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宏观审计主体:一个理论框架

财会通讯 2023年第1期 11-17页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院江苏南京211815

本文以经典审计理论为基础,提出一个宏观审计主体的理论框架。宏观审计主体是宏观审计的实施机构,通常由宏观审计需求者根据审计独立性、审计质量和审计成本三项原则来选择或建构。本级人大与本级政府关系中,本级人大作为委托人,本级政... 详细信息

本文以经典审计理论为基础,提出一个宏观审计主体的理论框架。宏观审计主体是宏观审计的实施机构,通常由宏观审计需求者根据审计独立性、审计质量和审计成本三项原则来选择或建构。本级人大与本级政府关系中,本级人大作为委托人,本级政府作为代理人,上级政府与本级政府关系中,上级政府作为委托人,本级政府作为代理人,这些关系方都可能存在宏观审计需求,因此,都需要选择或建构宏观审计主体,立法型审计机关或司法型审计机关或独立性型审计机关以及大型的民间审计机构,都是可能的选择。为了降低宏观审计成本,审计机关可以考虑将某些宏观审计业务外包给具有竞争优势的民间审计机构。从保障宏观审计主体的独立性出发,行政型审计体制是不合适的,立法型审计体制最优,司法型审计体制和独立型审计体制也是可行的。

关键词：政府委托代理关系宏观审计需求宏观审计主体审计体制审计独立性

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宏观审计本质:一个理论框架

财会通讯 2022年第19期 3-9页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院江苏南京211815

本文以经典审计理论为基础,提出一个宏观审计本质的理论框架。从内涵上来说,宏观审计是以系统方法,从经济社会信息、经济社会行为和经济社会制度三个维度,对各级政府的经济社会责任履行情况的独立鉴证、评价、建议和责任追究,并将结果... 详细信息

本文以经典审计理论为基础,提出一个宏观审计本质的理论框架。从内涵上来说,宏观审计是以系统方法,从经济社会信息、经济社会行为和经济社会制度三个维度,对各级政府的经济社会责任履行情况的独立鉴证、评价、建议和责任追究,并将结果传达给利益相关者的责任政府制度安排。从外延上来说,宏观审计是一个大家族,可以按审计业务基础、审计客体类型、政府层级等进行分类。宏观审计的主要特征是宏观性。宏观审计与宏观经济审计具有实质上的一致性,宏观服务型审计、行业审计都具有宏观意义,但不是宏观审计,中观审计与宏观审计有一定的交叉。

关键词：政府委托代理关系经济社会责任宏观审计本质宏观审计客体宏观审计主题

电子数据环境对审计学科的影响:一个理论框架

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财会通讯 2021年第13期 3-9页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院江苏南京211815

以计算机、互联网、移动互联网、物联网、大数据、云计算、人工智能、区块链等为代表的信息技术是重要的审计环境,本文探究电子数据环境对审计基础理论和审计原理的影响。电子数据环境对审计基础理论的影响,也就是其对审计各基础性问题... 详细信息

以计算机、互联网、移动互联网、物联网、大数据、云计算、人工智能、区块链等为代表的信息技术是重要的审计环境,本文探究电子数据环境对审计基础理论和审计原理的影响。电子数据环境对审计基础理论的影响,也就是其对审计各基础性问题的影响,基本结论是,审计各基础性问题都受到电子数据环境的影响。电子数据环境对审计原理的影响,也就是其对各类审计业务实施的共同基础知识的影响,基本结论是,电子数据环境对基本审计方式、基本审计模式、基本审计技术方法带来革命性影响,对审计基本概念也产生重要影响。总体来说,审计学科需要完善和变革。

关键词：电子数据审计学科审计基础理论审计原理审计环境

劳动力演化如何影响中国工业发展：转移还是转型

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中国工业经济 2016年第9期 24-40页

作者：戴翔刘梦任志成南京审计大学政府审计学院南京审计大学经济与贸易学院

劳动力演化对工业发展的影响存在转移和转型的双重效应。本文通过对劳动力区位熵的引力系数修正,测度了产业转移和产业转型的相对净流量。基于2000—2014年中国29个省份按技术水平划分的五类工业产业面板数据,实证研究了劳动力数量、劳... 详细信息

劳动力演化对工业发展的影响存在转移和转型的双重效应。本文通过对劳动力区位熵的引力系数修正,测度了产业转移和产业转型的相对净流量。基于2000—2014年中国29个省份按技术水平划分的五类工业产业面板数据,实证研究了劳动力数量、劳动力技能水平以及劳动力技能配置效率对工业产业转移和转型的影响。结果表明,中国工业发展顺应劳动力演化的趋势明显。从数量角度看,人口红利衰减会加速中国工业产业的空间转移,并进一步"倒逼"低技术产业向高技术产业转型;从技能角度看,劳动力技能的提高有利于吸引高技术产业转移和推动低技术产业向中高端转型升级;从技能配置效率看,其对产业转移和转型的作用趋势相反,对产业转移而言,技能配置效率的提高容易形成对产业的"挤出",对产业转型而言,则会形成对产业转型升级的促进作用。在亟待通过产业转移和转型从而拓展发展空间的战略背景下,除了要注重引导劳动力从沿海向内陆沿边地区适度"回流"和着力促进劳动力技能提升外,必须重视劳动力技能与产业技术的匹配,真正推动"人口红利"向"人才红利"转型。这对于中国工业产业的发展具有极为重要的战略意义。

关键词：产业转移产业转型劳动力演化相对净流量

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电子数据审计分析的内容:一个理论框架

财会通讯 2020年第15期 3-9,58页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院江苏南京211815

电子数据审计分析存在两个问题,一是电子数据审计分析究竟要分析些什么问题,没有一个内容框架;二是对电子数据分析发现的疑点进行核实之后,仍然无法对总体形成结论,只能报告已经发现的事实。本文以审计主题和审计目标为起点,提出一个具... 详细信息

电子数据审计分析存在两个问题,一是电子数据审计分析究竟要分析些什么问题,没有一个内容框架;二是对电子数据分析发现的疑点进行核实之后,仍然无法对总体形成结论,只能报告已经发现的事实。本文以审计主题和审计目标为起点,提出一个具有周延性审计命题的确定方法,为解决上述两个问题奠定基础。电子数据审计分析,需要从审计主题及其审计目标出发,分解得到审计标的及其审计命题,在此基础上,形成审计事项清单,凡是有电子数据且可以建立分析模型的审计事项,都可以进行电子数据分析。有了这个具有周延性的审计内容框架,就可以解决“电子数据审计分析究竟要分析些什么问题”的问题,同时,由于这些审计命题具有周延性,对所有的这些命题获取证据之后,就能对总体形成结论,解决“仍然无法对总体形成结论”的问题。

关键词：电子数据审计分析审计主题审计目标审计内容审计结论

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论突发公共事件审计主体

财会月刊 2020年第12期 100-103页

作者：王巍郑石桥南京审计大学培训教育学院南京211815 南京审计大学审计科学院南京211815

基于经典审计理论,提出突发公共事件审计主体的理论框架。在突发公共事件应对的资源类委托代理关系中,为了缓解代理人在履行其突发公共事件应对责任时出现的代理问题和次优问题,委托人会推动建立对代理人的审计,那么,选择由谁来审计代... 详细信息

基于经典审计理论,提出突发公共事件审计主体的理论框架。在突发公共事件应对的资源类委托代理关系中,为了缓解代理人在履行其突发公共事件应对责任时出现的代理问题和次优问题,委托人会推动建立对代理人的审计,那么,选择由谁来审计代理人实质上是委托人的权利,其会依据独立性、审计质量、成本效益三项原则来选择审计主体。各类审计机构都应该在其内部设置常态化的突发公共事件审计部门。政府审计机关应该对各类突发公共事件审计机构进行指挥协调,以提高审计效率。

关键词：突发公共事件资源类委托代理关系应对责任审计主体

股权激励对货币薪酬的影响——“替代效应”抑或“福利效应”

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管理工程学报 2025年第2期 57-78页

作者：沈真真李明辉南京大学商学院安徽大学商学院

关于股权激励与货币薪酬之间的关系,即股权激励实施后高管货币薪酬是下降还是上升,形成了替代效应和福利效应两种竞争性假说,现有研究对此缺乏相关经验证据。基于此,本文以A股非金融类上市公司2006年—2019年的数据为样本,采用PSM+DID... 详细信息

关于股权激励与货币薪酬之间的关系,即股权激励实施后高管货币薪酬是下降还是上升,形成了替代效应和福利效应两种竞争性假说,现有研究对此缺乏相关经验证据。基于此,本文以A股非金融类上市公司2006年—2019年的数据为样本,采用PSM+DID模型克服内生性问题,考察了股权激励计划的实施对高管货币薪酬的影响。结果表明,股权激励计划实施后,高管货币薪酬不降反升。股权激励不会替代货币薪酬,反而会促进货币薪酬增加,表现为福利效应。因此,上市公司很难利用股权激励来抑制高管薪酬的过快增长,管理层可以利用股权激励获取私人利益。进一步研究发现,福利效应存在于股权激励有效期较长、激励强度较大的公司,而股权激励标的不会影响股权激励与货币薪酬之间的关系。本文通过异质性分析发现,股权激励的福利效应仅存在于管理层权力较小、有管理层异常离职和外部审计质量较差的公司。本文从薪酬结构的角度提供了股权激励实施效应的经验证据,丰富了股权激励与货币薪酬间互动关系的研究。

关键词：股权激励货币薪酬替代效应福利效应

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内部控制鉴证取证模式:逻辑框架和例证分析

会计之友 2017年第22期 125-130页

作者：李媛媛郑石桥南京审计大学国际审计学院南京审计大学审计科学研究院

内部控制鉴证的主题是内部控制制度。文章探究内部控制鉴证取证模式的逻辑框架,涉及内部控制鉴证标的、鉴证命题和鉴证程序。内部控制鉴证标的是制度的再分类,整体层面的制度,其鉴证标的是制度要素;业务层面的制度,通常以业务流程中的... 详细信息

内部控制鉴证的主题是内部控制制度。文章探究内部控制鉴证取证模式的逻辑框架,涉及内部控制鉴证标的、鉴证命题和鉴证程序。内部控制鉴证标的是制度的再分类,整体层面的制度,其鉴证标的是制度要素;业务层面的制度,通常以业务流程中的关键环节作为鉴证标的。内部控制鉴证命题是内部控制鉴证目标在鉴证标的上的落实,通常可分解为合规性、健全性和遵循性。内部控制鉴证取证一般采用命题论证型鉴证取证模式,以内部控制鉴证风险模型为基础,鉴证取证过程一般包括风险评估和制度测试两个步骤,发表合理保证鉴证意见。

关键词：内部控制鉴证鉴证取证模式鉴证载体鉴证取证鉴证意见

基于线上线下混合平台的大学生班级思政建设研究——以南京审计大学金审学院信息科学与工程学院为例

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教师 2022年第7期 6-8页

作者：石伟吕佳育戴其斌南京审计大学金审学院江苏南京210023

在信息化时代背景下,线上线下协同育人已经成为高校班级思政建设的必经之路。文章以南京审计大学金审学院信息科学与工程学院为例,介绍了思政教育工作者通过全方位分析和把握大学生的时代特征和思想动态,综合把控线上线下思政教育的特... 详细信息

在信息化时代背景下,线上线下协同育人已经成为高校班级思政建设的必经之路。文章以南京审计大学金审学院信息科学与工程学院为例,介绍了思政教育工作者通过全方位分析和把握大学生的时代特征和思想动态,综合把控线上线下思政教育的特色和精髓,创造性地融入班级日常管理,让大学生在潜移默化中形成积极向上的价值观,为大学生的全面发展奠定坚实的基础。基金项目:江苏高校哲学社会科学研究项目“基于线上线下混合平台的大学生班级思政建设研究”(2020SJB1165)。作者简介:石伟(1988—),女,安徽萧县人,讲师,硕士研究生,研究方向:思想政治教育;吕佳育(1996—),女,山东威海人,助教,硕士研究生,研究方向:社会政策;戴其斌(1994—),男,江苏南通人,助教,本科,研究方向:高等教育管理。

关键词：线上线下大学生班级思政