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促进共同富裕的税收政策思考

税务研究 2024年第4期 20-24页

作者：任强郭义邵磊中央财经大学财政税务学院

共同富裕是中国特色社会主义的本质要求,其实现离不开税收作用的发挥。在初次分配环节,要重视增值税的税收中性特征。在再分配环节,要提高个人所得税收入占税收总收入的比重、扩大个人所得税综合所得征收范围、考虑个人所得税优惠由税... 详细信息

共同富裕是中国特色社会主义的本质要求,其实现离不开税收作用的发挥。在初次分配环节,要重视增值税的税收中性特征。在再分配环节,要提高个人所得税收入占税收总收入的比重、扩大个人所得税综合所得征收范围、考虑个人所得税优惠由税前扣除适当调整为税额式减免,完善财产类课税,继续对生活必需相关的货物和劳务实施增值税低税率政策,同时推动社会保障制度的完善。在第三次分配环节,要进一步完善慈善捐赠所得税扣除和增值税减免政策。

关键词：共同富裕增值税个人所得税财产类课税社会保障税收政策

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优化绿色税制推进美丽中国建设的思考

税务研究 2024年第6期 44-47页

作者：张渝砚中央财经大学财政税务学院

建设美丽中国是全面建设社会主义现代化国家的应有之义,是人民群众对优美生态环境的热切期盼,也是生态文明建设成效的集中体现。在建设美丽中国的进程中,我国绿色税制通过多税种协同发力、约束与激励“双向发力”,发挥着重要作用。为更... 详细信息

建设美丽中国是全面建设社会主义现代化国家的应有之义,是人民群众对优美生态环境的热切期盼,也是生态文明建设成效的集中体现。在建设美丽中国的进程中,我国绿色税制通过多税种协同发力、约束与激励“双向发力”,发挥着重要作用。为更好推进美丽中国建设,建议从增强资源开发环节绿色税制的“绿色”度、提升生产环节绿色税收优惠政策的“绿色”度、加强消费环节绿色税制的“绿色”度、完善排放环节的环境保护税制度等四个方面进一步完善我国绿色税制。

关键词：绿色税制美丽中国资源税环境保护税

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种植业产业示范园PPP模式在泗洪县的实践

村委主任 2024年第6期 215-217页

作者：沈沁苏岩峰李刘旻韩佳慧南京财经大学财政与税务学院

农业PPP模式发展空间较大,国内成熟的项目数量较少,文章以泗洪县多品种碧根果产业示范园PPP项目为例,分析其建设期与运营期的实践情况,并对实践中产生的问题进行讨论,以提出相应的解决方案,优化农业PPP模式,最终实现农民创收与乡村振兴。

关键词： PPP模式 PPP项目乡村振兴种植业运营期产业示范园泗洪县农民创收

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服务中国式现代化的绿色税制优化研究

税务研究 2024年第1期 17-21页

作者：林菲高萍中央财经大学财政税务学院

绿色税制是服务中国式现代化的重要制度保障,有助于高效提供绿色公共物品、鼓励技术创新发展、推进人与自然和谐共生。面对我国现行绿色税制存在的对生态环境保护和气候治理的调控作用有限、对绿色创新的优惠力度不足、服务人民的内涵... 详细信息

绿色税制是服务中国式现代化的重要制度保障,有助于高效提供绿色公共物品、鼓励技术创新发展、推进人与自然和谐共生。面对我国现行绿色税制存在的对生态环境保护和气候治理的调控作用有限、对绿色创新的优惠力度不足、服务人民的内涵体现仍需强化等问题,本文建议强化绿色税制对减污降碳的调控作用、加大对绿色创新的税收优惠力度、完善应对农业面源污染的税收政策。

关键词：中国式现代化绿色税制环境保护气候治理

“省直管县”改革与企业绿色发展——基于财政激励的视角

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税收经济研究 2024年第1期29卷 69-78页

作者：于井远广东财经大学财政税务学院

文章以“省直管县”改革为准自然实验,利用2000—2009年中国污染企业数据和双重差分法,识别了财政激励对企业绿色发展的因果效应。研究发现:“省直管县”改革下地方财力的提升并没有提高环境治理效率,反而加剧了县域政府为追求GDP增长... 详细信息

文章以“省直管县”改革为准自然实验,利用2000—2009年中国污染企业数据和双重差分法,识别了财政激励对企业绿色发展的因果效应。研究发现:“省直管县”改革下地方财力的提升并没有提高环境治理效率,反而加剧了县域政府为追求GDP增长在环境治理中采取的逐底竞争行为,表现为“省直管县”改革对企业节能减排产生了显著的抑制效应,且在低耗能企业和县市所属国有企业中表现更为明显。需要指出的是,随着“十一五”以来中央政府不断加强环境规制力度,上述抑制效应有所下降,说明地方政府环境治理的策略选择在相当程度上取决于中央政府对环境治理的重视程度。

关键词：财政激励省直管县绿色发展节能减排双重差分法

以义取利:金融创新与基层治理--基于F农商行“山城办事员”的案例研究

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社会学研究 2024年第3期039卷 89-111,M0005页

作者：丁骋骋赵海利王序坤浙江财经大学金融学院浙江财经大学财政税务学院

市场主体参与公共品供给通常需要经济激励,而F县“山城办事员”这一金融创新则由农商行通过“倒贴钱”方式提供公共品,间接参与基层治理。农商行的金融创新不同于乡村振兴背景下其他商业银行的普惠金融模式,也不同于市场化的公共品供给... 详细信息

市场主体参与公共品供给通常需要经济激励,而F县“山城办事员”这一金融创新则由农商行通过“倒贴钱”方式提供公共品,间接参与基层治理。农商行的金融创新不同于乡村振兴背景下其他商业银行的普惠金融模式,也不同于市场化的公共品供给模式。这一经验现象不仅折射出中国金融体系中商业银行的独特功能,也体现了“以义取利”的金融文化。“山城办事员”延伸了基层治理体系,在实践层面也确实达到了市场-政府-村社良性互动、提升农村治理水平的效果。因此,“山城办事员”是中国特色金融体系与国家治理相结合在微观上的体现。

关键词：金融体系金融创新基层治理金融文化

企业社保减负的就业结构优化与居民消费提振效应

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管理世界 2024年第7期40卷 121-138页

作者：徐舒魏文博王茹西南财经大学经济学院西南财经大学财政税务学院

针对企业的社保减负政策能为促进居民消费带来积极影响。企业社保缴费负担下降使正规部门劳动需求增长,引发就业结构的调整,增加了正规部门就业比重,由此带来工资和家庭养老金财富的增长及收入风险的下降,进而促进消费。本文构建了一个... 详细信息

针对企业的社保减负政策能为促进居民消费带来积极影响。企业社保缴费负担下降使正规部门劳动需求增长,引发就业结构的调整,增加了正规部门就业比重,由此带来工资和家庭养老金财富的增长及收入风险的下降,进而促进消费。本文构建了一个扩展的两部门生命周期模型,刻画了上述经济机制。基于2019年《降低社会保险费率综合方案》的改革背景,本文量化分析了社保缴费基数下调对城镇家庭消费支出与消费不平等的影响。研究发现,此次调整导致了城镇居民生命周期消费提升4.43%。低收入家庭单纯从预算约束下降中获得的消费提升非常有限。基于模型的进一步测算表明,相较于下调社保缴费基数,取消社保缴费基数下限对城镇居民消费的提升作用更明显,能使家庭消费增加7.52%,并且使生命周期消费不平等下降5.3%。本文的研究揭示了降低企业社保缴费负担的正外部性,表明该政策不仅有利于在生产端给企业减负,还可以提振消费和降低消费不平等,对扩大内需有积极作用。

关键词：社保缴费非正规就业生命周期消费

择校学生能否影响非择校生的学业表现?——来自随机分班数据的经验证据

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复旦教育论坛 2024年第3期22卷 49-57,81页

作者：协天紫光张雪凯陕西省社会科学院陕西西安710065 南京财经大学财政与税务学院江苏南京210023

文章使用中国教育追踪调查基线数据(2013—2014学年)中的随机分班样本,详细讨论了班级择校学生比例与非择校生学业发展之间的关系。结果显示,班级择校学生比例增加将直接降低非择校生工作日和周末的学业投入水平,进而引发非择校生学业... 详细信息

文章使用中国教育追踪调查基线数据(2013—2014学年)中的随机分班样本,详细讨论了班级择校学生比例与非择校生学业发展之间的关系。结果显示,班级择校学生比例增加将直接降低非择校生工作日和周末的学业投入水平,进而引发非择校生学业成绩的下降。异质性分析表明,首先,班级择校学生比例增加主要降低非择校生的英语成绩;其次,班级择校学生比例增加主要降低男性非择校生的学业成绩;再次,择校学生与非择校生相处时间越长,择校学生对非择校生学业发展的阻碍作用将愈加明显;最后,与“以房择校”相比,班级内通过“权钱并施”方式就读的学生比例增加更不利于非择校生的学业发展。文章由择校的同伴效应视角切入,为贯彻落实义务教育阶段“就近入学”政策提供新的经验证据。

关键词：择校就近入学学业表现随机分班

财政透明度对企业税收遵从的影响——来自新《预算法》实施的证据

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当代财经 2024年第6期 43-56页

作者：肖鹏王亚琪中央财经大学财政税务学院北京102206

财政公开透明作为现代预算制度的重要特征,不仅是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要抓手,还是影响企业经营行为和税收遵从的重要因素。以新《预算法》的实施为切入点,基于2013—2021年我国地级市和A股上市公司的数据,实证分析了... 详细信息

财政公开透明作为现代预算制度的重要特征,不仅是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要抓手,还是影响企业经营行为和税收遵从的重要因素。以新《预算法》的实施为切入点,基于2013—2021年我国地级市和A股上市公司的数据,实证分析了财政透明度对企业税收遵从的影响及其作用机制。研究表明:财政透明度能够显著地提高企业税收遵从度,表明财政透明度作为一种治理工具,在企业税收决策中发挥了重要作用。机制分析发现,从社会维度看,财政透明度通过提高财政支出的有效性,提高企业纳税意愿;从政治维度看,财政透明度通过减少政府官员腐败和企业政治关联,减小企业避税空间;从经济维度看,财政透明度通过改善营商环境,降低企业避税动机。异质性分析发现,在信息化程度高、财政压力小的城市,财政透明度能够明显地提高企业税收遵从度。因此,要建立预算公开长效机制,提高预算公开与其他预算改革举措的系统性和协调性,优化财政资源配置,强化财政透明度的经济社会治理效应,以便提高企业税收遵从度。

关键词：财政透明度企业税收遵从新《预算法》现代预算制度