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越南实施全球最低税对中国“走出去”企业的影响与应对——以浙江跨国企业集团为例

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国际税收 2025年第1期 58-65页

作者：黄碧波徐迪佳曹炜国家税务总局浙江省税务局国家税务总局杭州市税务局国家税务总局嘉兴市税务局

自2024年1月1日起,越南《关于按规定征收额外企业所得税以防止全球税基侵蚀(全球最低税)的决议》正式生效实施。越南全球最低税主要涵盖收入纳入规则和合格国内最低补足税规则,并引入国别报告安全港规则。本文在总结中国跨国企业集团对... 详细信息

自2024年1月1日起,越南《关于按规定征收额外企业所得税以防止全球税基侵蚀(全球最低税)的决议》正式生效实施。越南全球最低税主要涵盖收入纳入规则和合格国内最低补足税规则,并引入国别报告安全港规则。本文在总结中国跨国企业集团对越南投资现状并对部分浙江跨国企业集团进行调研的基础上,探讨越南实施全球最低税对中国“走出去”企业的潜在影响,并从实施初期和长远机制两个角度提出对策建议。从短期看,跨国企业集团可将适用安全港规则作为现阶段的应对策略;从长远看,建议积极关注国际税改动态、充分开展投资尽职调查、提高税收遵从意识。同时,为服务好中国跨国企业集团,建议提高税收政策的可预见性、深化跨境税收服务以及完善财税优惠措施。

关键词： “双支柱”方案支柱二全球最低税安全港规则 “走出去”企业

用Critic赋权法加权邻域粗糙集的属性约简算法

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北京航空航天大学学报 2025年第1期51卷 75-84页

作者：吴尚智任艺璇葛舒悦王立泰王志宁西北师范大学计算机科学与工程学院兰州730070 国家税务总局武安市税务局邯郸056300

邻域粗糙集相比经典粗糙集能够处理非离散型数据和高维度数据,具有获得简化数据且不降低数据处理的能力。针对邻域粗糙集中每个属性具有相同权重,且每个属性对决策的影响程度不同的问题,提出用Critic赋权法加权邻域粗糙集的属性约简算... 详细信息

邻域粗糙集相比经典粗糙集能够处理非离散型数据和高维度数据,具有获得简化数据且不降低数据处理的能力。针对邻域粗糙集中每个属性具有相同权重,且每个属性对决策的影响程度不同的问题,提出用Critic赋权法加权邻域粗糙集的属性约简算法。使用Critic赋权法为条件属性赋权,引入加权距离函数计算邻域关系,得到加权邻域关系;构建加权邻域粗糙集,采用属性依赖度和重要度评估子集的重要性,使用等距搜索寻找最佳阈值,进行属性约简找到最优属性子集;采用UCI库中的10个数据集进行实验验证,与传统邻域粗糙集的属性约简算法的性能进行比较分析。实验结果表明:所提算法可得到最小属性约简集,并可保证约简后数据的分类准确率,具有有效性和实际应用价值。

关键词： Critic赋权法邻域粗糙集属性约简加权邻域关系属性依赖度

新时代“枫桥式”税务所建设的实践创新与路径优化

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国际税收 2025年第2期 62-68页

作者：况淑敏余可国家税务总局广州市黄埔区税务局(国家税务总局广州开发区税务局) 广东财经大学财政税务学院

本文在提炼新时代“枫桥式”税务所建设的实践创新基础上,分析归纳新时代“枫桥式”税务所建设所具有的特征属性:建设原则上表现为政治性与法治性的统一,建设主体上表现为人民性与多元性的统一,建设目标上表现为系统性与一致性的统一,... 详细信息

本文在提炼新时代“枫桥式”税务所建设的实践创新基础上,分析归纳新时代“枫桥式”税务所建设所具有的特征属性:建设原则上表现为政治性与法治性的统一,建设主体上表现为人民性与多元性的统一,建设目标上表现为系统性与一致性的统一,建设手段上表现为先进性与多样性的统一。为了更好地契合这些属性要求,进一步提升基层税收治理体系和治理能力现代化水平,本文提出新时代“枫桥式”税务所建设的优化路径建议,包括完善税费治理体制机制、优化税费协同治理网络、深化“五个标杆”目标建设、提升税费征管数智化水平等。

关键词： “枫桥经验” 税务所基层治理税费治理税收征管

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市场经济与纳税意识

学术交流 1994年第5期 18-19页

作者：张菊生哈尔滨市税务干校

市场经济与纳税意识张菊生生产力的发展把我国经济推向市场调节模式，这是经济规律的内在机制所决定的。由计划经济转向市场经济，要求人们转变观念，建立一系列全新的意识，其中依法纳税就是迫切需要加强的观念之一。一、市场经济与税... 详细信息

市场经济与纳税意识张菊生生产力的发展把我国经济推向市场调节模式，这是经济规律的内在机制所决定的。由计划经济转向市场经济，要求人们转变观念，建立一系列全新的意识，其中依法纳税就是迫切需要加强的观念之一。一、市场经济与税收的关系市场经济是以市场机制为导向...

关键词：市场经济纳税意识税收

新一轮财税体制改革背景下的地方税体系建设构想

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税务研究 2025年第2期 39-43页

作者：方胜袁欢杨宁国家税务总局税收科学研究所国家税务总局河源市税务局中国财政科学研究院研究生院

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。... 详细信息

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。本文基于我国地方税体系建设的历史实践,深入分析地方税体系建设过程中存在的地方主体税种缺失、税收收入增长乏力、税源依赖单一行业等问题,以及新一轮财税体制改革背景下地方税体系在土地财政难以为继、数字经济发展带来税源错配以及人口负增长引至征税对象转变等方面面临的挑战,在此基础上提出将消费税确立为地方税体系中的重要税种,扩大增值税留抵退税范围,优化税收政策与分配方式,深化个人所得税改革,拓宽地方税源基础等建议,以期对逐步建立稳定、可持续的地方税体系,进一步增强地方政府的自主财力提供智力支持。

关键词：新一轮税制改革地方税体系主体税种共享税自主财力

数智社会税收治理现代化赋能新质生产力发展研究

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国际税收 2025年第1期 36-47页

作者：张小芳周志波重庆工商大学派斯学院重庆市税务学会

新质生产力与国家治理现代化是数智社会中的重要时代主题,前者属于生产力范畴,后者既涉及生产关系范畴,又关涉上层建筑范畴,二者之间存在普遍的矛盾运动。税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性作用,税收治理现代化是国家治理现... 详细信息

新质生产力与国家治理现代化是数智社会中的重要时代主题,前者属于生产力范畴,后者既涉及生产关系范畴,又关涉上层建筑范畴,二者之间存在普遍的矛盾运动。税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性作用,税收治理现代化是国家治理现代化的重要内容,对于生产力的进步具有重要影响,是新质生产力形成和发展的重要外部环境和条件。本文基于马克思主义政治经济学视角,在建构税收治理现代化与新质生产力发展的理论逻辑的基础上,剖析当前税收治理赋能新质生产力发展面临的困境及根源,并结合实际提出以税收治理现代化助力新质生产力发展的实践路径。

关键词：数智社会税收治理新质生产力现代化马克思主义政治经济学

关于税务系统开展滴灌式廉政教育的思考与对策

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中国税务 2025年第2期 44-46页

作者：杨敏尹思李越国家税务总局深圳市税务局国家税务总局深圳市龙岗区税务局

习近平总书记在二十届中央纪委四次全会上强调,要始终保持反腐败永远在路上的坚韧执着,保持战略定力和高压态势,一步不停歇、半步不退让,一体推进不敢腐、不能腐、不想腐,坚决打好这场攻坚战、持久战、总体战。廉政教育是增强党员干部... 详细信息

习近平总书记在二十届中央纪委四次全会上强调,要始终保持反腐败永远在路上的坚韧执着,保持战略定力和高压态势,一步不停歇、半步不退让,一体推进不敢腐、不能腐、不想腐,坚决打好这场攻坚战、持久战、总体战。廉政教育是增强党员干部拒腐防变能力的“免疫工程”,是实现干部清正、政府清廉、政治清明、社会清朗的重要举措。国家税务总局深圳市税务局课题组深入调查分析税务系统廉政教育面临的形势,针对当前廉政教育中存在的难点堵点问题,探索构建滴灌式廉政教育机制,提出进一步增强廉政教育针对性和实效性的思路对策。

关键词：廉政教育拒腐防变能力党员干部国家税务总局政治清明税务系统干部清正政府清廉

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构筑党建高地引领税业发展

当代贵州 2025年第2期 82-83页

作者：无国家税务总局遵义市税务局

国家税务总局遵义市税务局一体打造“0852党建高地”,以全面从严治党为有力保障,坚持反腐败无禁区、全覆盖、零容忍,在坚持严的基调、严的措施、严的氛围中锻造税务铁军,切实有效推动基层党建全面进步全面过硬、税收事业全面提升全面发展。

关键词：国家税务总局零容忍全面从严治党基层党建反腐败有力保障遵义市全覆盖

“走出去”企业境外所得申报逻辑与易错口径解析

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中国税务 2025年第2期 58-61页

作者：刘捷高雁国家税务总局深圳市税务局

在经济全球化浪潮的推动下,越来越多的中国企业积极拓展海外业务,参与国际市场竞争,境外规模持续增长,收入来源日趋多元。“走出去”企业境外所得的汇算清缴,不仅关系到企业自身的税务合规与经营效益,还对国家税收主权的维护以及国际税... 详细信息

在经济全球化浪潮的推动下,越来越多的中国企业积极拓展海外业务,参与国际市场竞争,境外规模持续增长,收入来源日趋多元。“走出去”企业境外所得的汇算清缴,不仅关系到企业自身的税务合规与经营效益,还对国家税收主权的维护以及国际税收秩序的稳定有着深远影响。在政策层面,企业所得税法及其实施条例搭建了境外所得抵免及受控外国企业特别纳税调整的基本框架;《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税[2009]125号)、《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)、《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税[2017]84号)等配套政策对境外所得的税收抵免、申报细节予以细化。

关键词：国家税务总局境外所得税收抵免国际市场竞争汇算清缴操作指南持续增长企业所得税法