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“税路通·在浙里”服务品牌建设的实践与探索

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国际税收 2024年第5期 28-34页

作者：林旭王旭东黄涛曹炜顾祎迪国家税务总局浙江省税务局国家税务总局嘉兴市税务局国家税务总局嘉善县税务局

在共建“一带一路”和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出“税路通”子品牌“税路通·在浙里”,探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径。本文介绍了“税路通”跨境税费服务品牌产生的背景与意义,以... 详细信息

在共建“一带一路”和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出“税路通”子品牌“税路通·在浙里”,探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径。本文介绍了“税路通”跨境税费服务品牌产生的背景与意义,以及浙江省税务部门在丰富“税路通”品牌内涵、形成“税路通”服务合力、打造“税路通”高效实践等方面的具体做法,并提出以“税收政策通”“风险防范通”“诉求解决通”“跨界融合通”构建“税路通·在浙里”的增值服务矩阵,进一步提升跨境税费服务效能的建议。

关键词：共建“一带一路”倡议税路通高水平对外开放跨境税费服务

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健全自然人税费服务与监管体系的思考

税务研究 2024年第7期 136-139页

作者：王国强马奎升国家税务总局济南市税务局国家税务总局山东省税务局

健全自然人税费服务与监管体系是税收征管改革的重要内容之一。目前,我国自然人税费服务与监管体系面临制度不够健全、税费管理存在难度、税费服务与监管缺乏统一平台、税费风险管理体系不够健全等问题。在我国自然人税费主体数量快速... 详细信息

健全自然人税费服务与监管体系是税收征管改革的重要内容之一。目前,我国自然人税费服务与监管体系面临制度不够健全、税费管理存在难度、税费服务与监管缺乏统一平台、税费风险管理体系不够健全等问题。在我国自然人税费主体数量快速增长的背景下,有必要健全自然人税费服务与监管制度、有序扩大自然人税费代扣代缴的范围和渠道、建立自然人税费服务与监管一体化应用平台、构建自然人税费风险分类分级管理体系、提供符合自然人群体特点和服务需求的个性化服务、构建“综治+税治”协同共治自然人税费服务格局,全面提升自然人税费服务与监管效能。

关键词：自然人税费服务税收征管社会保险费非税收入

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中国增值税改革:历程、特色与展望

税务研究 2024年第2期 52-59页

作者：朱江涛国家税务总局广东省税务局

伴随着改革开放和经济社会发展前进步伐而不断向纵深推进的增值税改革,无疑是我国税收改革中的重头戏。自1979年开始试点,到目前基本建成规范化和国际化的现代增值税制度,增值税改革用时几近半个世纪,先后经过了引进试点、初步建立、转... 详细信息

伴随着改革开放和经济社会发展前进步伐而不断向纵深推进的增值税改革,无疑是我国税收改革中的重头戏。自1979年开始试点,到目前基本建成规范化和国际化的现代增值税制度,增值税改革用时几近半个世纪,先后经过了引进试点、初步建立、转型改革、营改增和深化完善五个重要阶段,走出了一条不同于其他国家的独特增值税改革之路,形成了包括坚持党的集中统一领导、服务改革发展稳定大局等在内的十大鲜明特色,经验弥足珍贵。回顾中国特色的增值税改革历程,不仅可为丰富世界增值税改革实践贡献中国“样本”与“智慧”,而且能为下一步我国深化增值税改革在取向、方式、成效、分配和策略等五个方面提供重要参考。

关键词：增值税税制改革营改增减税税收中性原则

全球最低税改革对我国企业所得税优惠政策的影响与应对

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税务研究 2024年第3期 128-134页

作者：黄英国家税务总局武汉市税务局

为促进产业转型升级、推动协调发展和支持外贸外资,我国出台了多项企业所得税优惠政策。自经济合作与发展组织提出“双支柱”方案应对经济数字化带来的税收挑战以来,各国实施支柱二的全球反税基侵蚀规则已是大势所趋。我国应及时引入合... 详细信息

为促进产业转型升级、推动协调发展和支持外贸外资,我国出台了多项企业所得税优惠政策。自经济合作与发展组织提出“双支柱”方案应对经济数字化带来的税收挑战以来,各国实施支柱二的全球反税基侵蚀规则已是大势所趋。我国应及时引入合格国内最低补足税以维护本国的税收利益,优化调整企业所得税优惠政策,并完善税收优惠政策的配套制度,增强税收优惠政策的有效性。

关键词：全球最低税全球反税基侵蚀规则企业所得税税收优惠

税收服务长江经济带发展战略的实践与思考——以湖北税务推进“税护长江”工程为例

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税务研究 2024年第6期 26-31页

作者：白渊国家税务总局湖北省税务局

长江经济带发展战略是关系国家发展全局的重大战略。税收作为国家宏观调控的重要政策工具,在服务长江经济带发展战略中大有可为。国家税务总局湖北省税务局实施“税护长江”工程,为税收服务长江经济带发展战略提供了实践经验。本文建议... 详细信息

长江经济带发展战略是关系国家发展全局的重大战略。税收作为国家宏观调控的重要政策工具,在服务长江经济带发展战略中大有可为。国家税务总局湖北省税务局实施“税护长江”工程,为税收服务长江经济带发展战略提供了实践经验。本文建议把准税收服务长江经济带发展战略的方向、构建税收服务长江经济带发展战略的联盟、完善税收服务长江经济带发展战略的税制、提升税收服务长江经济带发展战略的能力,以期更好发挥税收服务区域经济发展和中国式现代化的职能作用。

关键词：税收职能长江经济带绿色税制税收优惠税收营商环境

粤港澳大湾区税收现代化共治共享的路径分析——以穗港合作为例

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税务研究 2024年第1期 107-112页

作者：杨绪春国家税务总局广州市税务局

本文立足税收现代化服务中国式现代化的视角,通过分析全球经济发展和税收变革形势、《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》出台后粤港澳规制衔接的新契机以及穗港两地合作优势等现状,分析发挥税收职能作用推动粤港澳全面合... 详细信息

本文立足税收现代化服务中国式现代化的视角,通过分析全球经济发展和税收变革形势、《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》出台后粤港澳规制衔接的新契机以及穗港两地合作优势等现状,分析发挥税收职能作用推动粤港澳全面合作、推进粤港澳税收规制对接的必要性、重要性和实施条件充分性,提出了以国际多方税收合作趋势为主导方向、以粤港澳制度型开放为改革导向、以穗港税务合作为实践样本,构筑以“跨区域、跨部门、多主体、数智驱动、接轨国际、共襄发展”为特征的粤港澳大湾区现代化税收共治共享体系的探索思路和实践方案,并从产业融合、政策创新、智慧税务、文化交流等方面提出了穗港税务共谋共建“四项机制”的思考及建议。

关键词：粤港澳大湾区税收现代化共治共享税收治理税收协调

税务行政公益诉讼的理论辨正和实践调适——基于税务行政公益诉讼典型案例的分析视角

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税务研究 2024年第7期 83-88页

作者：罗亚苍国家税务总局湖南省税务局

最高人民检察院发布的税务行政公益诉讼典型案例极具实践与理论双重分析价值,从程序流转看,具有诉前检察建议与提起诉讼显著失衡的形式特征,深入探究则揭开其功能定位存在泛化、受案范围涉嫌越界、违法履职判断过于主观等基本特征。毋... 详细信息

最高人民检察院发布的税务行政公益诉讼典型案例极具实践与理论双重分析价值,从程序流转看,具有诉前检察建议与提起诉讼显著失衡的形式特征,深入探究则揭开其功能定位存在泛化、受案范围涉嫌越界、违法履职判断过于主观等基本特征。毋庸置疑,税务行政公益诉讼的功能定位应为检察法律监督,而税收债权能否归类为“国有财产”当由权力机关解释,不能简单以税款损失倒推税务责任而判定可诉性。因此,要尽快出台统一的行政公益诉讼法律规范,建立办理案件协作配合机制,健全多方主体参与的程序构造,并完善税务内控机制,助推税务行政公益诉讼良性发展。

关键词：税务行政公益诉讼公共利益税收债权税收共治

水资源税改革:基于河北省经验、成效的调研与思考

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税务研究 2024年第5期 88-93页

作者：李长春国家税务总局河北省税务局

我国水资源较为紧张,实施水资源税改革对于优化用水结构、恢复生态环境、缓解水资源严峻形势具有重要意义。2016年7月1日,河北在全国率先实行水资源税改革试点。通过调研河北水资源税改革试点以来的经验做法发现,河北省水资源税改革试... 详细信息

我国水资源较为紧张,实施水资源税改革对于优化用水结构、恢复生态环境、缓解水资源严峻形势具有重要意义。2016年7月1日,河北在全国率先实行水资源税改革试点。通过调研河北水资源税改革试点以来的经验做法发现,河北省水资源税改革试点取得了用水效率显著提升、地下水超采有效遏制、用水结构持续优化、水资源税收入明显增长等方面的成效。但是,水资源禀赋差异较大、税制设计有待优化、农村征缴极具难度、财政支出难以支撑是制约水资源税全面推广的重要因素。为进一步发挥好水资源税制度的作用,可从全面调研总结、分析评估精深化,合理统筹设计、税制体系科学化,紧密结合实际、税收政策灵活化,积极推进立法、各项规定标准化等四个方面进行完善,助力水资源税全面推广。

关键词：水资源税税收制度税制改革税收政策

税收视角下民营经济高质量发展研究--基于福建传承弘扬“晋江经验”的探索与实践

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税务研究 2024年第8期 48-53页

作者：杨勇国家税务总局福建省税务局

《中共中央国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》要求“不断创新和发展‘晋江经验’”。国家税务总局福建省税务局聚焦新发展理念,运用税收大数据构建民营经济高质量发展指标体系,展现“晋江经验”引领福建民营经济在创新、协调、绿... 详细信息

《中共中央国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》要求“不断创新和发展‘晋江经验’”。国家税务总局福建省税务局聚焦新发展理念,运用税收大数据构建民营经济高质量发展指标体系,展现“晋江经验”引领福建民营经济在创新、协调、绿色、开放、共享五个方面取得的新成就,聚焦民营经济“爱拼敢赢”的企业家精神、“敢闯敢试”的市场化模式、“抱团取暖”的家族式企业制度,剖析新形势下民营经济发展面临的新挑战,建议以制度创新构筑民营经济高质量发展新环境、以文化创新赋予民营经济高质量发展新内涵、以科技创新激发民营经济高质量发展新活力三方面创新发展的“晋江经验”,推进新时代民营经济发展的新跨越。

关键词：晋江经验民营经济高质量发展税收大数据