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代替政府缴纳的耕地占用税是否能享受“六税两费”减免

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注册税务师 2024年第6期 48-49页

作者：廖永红国家税务总局吉安市吉州区税务局

《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)第一条规定,自2022年1月1日至2024年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源... 详细信息

《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)第一条规定,自2022年1月1日至2024年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

关键词：城市维护建设税耕地占用税证券交易印花税城镇土地使用税教育费附加个体工商户小型微利企业减免政策

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高新技术企业几个关键指标如何计算

注册税务师 2024年第5期 51-52页

作者：廖永红国家税务总局吉安市吉州区税务局

高新技术企业可以享受相应的税收优惠政策,但在高新技术企业认定过程中,有相关的条件和范围要求,特别是一些量化指标,如收入总额、研发费与销售收入的占比计算等。纳税人要避免因计算错误而使企业不能认定高新技术企业资格并享受优惠。

关键词：高新技术企业认定税收优惠政策研发费销售收入计算错误纳税人关键指标量化指标

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消费品以旧换新注意税收优惠政策的运用

税收征纳 2024年第8期 45-46页

作者：廖永红国家税务总局吉安市吉州区税务局

《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案〉的通知》(国发〔2024〕7号),明确推动新一轮大规模设备更新和消费品以旧换新的重要举措。国家发改委、财政部印发《关于加力支持大规模设备更新和消费品以旧换新的若干... 详细信息

《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案〉的通知》(国发〔2024〕7号),明确推动新一轮大规模设备更新和消费品以旧换新的重要举措。国家发改委、财政部印发《关于加力支持大规模设备更新和消费品以旧换新的若干措施》通知(发改环资〔2024〕1104号),提出了设备更新和消费品以旧换新财政补贴的具体措施,中央财政安排专项资金用于家电、汽车等以旧换新补贴,对相关行业是重大政策利好。在享受利好的同时,不能忽视税收优惠政策的运用,以规避涉税风险。

关键词：以旧换新税收优惠政策设备更新财政补贴涉税风险消费品利好国家发改委

设备更新换代、消费品以旧换新注意有关涉税事项

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税收征纳 2024年第4期 46-47页

作者：廖永红国家税务总局吉安市吉州区税务局

国务院关于印发《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》的通知(国发[2024]7号)规定,加大财政政策支持力度,用足用好农业机械报废更新补贴政策。加大对节能节水、环境保护、安全生产专用设备税收优惠支持力度。研究完善所得税... 详细信息

国务院关于印发《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》的通知(国发[2024]7号)规定,加大财政政策支持力度,用足用好农业机械报废更新补贴政策。加大对节能节水、环境保护、安全生产专用设备税收优惠支持力度。研究完善所得税征管配套措施。因此,对于设备更新和消费品以旧换新中的税收处理问题,相关企业应予以重视,减少涉税风险。

关键词：以旧换新设备更新所得税征管政策支持力度涉税事项涉税风险税收优惠专用设备

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计算高新收入占比应厘清“两个收入”内涵

税收征纳 2024年第7期 44-45页

作者：廖永红国家税务总局吉安市吉州区税务局

在高新技术企业认定中,须关注高新收入占比指标。科技部、财政部、国家税务总局联合印发的《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号)规定,近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。实务中,企业要准确... 详细信息

在高新技术企业认定中,须关注高新收入占比指标。科技部、财政部、国家税务总局联合印发的《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号)规定,近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。实务中,企业要准确计算该指标,需要先正确理解和判断总收入和高新技术产品(服务)收入内涵。

关键词：国家税务总局高新技术企业认定高新技术产品(服务)收入收入占比总收入科技部正确理解

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高新技术企业几个关键指标如何计算

税收征纳 2024年第2期 44-45页

作者：廖永红国家税务总局吉安市吉州区税务局

高新技术企业可以享受相应的税收优惠政策,但在高新技术企业认定过程中,有相关的条件和范围要求,特别是一些量化指标,如收入总额、研发费与销售收入占比计算等,纳税人要引起重视,避免计算错误而导致不能认定资格并享受优惠。收入总额计... 详细信息

高新技术企业可以享受相应的税收优惠政策,但在高新技术企业认定过程中,有相关的条件和范围要求,特别是一些量化指标,如收入总额、研发费与销售收入占比计算等,纳税人要引起重视,避免计算错误而导致不能认定资格并享受优惠。收入总额计算错误政策规定,烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业不适用研发费用加计扣除政策。《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第四条规定.

关键词：国家税务总局高新技术企业认定税收优惠政策研发费房地产业批发和零售业计算错误住宿和餐饮业

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发票电子化改革的国际趋势--基于OECD《税收征管3.0与发票电子化:初步调查结果》的分析

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国际税收 2024年第4期 55-62页

作者：张英国家税务总局广东省税务局税收科学研究所

随着经济社会数字化程度不断加深,发票电子化改革已逐步成为国际趋势。本文基于经济合作与发展组织对全球71个国家和地区发票电子化改革的专项调查问卷结果及多国实践案例,分析发票电子化改革的国际趋势。研究发现,各国税务部门对发票... 详细信息

随着经济社会数字化程度不断加深,发票电子化改革已逐步成为国际趋势。本文基于经济合作与发展组织对全球71个国家和地区发票电子化改革的专项调查问卷结果及多国实践案例,分析发票电子化改革的国际趋势。研究发现,各国税务部门对发票电子化的认识基本趋同,但在电子发票的模式设计、技术方案、法律保障、推广策略等方面呈现诸多选择。基于我国实际,本文提出如下改革建议:提高纳税人认识,激发市场主体在电子发票应用领域的积极性;加强数据安全保障能力建设,在法律法规层面明确各方职责;重视电子发票的跨境兼容性,为全球和区域兼容的电子发票解决方案贡献中国智慧等。

关键词：电子发票发票电子化数字化转型税收征管3.0

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税收赋能新时代西部大开发的逻辑与路径思考

税务研究 2024年第8期 17-23页

作者：柳华平程岩周可芝国家税务总局成都市税务局西南交通大学希望学院商学院

西部地区在全国改革发展稳定大局中举足轻重。赋能西部大开发是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。针对现行税收政策对西部大开发存在的问题,完善路径应包括:立足赋能产业转型升级,完善税制结构;立足赋能筑牢国家生态安全屏障... 详细信息

西部地区在全国改革发展稳定大局中举足轻重。赋能西部大开发是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。针对现行税收政策对西部大开发存在的问题,完善路径应包括:立足赋能产业转型升级,完善税制结构;立足赋能筑牢国家生态安全屏障,健全绿色税制体系;立足赋能高水平对外开放,优化税收营商环境;立足赋能推进新型城镇化和乡村全面振兴,健全区域税收政策。

关键词：税收西部大开发区域经济高质量发展

助力全国统一大市场建设:财税问题分析和路径优化

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税务研究 2024年第8期 133-136页

作者：李达李子昂国家税务总局山东省税务局成都理工大学地理与规划学院

党的二十大报告强调,要构建高水平社会主义市场经济体制,构建全国统一大市场。目前,基于地区资源慕赋的差异性、区域发展体制的竞争性等因素,建设全国统一大市场面临一些问题。本文立足如何正确认识建设全国统一大市场,从财税视角分析... 详细信息

党的二十大报告强调,要构建高水平社会主义市场经济体制,构建全国统一大市场。目前,基于地区资源慕赋的差异性、区域发展体制的竞争性等因素,建设全国统一大市场面临一些问题。本文立足如何正确认识建设全国统一大市场,从财税视角分析全国统一大市场建设在立法、执法、司法、守法等多方面存在的问题,并提出进一步理顺中央和地方事权与财权关系、提高财税领域执法的统一性协调性权威性、健全财税配套司法保障制度、提升经营主体税法遵从度等建议,以期为进一步深化财税体制改革、服务全国统一大市场建设提供有益参考。

关键词：全国统一大市场财税体制改革市场经济