐、优化产业链供应链发展生态、深化产业链供应链国际合作上发力。具体而言,可以通过优化“补链锻链”“强链壮链”“通链增链”“延链拓链”的税收政策体系,进一步提升产业链供应链韧性,实现经济高质量发展。

关键词：产业链供应链税收政策高质量发展

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税收赋能新时代西部大开发的逻辑与路径思考

税务研究 2024年第8期 17-23页

作者：柳华平程岩周可芝国家税务总局成都市税务局西南交通大学希望学院商学院

西部地区在全国改革发展稳定大局中举足轻重。赋能西部大开发是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。针对现行税收政策对西部大开发存在的问题,完善路径应包括:立足赋能产业转型升级,完善税制结构;立足赋能筑牢国家生态安全屏障... 详细信息

西部地区在全国改革发展稳定大局中举足轻重。赋能西部大开发是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。针对现行税收政策对西部大开发存在的问题,完善路径应包括:立足赋能产业转型升级,完善税制结构;立足赋能筑牢国家生态安全屏障,健全绿色税制体系;立足赋能高水平对外开放,优化税收营商环境;立足赋能推进新型城镇化和乡村全面振兴,健全区域税收政策。

关键词：税收西部大开发区域经济高质量发展

多层控股企业集团股权激励的会计处理与涉税分析

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财务与会计 2024年第16期 40-42页

作者：孙思燕国家税务总局税务干部学院

本文以《企业会计准则解释第4号》对企业集团内发生的股份支付交易的相关会计处理规定为基本依据,在根据结算方、接受服务方和标的方三方主体的经济实质对多层控股企业集团股份支付的业务模式进行梳理分类的基础上,分别对结算方与接受... 详细信息

本文以《企业会计准则解释第4号》对企业集团内发生的股份支付交易的相关会计处理规定为基本依据,在根据结算方、接受服务方和标的方三方主体的经济实质对多层控股企业集团股份支付的业务模式进行梳理分类的基础上,分别对结算方与接受服务方为同一会计主体、结算方与接受服务方为不同会计主体两种情形下的股份支付会计处理的具体做法进行分析,并根据企业股权激励支出的性质,提出该支出应在员工实际行权时由接受服务方进行企业所得税税前扣除。

关键词：股权激励多层控股企业集团会计处理涉税分析

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政府非税收入法治化的国际比较与借鉴

国际税收 2024年第3期 75-81页

作者：谭建淋国家税务总局税务干部学院(长沙)

随着非税收入征管职责划转基本完成,我国“税费皆重”工作格局基本形成,但非税收入法治化建设仍面临挑战。本文通过借鉴日本、法国和加拿大等发达国家在非税收入法治化管理方面的经验,结合我国非税收入征管实际,建议在非税收入项目确立... 详细信息

随着非税收入征管职责划转基本完成,我国“税费皆重”工作格局基本形成,但非税收入法治化建设仍面临挑战。本文通过借鉴日本、法国和加拿大等发达国家在非税收入法治化管理方面的经验,结合我国非税收入征管实际,建议在非税收入项目确立、标准制定、收支预算管理、审计监督、资金使用及信息公开等方面加强科学性、规范性和合法性。

关键词：非税收入税务部门财税体制法治化

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境外上市内资股个人所得税问题分析与建议

财务与会计 2024年第6期 56-59页

作者：梁富山国家税务总局税务干部学院

我国内地企业近年来赴境外上市的数量不断增多,同时境外上市公司的境内实体税收查补率也呈现升高趋势。本文以税务机关对居民个人股东A持有和转让生物制药企业甲股份有限公司境外上市内资股追缴个人所得税为例,就其中涉及的境外上市内... 详细信息

我国内地企业近年来赴境外上市的数量不断增多,同时境外上市公司的境内实体税收查补率也呈现升高趋势。本文以税务机关对居民个人股东A持有和转让生物制药企业甲股份有限公司境外上市内资股追缴个人所得税为例,就其中涉及的境外上市内资股能否适用差别化个人所得税优惠政策、转让境外上市内资股价格能否比照境外证券交易所股价、转让境外上市内资股能否确认其新转增股本的股权原值三个争议问题进行分析并提出相关建议。

关键词：境外上市内资股个人所得税股息红利财产转让

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国内外发票内涵与功能的比较研究及启示

国际税收 2024年第9期 47-54页

作者：金方剑国家税务总局征管科技司

本文分析了发票职能的历史演变,探讨了国外发票的概念区分与应用类型。在比较国内外发票的基本类型和属性的基础上,指出国外发票主要作为商事凭证和收付款凭据,而国内发票在承担商事凭证作用的同时更强调其作为税收管理凭证的属性。本... 详细信息

本文分析了发票职能的历史演变,探讨了国外发票的概念区分与应用类型。在比较国内外发票的基本类型和属性的基础上,指出国外发票主要作为商事凭证和收付款凭据,而国内发票在承担商事凭证作用的同时更强调其作为税收管理凭证的属性。本文还提出实现国内外电子发票有效对接的建议,包括文字表述相互理解、发票文件相互操作、实践应用相互对接、功能内涵相互趋同。

关键词：发票税收征管商事凭证收付款凭据功能对等

关于进一步提升社会保险费征收效率的几点建议

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税务研究 2024年第1期 135-138页

作者：刘建徽胡金星西南大学经济管理学院国家税务总局重庆市税务局

社会保险费征收职责划转改革,是深化党和国家机构改革的重要组成部分,对于高质量推进税收治理现代化具有重要意义。但现阶段法治建设相对滞后、协作机制不够完善、风险管控难度加大,在一定程度上削弱了划转改革的成效。需进一步完善社... 详细信息

社会保险费征收职责划转改革,是深化党和国家机构改革的重要组成部分,对于高质量推进税收治理现代化具有重要意义。但现阶段法治建设相对滞后、协作机制不够完善、风险管控难度加大,在一定程度上削弱了划转改革的成效。需进一步完善社会保险费征管法制体系,进一步优化政府统一领导的部门协作机制,进一步健全以廉政风险为抓手构建风险防控体系,进一步提升社会保险费征管质效,提高税费治理现代化水平。

关键词：社会保险费征收职责税收治理