检索结果-南通市图书馆

内部控制助力金融企业ESG信息披露质量提升

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财会月刊 2024年第13期45卷 72-77页

作者：刘静汪锦南京审计大学政府审计学院南京211815 南京审计大学内部审计学院南京211815

本文聚焦ESG发展现状,从内部控制五要素出发分析金融企业内部控制提高ESG信息披露质量的机理与存在的问题,在此基础上提出优化金融企业信息披露质量的内部控制四机制,包括政策评估机制、战略导向机制、流程管理机制和监督整改机制,并从... 详细信息

本文聚焦ESG发展现状,从内部控制五要素出发分析金融企业内部控制提高ESG信息披露质量的机理与存在的问题,在此基础上提出优化金融企业信息披露质量的内部控制四机制,包括政策评估机制、战略导向机制、流程管理机制和监督整改机制,并从建立健全ESG信息披露政策、科学设置ESG信息披露指标、高效搭建ESG信息管理平台、定期核验ESG信息披露质量四个方面探索提升金融企业ESG信息披露质量的实现路径。

关键词：内部控制 ESG 信息披露金融企业

上市公司审计委员会与年报风险信息披露--基于管理层信息操纵视角

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审计与经济研究 2024年第3期39卷 33-43页

作者：池国华苍正伟南京审计大学内部审计学院江苏南京211815 南京审计大学政府审计学院江苏南京211815

上市公司年报风险信息是了解公司经营现状与预测未来发展的重要信息来源,它具有信息增量价值,但容易受到管理层信息操纵的影响。审计委员会作为公司治理的独立机制,对管理层具有内部监督作用。基于此,利用2010—2021年上市公司风险信息... 详细信息

上市公司年报风险信息是了解公司经营现状与预测未来发展的重要信息来源,它具有信息增量价值,但容易受到管理层信息操纵的影响。审计委员会作为公司治理的独立机制,对管理层具有内部监督作用。基于此,利用2010—2021年上市公司风险信息披露数据,实证检验了审计委员会对管理层信息操纵的治理作用。研究发现,审计委员会独立性、勤勉性和专业性越强,年报风险信息披露水平越高,且在不同性质市场环境中审计委员会的治理作用存在差异。机制检验结果表明,内部控制发挥了部分中介作用;此外,在内部治理环境较弱与外部监督压力较大时,审计委员会的治理作用更加显著。结论拓展了年报风险信息披露的影响因素研究,并通过构建不同维度的风险信息指标来综合衡量披露水平,证实了审计委员会对管理层信息操纵的治理效应,为审计委员会更好发挥监督效果以及监管部门进一步完善上市公司风险信息披露制度提供了重要支撑。

关键词：审计委员会管理层信息操纵年报风险信息披露市场环境内部控制治理作用

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数智化转型背景下审计工作高质量发展研究

审计研究 2024年第1期 18-27页

作者：杨柔坚南京审计大学政府审计学院 211815

人工智能的跨越式发展给各行各业带来了深远的影响,也深刻地影响着审计环境、审计对象和审计模式,顺应人工智能的发展浪潮,大力推进数智化转型已成为审计工作实现高质量发展的迫切需要。本文从数智化在审计工作高质量发展中的作用出发,... 详细信息

人工智能的跨越式发展给各行各业带来了深远的影响,也深刻地影响着审计环境、审计对象和审计模式,顺应人工智能的发展浪潮,大力推进数智化转型已成为审计工作实现高质量发展的迫切需要。本文从数智化在审计工作高质量发展中的作用出发,论述了数智化转型对审计工作的内涵要求,基于审计机关当前数智化转型过程中存在的问题,审计机关可在优化审计数据生态、提升技术与审计业务协同能力、全员引导培养数智思维、全面统筹数据资源四个方面进一步发力,推进审计机关数智化转型,促进审计工作高质量发展,助力审计监督在党和国家监督体系中发挥重要作用,更好护航中国式现代化建设大局。

关键词：数智化转型人工智能审计工作高质量发展

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国家审计、财政透明度与土地资本化

审计研究 2024年第3期 27-36页

作者：陈卓南京审计大学政府审计学院 211815

基于国家审计的制约性作用和建设性作用,以地方政府土地资本化作为切入点,本文结合财政透明度的视角,考察了国家审计对土地资本化的影响效应以及异质性作用,并进一步揭示了其作用机制。研究结果表明,国家审计的建设性作用对地方政府土... 详细信息

基于国家审计的制约性作用和建设性作用,以地方政府土地资本化作为切入点,本文结合财政透明度的视角,考察了国家审计对土地资本化的影响效应以及异质性作用,并进一步揭示了其作用机制。研究结果表明,国家审计的建设性作用对地方政府土地财政具有抑制作用,并且这种抑制作用只在中西部地区显著。国家审计的制约性作用对地方政府土地金融具有抑制作用,并且这种抑制作用只在东部地区显著。机制分析结果表明,国家审计可以通过制约性作用提高财政透明度,从而有助于规范约束地方政府的土地资本化行为。研究结论对于更好发挥国家审计宏观调控“工具箱”作用,防范化解地方政府土地资本化风险具有重要的参考价值和政策含义。

关键词：国家审计财政透明度土地资本化

国家重大政策措施落实情况内部审计:目标与实现路径

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财会月刊 2024年第13期45卷 84-89页

作者：李曼涂嘉实南京审计大学内部审计学院南京211815

新时代赋予内部审计促进组织贯彻落实国家重大政策措施的重要使命,但已有文献大多从国家审计视角研究重大政策措施落实审计的相关问题。本文基于内部审计职能理论和政策执行的史密斯模型,提出国家重大政策措施落实情况内部审计的目标:... 详细信息

新时代赋予内部审计促进组织贯彻落实国家重大政策措施的重要使命,但已有文献大多从国家审计视角研究重大政策措施落实审计的相关问题。本文基于内部审计职能理论和政策执行的史密斯模型,提出国家重大政策措施落实情况内部审计的目标:揭示并推动解决国家重大政策在本单位落实过程中的问题,监督国家重大政策措施在本单位的落实效果,为国家重大政策的制定提供参考。在此基础上,从政策措施落实的风险管理、成本管理、落实效果审计等三方面设计实现目标的路径。

关键词：国家重大政策措施内部审计风险管理成本管理

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审计机构行政处罚:事实、申辩与驳回

会计之友 2024年第9期 42-47页

作者：余飞朱仔怡南京审计大学内部审计学院

文章以YT会计师事务所在中国证券监督管理委员会的严格监管下受到35次处罚为案例研究对象,通过梳理YT的违法行为及其申辩与监管机构的回应,揭示YT会计师事务所屡罚屡犯的原因在于处罚力度不够、没有有效发挥处罚的联动效应及法规体系不... 详细信息

文章以YT会计师事务所在中国证券监督管理委员会的严格监管下受到35次处罚为案例研究对象,通过梳理YT的违法行为及其申辩与监管机构的回应,揭示YT会计师事务所屡罚屡犯的原因在于处罚力度不够、没有有效发挥处罚的联动效应及法规体系不完善,以期为未来证券市场监管政策和审计机构经营提供有益的经验和启示。为此,须加大处罚力度以确保处罚与违法行为的严重程度相匹配;对违规审计机构的行政责任、民事责任和刑事责任贯通追究,做到三位一体集体发力;需要完善法规体系,明确违法行为的认定标准,提高处罚的透明度和可预测性。同时,还需要提升注册会计师的专业能力、道德水平与合规意识,进一步完善会计师事务所质量管理体系。

关键词：会计师事务所行政处罚申辩证券市场监管

虚假陈述的动因、识别及其经济后果——结合注册制监管实践的讨论

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财会月刊 2024年第17期45卷 74-80页

作者：陈西婵南京审计大学内部审计学院南京211815

现有关于虚假陈述的文献中,存在多种术语混用的问题,增加了学术对话的障碍,且以美国等成熟资本市场为背景的研究难以提供针对我国监管实践的指导建议,尤其是缺乏对深层次制度的关注和对利益相关方参与治理的机制分析。鉴于此,本文首先... 详细信息

现有关于虚假陈述的文献中,存在多种术语混用的问题,增加了学术对话的障碍,且以美国等成熟资本市场为背景的研究难以提供针对我国监管实践的指导建议,尤其是缺乏对深层次制度的关注和对利益相关方参与治理的机制分析。鉴于此,本文首先对虚假陈述相关概念进行辨析;然后沿着“虚假陈述的动因——虚假陈述的识别——虚假陈述曝光的后果”这一主线进行文献回顾;最后结合我国证券监管实践,对虚假陈述治理的基本思路、两类代理问题下虚假陈述的问责机制、利益相关方参与虚假陈述治理的机制、地方政府参与对虚假陈述治理效果的影响、注册制改革下的信息披露监管实践等问题进行深入探讨,并提出健康有效资本市场的构建思路。

关键词：信息披露虚假陈述证券监管注册制有效资本市场

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大数据审计与政府采购——来自金审三期工程的经验证据

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经济学报 2024年第3期11卷 275-304页

作者：张建顺南京审计大学政府审计学院

规范政府采购行为是提高财政支出效率、应对财政压力的重要手段。本文利用金审三期工程实施，基于政府采购微观数据，使用双重差分法探讨大数据审计对政府采购的影响。基准结果表明，实施大数据审计能够显著促进政府采购发展，表现为政... 详细信息

规范政府采购行为是提高财政支出效率、应对财政压力的重要手段。本文利用金审三期工程实施，基于政府采购微观数据，使用双重差分法探讨大数据审计对政府采购的影响。基准结果表明，实施大数据审计能够显著促进政府采购发展，表现为政府采购合规性提高，政府采购促进全国统一大市场构建的政策调节作用更加显著。动态效应分析显示，大数据审计对政府采购的促进作用随着时间推移不断增强。使用安慰剂检验、工具变量法以及交叠双重差分稳健估计量等方法进行稳健性检验，基准结果依然成立。机制分析结果发现，大数据审计通过提升审计监督效能和减少政府采购审计中的信息不对称两条路径起作用。进一步分析发现，大数据审计对政府采购正向作用在财政压力更大以及市场化指数较低的地区更加明显。本文证实了大数据审计对提高政府治理能力的积极作用，对于促进政府采购提质增效的政策制定具有启示作用。

关键词：大数据审计政府采购政府治理金审三期工程

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审计精神的哲学审视、教育逻辑与现实关切

审计与经济研究 2024年第2期39卷 32-41页

作者：孟金卓南京审计大学政府审计学院江苏南京211815

中国特色的审计精神源于党领导下的审计实践,具有鲜明的辩证特性与丰富的内涵意蕴。为了满足审计人员的精神需求,审计精神教育需要开展必要的精神生产与精神交往活动,实现个体层面的审计精神内化以及整体层面的审计精神传承。审计精神... 详细信息

中国特色的审计精神源于党领导下的审计实践,具有鲜明的辩证特性与丰富的内涵意蕴。为了满足审计人员的精神需求,审计精神教育需要开展必要的精神生产与精神交往活动,实现个体层面的审计精神内化以及整体层面的审计精神传承。审计精神教育需要彰显政治属性、加强文化认同、融合时代要素,推进知识体系构建、集体记忆塑造、共同体意识构筑,从而将意识形态注入受教育者的价值体系。当前的审计精神教育工作无法全面满足审计人员的精神生活需要,应当通过加强审计精神教育理论研究、提升审计精神教育能力、引导审计精神需求观念等方式来化解教育实践中的主要矛盾。

关键词：审计精神马克思主义哲学教育逻辑矛盾分析审计教育