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董事会断裂带、内部控制与审计质量——基于制造业上市公司的数据

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南京审计大学学报 2024年第1期21卷 1-11页

作者：梁毕明郭振雄吉林财经大学会计学院吉林长春130117

断裂带的存在极容易使董事会形成不同的子群体,而子群体间的相互作用又会反向牵制和干扰董事会的监督能力,进而影响审计质量。以2013—2021年中国沪深A股制造业上市公司为样本,探究董事会断裂带对审计质量的影响。研究发现:首先,董事会... 详细信息

断裂带的存在极容易使董事会形成不同的子群体,而子群体间的相互作用又会反向牵制和干扰董事会的监督能力,进而影响审计质量。以2013—2021年中国沪深A股制造业上市公司为样本,探究董事会断裂带对审计质量的影响。研究发现:首先,董事会断裂带与审计质量呈倒U形关系,断裂带异常会干扰公司董事会监督职能的正常发挥,从而影响审计质量;其次,董事会断裂带与审计质量的倒U形关系主要源于任务导向断裂带的作用,在企业成熟期更为显著;最后,内部控制能够削弱董事会断裂带对审计质量的影响,而良好的内部控制有助于缓解股东与管理层的代理成本,弥补董事会子群体间冲突带来的负面影响,在合理范围内有效地提升审计质量。

关键词：董事会断裂带审计质量内部控制监督能力任务导向断裂带企业生命周期公司治理

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企业漂棕行为与审计收费

安徽大学学报（哲学社会科学版） 2024年第3期48卷 135-145页

作者：梁毕明郭振雄吉林财经大学会计学院吉林长春130117

企业环境信息的披露常常受到漂绿、漂棕等行为的干扰,策略性环境信息披露行为通常会掩盖企业真实业绩,影响企业环境风险,进而影响审计师对风险溢价的判断。基于此,以2010—2022年沪深A股清洁型制造业上市公司为样本,采用双重机器学习模... 详细信息

企业环境信息的披露常常受到漂绿、漂棕等行为的干扰,策略性环境信息披露行为通常会掩盖企业真实业绩,影响企业环境风险,进而影响审计师对风险溢价的判断。基于此,以2010—2022年沪深A股清洁型制造业上市公司为样本,采用双重机器学习模型考察企业漂棕行为对审计收费的影响。研究发现,企业漂棕行为会降低公司信息透明度,而审计师基于风险溢价的补偿要求会提高审计收费,且漂棕程度与审计收费正相关;在市场化程度较低地区以及行业领导者企业中,上述影响更为显著;漂棕行为存在同群效应,且这种同群效应也会提高审计收费,但企业引入绿色投资者和增强环境内部控制有效性能够削弱企业漂棕行为对审计收费的影响;拓展性分析发现,企业漂棕行为会增加审计师的时间投入和出具非标准审计意见的概率,但并未提高审计质量。

关键词：企业漂棕企业漂绿审计收费信息透明度风险溢价

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新《证券法》与审计治理:基于审计意见购买的抑制效应

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中国软科学 2024年第7期 200-212页

作者：许国艺天津财经大学会计学院

新《证券法》对审计师责任风险的加大和审计市场结构的调整影响审计师客户资源配置。从审计师客户资源配置的视角，考察审计师客户关系不匹配对审计意见购买的影响，及新《证券法》对审计师客户关系与审计意见购买之间的审计治理机制。... 详细信息

新《证券法》对审计师责任风险的加大和审计市场结构的调整影响审计师客户资源配置。从审计师客户资源配置的视角，考察审计师客户关系不匹配对审计意见购买的影响，及新《证券法》对审计师客户关系与审计意见购买之间的审计治理机制。研究发现：审计师客户关系向下不匹配加剧审计意见购买，而审计师客户关系向上不匹配则抑制审计意见购买；新《证券法》改善了审计师客户资源配置的匹配度，抑制审计师客户关系不匹配对审计意见购买的影响，提升了审计质量。该研究有助于决策部门评估新《证券法》的实施效果，对审计师客户资源配置和审计意见购买监管治理具有一定的参考价值。

关键词：审计治理审计师客户关系审计质量审计意见购买

上市公司ESG表现与分析师盈余预测偏差——基于“信息效应”与“治理效应”的双重视角

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财会通讯 2024年第7期 53-57页

作者：梁毕明徐晓东吉林财经大学会计学院吉林长春130117

本文以2010—2021年沪深A股上市公司数据作为研究样本,探究上市公司ESG表现对分析师盈余预测偏差产生的影响。实证结果表明,上市公司ESG表现越好,分析师盈余预测越准确;该种关系在审计质量较差、机构投资者持股比例较低以及非国有企业... 详细信息

本文以2010—2021年沪深A股上市公司数据作为研究样本,探究上市公司ESG表现对分析师盈余预测偏差产生的影响。实证结果表明,上市公司ESG表现越好,分析师盈余预测越准确;该种关系在审计质量较差、机构投资者持股比例较低以及非国有企业中更显著。通过机制检验表明上市公司ESG表现能够通过发挥“信息效应”与“治理效应”来影响分析师盈余预测偏差。

关键词： ESG表现盈余预测偏差信息效应治理效应

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协同创新、经济政策不确定性与企业韧性

财经科学 2024年第4期 78-91页

作者：黄宏斌张玥杨许晨辉天津财经大学会计学院

在经济政策不确定性不断攀升和可持续发展需求日益紧迫的双重压力下,单一企业难以承担研发风险、保持自身韧性,如何重构创新逻辑以应对外界挑战、厚植新质生产力值得深入探究。本文以2010—2021年我国A股上市公司为样本,基于企业韧性的... 详细信息

在经济政策不确定性不断攀升和可持续发展需求日益紧迫的双重压力下,单一企业难以承担研发风险、保持自身韧性,如何重构创新逻辑以应对外界挑战、厚植新质生产力值得深入探究。本文以2010—2021年我国A股上市公司为样本,基于企业韧性的视角,探究了协同创新在外部动荡时期的重要价值。研究发现,协同创新可通过促进技术突破、缓解融资约束及优化人力资本三条路径提升企业韧性。特别是在经济政策不确定性的冲击下,这种提升效果更加显著。异质性检验发现,当地区知识产权保护力度较高和企业处于成熟期时,协同创新对企业韧性的提升作用更为明显,也更能抵御经济政策不确定性风险。进一步区分协同创新主体后发现,当经济政策不确定性加剧时,企业选择与供应链上下游开展协同创新可以更好地增强自身韧性。本文建议,企业重构创新逻辑,开展高质量的实质性协同创新,加快形成新质生产力,提升自身韧性。

关键词：企业韧性协同创新经济政策不确定性技术突破融资约束

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审计委员会环保背景与企业绿色转型

审计研究 2024年第3期 125-136页

作者：龚家凤董小红中南财经政法大学会计学院安徽财经大学会计学院

以审计委员会环保背景为研究视角，基于2007-2022年我国A股上市公司数据，实证检验审计委员会环保背景对企业绿色转型的影响。研究发现：审计委员会环保背景对企业绿色转型有显著促进作用。机制检验表明，审计委员会环保背景通过获取绿... 详细信息

以审计委员会环保背景为研究视角，基于2007-2022年我国A股上市公司数据，实证检验审计委员会环保背景对企业绿色转型的影响。研究发现：审计委员会环保背景对企业绿色转型有显著促进作用。机制检验表明，审计委员会环保背景通过获取绿色转型资源、提升管理层转型意愿和提高内部控制质量，促进企业绿色转型。异质性分析表明，审计委员会环保背景对企业绿色转型的促进作用，在高科技企业、非重污染企业和信息环境差的企业更显著。经济后果检验表明，企业绿色转型显著改善了企业财务绩效和环境绩效。研究结论为发挥审计委员会绿色治理作用，驱动企业绿色转型，促进双碳目标的实现提供了理论依据和经验证据。

关键词：审计委员会环保背景绿色转型绿色治理

数字金融有助于降低企业违规吗？——基于A股上市公司的实证研究

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外国经济与管理 2024年

作者：董小红潘成双吕静安徽财经大学会计学院

本文以2011—2020年A股上市公司为研究对象，探讨数字金融对企业违规的影响和作用机制。研究结果表明：数字金融显著降低了企业违规，数字金融通过发挥资源效应、信息效应和治理效应降低企业违规，具体而言，数字金融可以通过降低企业... 详细信息

本文以2011—2020年A股上市公司为研究对象，探讨数字金融对企业违规的影响和作用机制。研究结果表明：数字金融显著降低了企业违规，数字金融通过发挥资源效应、信息效应和治理效应降低企业违规，具体而言，数字金融可以通过降低企业的融资约束和信息不对称以及提升内部控制质量，进而降低企业违规。进一步研究发现，数字金融的广度和深度都可以抑制企业违规；数字金融对企业违规的抑制作用在东部地区更为显著；数字金融与传统金融之间表现为互补作用，即传统金融发展好的地区，数字金融对企业违规的抑制作用更好。本文研究不仅丰富了数字金融和企业违规相关领域的研究文献，也为推动数字化建设、实现资本市场高质量发展提供了一定的借鉴与启示。

关键词：数字金融企业违规资源效应信息效应治理效应

地方政府债务治理与企业劳动收入份额提升——基于新《预算法》实施的准自然实验

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南方经济 2024年第2期 1-20页

作者：武辉朱玉坤山东财经大学会计学院

文章以2009—2021年沪深A股上市公司数据为样本,以新《预算法》实施为准自然实验,检验了地方政府债务治理对企业劳动收入份额的影响。双重差分估计显示,地方政府债务治理显著提高了企业劳动收入份额,证实了地方政府债务管理体制改革有... 详细信息

文章以2009—2021年沪深A股上市公司数据为样本,以新《预算法》实施为准自然实验,检验了地方政府债务治理对企业劳动收入份额的影响。双重差分估计显示,地方政府债务治理显著提高了企业劳动收入份额,证实了地方政府债务管理体制改革有助于优化初次分配格局。上述结果在考虑内生性问题以及进行一系列稳健性检验后仍保持稳健。机制分析表明,地方政府债务治理缓解企业融资约束,进而通过要素组成效应和人力资本升级效应提升企业劳动收入份额。异质性分析发现,非国有企业、劳动密集型行业上述效应更为凸显。进一步研究发现,地方政府债务治理显著缩小了企业内部薪酬差距,普通员工劳动收入份额提升而高管劳动收入份额无显著变化。文章将地方政府债务治理的经济后果拓展到企业要素收入分配领域,强调地方政府债务治理不仅有利于缓解企业融资困境、优化要素投入和推动企业人力资本升级,而且为完善初次收入分配、增加居民收入以扩大消费、实现共同富裕奠定基础并提供决策依据。

关键词：地方政府债务治理企业劳动收入份额新《预算法》实施融资约束共同富裕

环境污染责任保险与企业高质量审计需求——基于保险公司监督视角的经验证据

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审计研究 2024年第3期 37-49页

作者：綦好东杨丹朱炜李伟健山东财经大学会计学院

在绿色高质量发展时代背景下，发展环境污染责任保险，对强化企业环保履责、降低企业因受环保处罚引致的经营风险具有重要意义。本文从保险公司监督视角实证检验了环境污染责任保险对企业高质量审计需求的影响。研究发现，环境污染责任... 详细信息

在绿色高质量发展时代背景下，发展环境污染责任保险，对强化企业环保履责、降低企业因受环保处罚引致的经营风险具有重要意义。本文从保险公司监督视角实证检验了环境污染责任保险对企业高质量审计需求的影响。研究发现，环境污染责任保险提升了投保企业高质量审计需求，保险公司的高质量信息需求、专业监督能力需求是导致投保企业高质量审计需求增加的主要传导机制；异质性检验发现，在国有企业、内部治理水平较低的企业和受到更多媒体负面报道的企业中，环境污染责任保险对高质量审计需求的影响更加显著；经济后果检验发现，投保企业通过提高高质量审计需求改善了企业环境表现。研究结论对于进一步推进资本市场审计制度完善和环境污染责任保险发展具有一定的政策启示。

关键词：外部监督保险公司环境污染责任保险高质量审计需求