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大数据技术在乡村振兴审计中的应用研究

财会研究 2024年第9期 58-64页

作者：李庭燎徐香兰陈进南京审计大学国际审计学院南京审计大学内部审计学院南京审计大学计算机学院

大数据时代，将大数据技术运用于乡村振兴审计是大势所趋。文章从介绍国内学者对乡村振兴审计的认识以及完善乡村振兴审计的路径出发，说明大数据技术的运用可以提高乡村振兴审计实现全过程审计、实时审计以及后续问责整改的可能性，而... 详细信息

大数据时代，将大数据技术运用于乡村振兴审计是大势所趋。文章从介绍国内学者对乡村振兴审计的认识以及完善乡村振兴审计的路径出发，说明大数据技术的运用可以提高乡村振兴审计实现全过程审计、实时审计以及后续问责整改的可能性，而后从数据采集与存储、数据清洗、数据分析三个阶段描述了大数据技术在乡村振兴全过程审计中的具体运用情况，并详细介绍了审计人员在事前、事中、事后审计以及后续整改阶段如何使用数据分析结果来提高审计效率和质量。最后，介绍了大数据技术在乡村振兴审计实际应用中所面临的问题，并据此提出相关对策。

关键词：大数据技术乡村振兴审计大数据审计

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部门预算寻租及国家审计治理路径研究

会计之友 2024年第19期 14-20页

作者：陈希晖唐雪梅邢祥娟南京审计大学政府审计学院对外经济贸易大学国际商学院南京审计大学商学院

随着预算管理制度的不断完善,预算寻租主体逐渐从个人演化为集体,预算寻租行为更加隐蔽。以部门为代表的集体预算寻租造成社会资源浪费、社会福利损失,影响廉政建设,已经成为预算管理的一个难题。从寻租理论视角来看,部门利益、预算信... 详细信息

随着预算管理制度的不断完善,预算寻租主体逐渐从个人演化为集体,预算寻租行为更加隐蔽。以部门为代表的集体预算寻租造成社会资源浪费、社会福利损失,影响廉政建设,已经成为预算管理的一个难题。从寻租理论视角来看,部门利益、预算信息不对称、预算制度缺陷、不良预算文化等是造成部门预算寻租的主要因素。相较于其他治理方式,国家审计在抑制部门预算寻租方面具有独特优势,通过揭示部门预算寻租行为、防止寻租利益转化为个人利益、完善预算机制体制和制度、构建清明的预算生态与合规文化氛围等路径,能够有效缓解部门预算寻租。

关键词：预算寻租部门利益制度缺陷国家审计寻租治理

组织内部的资源配置行为识别研究——来自会计师事务所的经验证据

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厦门大学学报（哲学社会科学版） 2024年第3期74卷 129-140页

作者：陈汉文欧娟杨道广对外经济贸易大学国际商学院北京100029 南京审计大学内部审计学院江苏南京211815

探究在资源约束条件下如何合理配置资源以实现组织目标是打开组织内部治理与经营黑箱的关键环节之一。以会计师事务所这一知识密集型组织为切入,实证研究发现:首先,会计师事务所的审计投入与会计师事务所客户组合中的大客户显著负相关... 详细信息

探究在资源约束条件下如何合理配置资源以实现组织目标是打开组织内部治理与经营黑箱的关键环节之一。以会计师事务所这一知识密集型组织为切入,实证研究发现:首先,会计师事务所的审计投入与会计师事务所客户组合中的大客户显著负相关、与小客户显著正相关,说明会计师事务所会根据客户在其客户组合内的相对重要性而差异化地配置审计资源。其次,区分会计师事务所规模、客户组合大小发现,在非“四大”、客户组合规模大的会计师事务所中效应更强。最后,区分客户的产权性质、公司治理水平发现,在国有控股、公司治理弱的客户中效应更弱。

关键词：组织内部资源配置审计资源审计投入会计师事务所

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部门预算执行审计高质量发展的本质内涵分析

财会通讯 2024年第3期 3-7页

作者：郑石桥王彤月南京审计大学审计科学院南京审计大学国际学院江苏南京210000

部门预算执行审计是政府预算管理的一个重要环节,高质量发展是部门预算执行审计的必然选择。本文结合高质量发展内涵,基于审计经典理论对部门预算执行审计高质量发展的本质内涵进行阐释。部门预算执行审计高质量发展体现在三个方面,分... 详细信息

部门预算执行审计是政府预算管理的一个重要环节,高质量发展是部门预算执行审计的必然选择。本文结合高质量发展内涵,基于审计经典理论对部门预算执行审计高质量发展的本质内涵进行阐释。部门预算执行审计高质量发展体现在三个方面,分别是以效能更强、效率更高和效果更好的态势发展部门预算执行审计。无论是项目层级,还是审计机关层级、区域层级和全国层级都应对部门预算执行审计的高质量发展进行考察。

关键词：部门预算执行审计高质量发展部门预算执行审计效能部门预算执行审计效率部门预算执行审计效果研究型审计

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发挥好审计在惠民富民政策实施中的独特作用

中国乡镇企业会计 2024年第11期 175-177页

作者：唐达璇南京审计大学国际联合审计学院

审计工作服务党和国家发展战略,聚焦兜牢民生底线和富民要求,解决人民群众最关心最直接最现实的根本利益问题。惠民富民政策实施是解决民生问题的基础性政策,而审计为这一政策的执行保驾护航,并发挥着其独特作用。新时代发挥好审计对惠... 详细信息

审计工作服务党和国家发展战略,聚焦兜牢民生底线和富民要求,解决人民群众最关心最直接最现实的根本利益问题。惠民富民政策实施是解决民生问题的基础性政策,而审计为这一政策的执行保驾护航,并发挥着其独特作用。新时代发挥好审计对惠民富民政策实施中的监督、指导、推动、完善等作用,需要加强党对惠民富民政策实施中的审计工作领导,不断强化审计工作,综合应用好各种审计方法。发挥好审计在惠民富民政策实施中的独特作用,才能不断推进审计工作高质量发展,有效推进党的自我革命。

关键词：惠民富民政策审计工作独特作用自我革命

ESG表现的类保险效应研究:基于公共危机事件的准自然实验

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科学决策 2024年第1期 1-27页

作者：殷俊明程晨李媛媛姜乔南京信息工程大学商学院南京审计大学会计学院南京审计大学社会审计学院

越来越多的公司将ESG视为一项公司战略行为,其表现对公司价值产生重要影响。选择以新冠疫情冲击这一突发公共危机事件作为准自然实验场景,基于ESG的保险投资理论探讨了在疫情冲击下,企业过往的ESG表现能否发挥“类保险”的投资效用,缓... 详细信息

越来越多的公司将ESG视为一项公司战略行为,其表现对公司价值产生重要影响。选择以新冠疫情冲击这一突发公共危机事件作为准自然实验场景,基于ESG的保险投资理论探讨了在疫情冲击下,企业过往的ESG表现能否发挥“类保险”的投资效用,缓解疫情造成的价值损失。研究结果表明:(1)企业ESG表现可以发挥“类保险”的经济效应,缓解疫情对企业造成的股东财富损失,但这一保险效应只在疫情爆发后的超短和长期窗口期中得以凸显,且在长期窗口期更为稳健;(2)资源效应和信息披露效应是企业ESG表现发挥“类保险”作用的两种中介机制;(3)企业ESG表现的“类保险”作用在低疫情风险区域、高客户集中度和低国际化水平的企业中更为明显。研究结果验证了企业ESG行为具备“类保险”的经济效应,能有效缓解疫情对公司经营的不利冲击,为企业加强整体风险管理提供了新的视角。

关键词： ESG表现保险效应新冠疫情股东财富

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审计委员会透明度监管改革:国际进展与中国探索

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财会月刊 2024年第19期45卷 9-19页

作者：杨道广陈今陈汉文对外经济贸易大学国际商学院北京100029 南京审计大学内部审计学院南京211815

审计委员会作为代表股东监督公司会计、审计、财务问题的常设、专业组织,在保护投资者利益方面被寄予较高期待。但外界对其是否履职以及如何履职知之甚少,导致无法对审计委员会进行有效监督。近年来,强化对审计委员会的披露以提高审计... 详细信息

审计委员会作为代表股东监督公司会计、审计、财务问题的常设、专业组织,在保护投资者利益方面被寄予较高期待。但外界对其是否履职以及如何履职知之甚少,导致无法对审计委员会进行有效监督。近年来,强化对审计委员会的披露以提高审计委员会透明度已在国际范围内形成共识。为此,本文系统梳理审计委员会透明度监管改革的国际总体进展,并重点追踪英美两国上市公司的审计委员会披露实践,进而介述我国关于审计委员会披露的监管与实践现状,总结其特点。在结合我国特点与国际亮点的基础上,提出未来我国审计委员会透明度监管改革的五点可能方向:在披露主体方面,改变独立董事主体模式,采用审计委员会主体模式;在披露位置方面,摒弃分散披露模式,单独设置、集中披露;在披露内容方面,聚焦履职过程信息,逐项披露、贯穿全程;在披露拓展方面,着眼全球新兴趋势,更新职责、鼓励披露;在披露质量方面,创新监督管理手段,防形式化、去样板化。由此,推动构建系统、全面、明晰的审计委员会披露监管体系和规范指引,以切实发挥审计委员会的职责、提振对公司治理和资本市场的信心。

关键词：审计委员会透明度监管改革国际进展中国探索

审计市场寡头格局、国家金融安全与联合审计制度:一项政策选择研究

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财会月刊 2024年第15期45卷 11-20页

作者：陈汉文韩洪灵陈帅弟吴佳颖南京审计大学内部审计学院南京211815 浙江大学管理学院杭州310058

当前,由于普华永道受恒大事件和德勤受华融事件的影响,极有可能引发我国审计市场(尤其是金融业审计市场)格局从“四大”向“二大”转变,这可能会引发国家金融安全、国家经济信息安全的潜在风险以及诱发主权信用评级的变动风险。为此,本... 详细信息

当前,由于普华永道受恒大事件和德勤受华融事件的影响,极有可能引发我国审计市场(尤其是金融业审计市场)格局从“四大”向“二大”转变,这可能会引发国家金融安全、国家经济信息安全的潜在风险以及诱发主权信用评级的变动风险。为此,本文基于国家金融安全的视角,对联合审计制度的紧迫性进行了较为深入的政策选择研究。本文的研究表明,当前的中国审计市场既急需阻止由“四大”演化为“二大”的寡头格局,又急需扶持国内会计师事务所的壮大发展,而能同时完成“阻止”与“扶持”使命的现实政策选择便是联合审计(Joint Audit)。在此基础上,本文对联合审计的制度安排、国际经验、触发条件与架构设计等进行了系统的研究。本文的研究旨在促进监管部门与实务界关注、重视开展联合审计的必要性和紧迫性,并希冀关注我国审计市场的非正常演化对国家金融安全、国家经济信息安全以及主权信用评级的潜在隐患。

关键词：审计市场寡头格局金融安全联合审计

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欧盟审计院同业复核案例研究

经济责任审计 2024年第4期 84-91页

作者：王素梅戈运启谢艺南京审计大学南京审计大学社会审计学院南京审计大学国际学院

同业复核是国际政府审计质量评估的重要工具,在最高审计机关和国际组织内部被广泛运用。欧盟审计院作为欧盟的独立外部审计机构,是全球范围内较早开展同业复核的机构,在保障审计质量方面积累了丰富经验。本文概述了同业复核在全球的发展... 详细信息

同业复核是国际政府审计质量评估的重要工具,在最高审计机关和国际组织内部被广泛运用。欧盟审计院作为欧盟的独立外部审计机构,是全球范围内较早开展同业复核的机构,在保障审计质量方面积累了丰富经验。本文概述了同业复核在全球的发展,通过介绍欧盟审计院三次同业复核情况,探索欧洲同业复核的经验做法。

关键词：同业复核欧盟审计院世界审计组织