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个人养老金税优模式优化与个人所得税税制改革——基于TEE模式与EET模式的精算研究

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保险研究 2024年第4期 48-61页

作者：张震东北财经大学财税学院

在个人养老金制度中,个人所得税优惠政策具有关键作用,迫切需要构建个人所得税税制要素与个人养老金税收政策绩效的理论分析框架,加强个人所得税税制改革与个人养老金制度的兼容适配。本文基于现行政策构建多因素精算模型,测算个人养老... 详细信息

在个人养老金制度中,个人所得税优惠政策具有关键作用,迫切需要构建个人所得税税制要素与个人养老金税收政策绩效的理论分析框架,加强个人所得税税制改革与个人养老金制度的兼容适配。本文基于现行政策构建多因素精算模型,测算个人养老金制度优化过程中不同收入群体在EET和TEE模式间的个税负担和实际替代率的相对变化,将理论视角拓展至个人所得税税制要素改革范畴,并提出相应政策建议。本文认为我国个人养老金税收政策应采取循序渐进的改革路径,短期内提高个人养老金EET模式的社会认知度,并以税前扣除额要素改革为主;长期看,引入EET与TEE兼容模式,将个人所得税税制要素改革激励内部化;优化全环节的税收政策参数,拓展个人养老金资金来源,建立个人养老金免税机制,引导个人养老资金合理使用,实现个人养老金税收政策的公平、有效和可持续。

关键词：个人养老金制度个税税制改革税收优惠激励

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基于物联网技术的土壤墒情监测系统应用研究

农机化研究 2024年第7期46卷 212-215页

作者：张金娜郑州财税金融职业学院郑州450000

针对我国农业用水效率较低问题,基于物联网技术对土壤墒情监测系统进行应用研究,旨在根据土壤的墒情状态制定农田灌溉方案,达到节水的目的。该系统主要组成包括感知层、网络层和应用层。为了对土壤墒情进行准确的预测,采用物联网技术对... 详细信息

针对我国农业用水效率较低问题,基于物联网技术对土壤墒情监测系统进行应用研究,旨在根据土壤的墒情状态制定农田灌溉方案,达到节水的目的。该系统主要组成包括感知层、网络层和应用层。为了对土壤墒情进行准确的预测,采用物联网技术对土壤墒情进行监测,并建立BP神经网络模型进行土壤墒情预测。为了验证该监测系统的性能,采用实际的土壤墒情数据对系统进行训练并验证,结果表明:系统可以对土壤墒情进行准确的预测。

关键词：农田灌溉物联网技术土壤墒情监测系统墒情预测 BP神经网络

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新旅游资源观下的乡村旅游地耕地多功能权衡/协同关系研究——以江西省中源乡为例

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自然资源学报 2024年第4期39卷 804-822页

作者：徐国良赵婵娟刘钰万沛钰江西财经大学财税与公共管理学院南昌330013 江西省吉安市新干县自然资源局吉安331300

揭示乡村旅游地耕地多功能权衡/协同关系,可拓展耕地资源理论认知的多维性,深化耕地资源有序利用的多样性。以江西省典型乡村旅游地中源乡为例,在格网尺度上开展耕地多功能定量评价、影响因素及权衡/协同分析。结果表明:(1)研究期内,耕... 详细信息

揭示乡村旅游地耕地多功能权衡/协同关系,可拓展耕地资源理论认知的多维性,深化耕地资源有序利用的多样性。以江西省典型乡村旅游地中源乡为例,在格网尺度上开展耕地多功能定量评价、影响因素及权衡/协同分析。结果表明:(1)研究期内,耕地综合功能及文化功能指数上升,但生产、生活、生态功能指数下降。(2)在快速发展期,耕地多功能空间格局分异主要受自然条件因子之间的交互影响,而巩固发展期自然条件、空间区位及旅游发展因子共同交互作用愈发明显。(3)耕地多功能之间的权衡关系不明显、协同关系普遍,并且随着乡村旅游地发展阶段由快速发展期迈入巩固发展期,耕地多功能之间协同度最高也由“生产—生活”转为“生产—文化”。

关键词：耕地多功能权衡/协同乡村旅游地新旅游资源观

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数据资源入表对税收征管的挑战与应对

税务研究 2024年第5期 34-40页

作者：余鹏峰江西财经大学数字财税法治研究中心

《企业数据资源相关会计处理暂行规定》的发布实施,标志着我国数据资源入表迈出了实质性的一步,有助于释放数据资源价值。数据资源入表在加速数据从资源向资产转变的同时,也增加了税收征管中确定纳税人、税基以及适用税种、税率等问题... 详细信息

《企业数据资源相关会计处理暂行规定》的发布实施,标志着我国数据资源入表迈出了实质性的一步,有助于释放数据资源价值。数据资源入表在加速数据从资源向资产转变的同时,也增加了税收征管中确定纳税人、税基以及适用税种、税率等问题的复杂性。尤其是对企业所得税与增值税征管提出了新挑战,如税收属性识别、原始成本计量、公允价值评估、资产费用摊销等难题。为应对这些挑战,应明确数据资源与数据资产的内涵与边界,进一步优化企业数据资源会计处理规则,完善与数据资源入表相衔接的税收规则,健全与数据资源特点相适应的税收征管机制。

关键词：数据资源数据资产税收征管会计处理

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农田灌溉系统网络安全模型的设计

农机化研究 2024年第8期46卷 138-141页

作者：张金娜郑州财税金融职业学院郑州450000

以农田灌溉系统数据传输过程为研究对象,基于无线网络通信传输的方式,搭建灌溉系统数据交互系统。利用温湿度传感器对农田区域内的土壤湿度进行监测,监测数据经通讯网络发送至上位机,与设定阈值比对后生成灌溉控制指令。运行试验数据表... 详细信息

以农田灌溉系统数据传输过程为研究对象,基于无线网络通信传输的方式,搭建灌溉系统数据交互系统。利用温湿度传感器对农田区域内的土壤湿度进行监测,监测数据经通讯网络发送至上位机,与设定阈值比对后生成灌溉控制指令。运行试验数据表明:系统运行过程稳定高效,数据传输安全,在农田灌溉过程中具有较高的实用性。

关键词：农田灌溉系统网络安全数据传输监测与控制

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地方政府债券柜台发行、融资挤占与财政投资政策有效性

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财贸经济 2024年

作者：竹志奇武彦民史亚甜天津财经大学财税与公共管理学院财政系天津财经大学财税与公共管理学院

自2019年起，地方政府债券可以通过柜台销售的方式面向个人投资者发行，这在一定程度上改善了商业银行持有地方政府债券对信贷资源的挤占，或对财政投资政策有效性产生积极影响。本文通过构建一个包含公共资本、公共消费与基建项目建设... 详细信息

自2019年起，地方政府债券可以通过柜台销售的方式面向个人投资者发行，这在一定程度上改善了商业银行持有地方政府债券对信贷资源的挤占，或对财政投资政策有效性产生积极影响。本文通过构建一个包含公共资本、公共消费与基建项目建设周期的G-K框架DSGE模型，研究了地方政府债券柜台发行对财政投资政策有效性的影响及其作用机制，主要结论为：（1）在商业银行持有地方政府债券的条件下，财政投资政策会通过挤占商业银行信贷资源产生挤出效应；（2）地方政府债券的柜台发行会在一定程度上缓解政府投资带来的挤出效应，从而提高积极财政政策的有效性；（3）项目建设周期的延长在一定程度上有利于缓解融资挤占，从而提升政府财政投资政策的有效性。基于上述结论，本文建议进一步优化投资者结构，加大地方政府债券柜台发行工作力度；适度延长项目建设周期，更加审慎地使用债务筹集资金；强化地方政府债券的信用评级和市场化定价机制，提高地方政府债券的流动性和吸引力。

关键词：地方政府债券柜台发行融资挤占财政投资政策挤出效应

地方政府债券柜台发行、融资挤占与财政投资政策有效性

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财贸经济 2024年第3期45卷 23-40页

作者：竹志奇武彦民史亚甜天津财经大学财税与公共管理学院财政系 300211 天津财经大学财税与公共管理学院 300211

自2019年起,地方政府债券可以通过柜台销售的方式面向个人投资者发行,这在一定程度上改善了商业银行持有地方政府债券对信贷资源的挤占,或对财政投资政策有效性产生积极影响。本文通过构建一个包含公共资本、公共消费与基建项目建设周期... 详细信息

自2019年起,地方政府债券可以通过柜台销售的方式面向个人投资者发行,这在一定程度上改善了商业银行持有地方政府债券对信贷资源的挤占,或对财政投资政策有效性产生积极影响。本文通过构建一个包含公共资本、公共消费与基建项目建设周期的G-K框架DSGE模型,研究了地方政府债券柜台发行对财政投资政策有效性的影响及其作用机制,主要结论为:(1)在商业银行持有地方政府债券的条件下,财政投资政策会通过挤占商业银行信贷资源产生挤出效应;(2)地方政府债券的柜台发行会在一定程度上缓解政府投资带来的挤出效应,从而提高积极财政政策的有效性;(3)项目建设周期的延长在一定程度上有利于缓解融资挤占,从而提升政府财政投资政策的有效性。基于上述结论,本文建议进一步优化投资者结构,加大地方政府债券柜台发行工作力度;适度延长项目建设周期,更加审慎地使用债务筹集资金;强化地方政府债券的信用评级和市场化定价机制,提高地方政府债券的流动性和吸引力。

关键词：地方政府债券柜台发行融资挤占财政投资政策挤出效应

个人所得税法领域居民个人认定标准辨析:一个全球比较的视角

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国际税收 2024年第7期 61-69页

作者：陈艺婧中国政法大学财税法研究中心

居民个人认定标准是国际税法与域外税法确立的一项重要税收管辖权规则。但各辖区实施不同标准容易引发重复征税问题,法律解释的差异更使跨境所得税收管辖权的征管形势日趋复杂。本文通过考察域外居民个人认定标准,对居民个人认定标准的... 详细信息

居民个人认定标准是国际税法与域外税法确立的一项重要税收管辖权规则。但各辖区实施不同标准容易引发重复征税问题,法律解释的差异更使跨境所得税收管辖权的征管形势日趋复杂。本文通过考察域外居民个人认定标准,对居民个人认定标准的制度肇源、演变与适用等问题进行分析,并从围绕“定居”概念修正住所标准、补充居住时间标准的辅助性测试、增加双重税收居民冲突协调程序等方面提出完善我国《个人所得税法》居民税收管辖权的具体建议。

关键词：个人所得税居民个人税收管辖权加比规则重要利益中心

个人所得税专项附加扣除的减税效应与收入分配效应

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税务研究 2024年第3期 84-92页

作者：万莹刘雅楠江西财经大学财税与公共管理学院

我国个人所得税自2019年引入专项附加扣除制度以来,历经扣除项目范围扩大和扣除标准提高两次政策调整。本文从整体专项附加扣除和分项专项扣除两个视角,采用2020年中国家庭追踪调查数据,对专项附加扣除的减税效应和收入分配效应进行测... 详细信息

我国个人所得税自2019年引入专项附加扣除制度以来,历经扣除项目范围扩大和扣除标准提高两次政策调整。本文从整体专项附加扣除和分项专项扣除两个视角,采用2020年中国家庭追踪调查数据,对专项附加扣除的减税效应和收入分配效应进行测度。研究发现:(1)专项附加扣除的整体减税效应显著,其中,中等收入组专项附加扣除、子女教育专项附加扣除的减税规模最大;(2)无论是整体专项附加扣除,还是分项专项附加扣除,均对收入分配产生逆向调节,且逆向程度与扣除规模成正比;(3)2023年提高子女教育、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护扣除标准,在增强专项附加扣除减税效应的同时,加剧了对收入分配的逆向调节。基于此,建议专项附加扣除的首要目标应定位为减轻税收负担、提高中低收入者的可支配收入,同时可考虑对高收入者的扣除金额实行随收入增加而调减的制度安排等,以缓解专项附加扣除对收入分配的逆向调节,兼顾效率与公平。

关键词：个人所得税专项附加扣除减税效应收入分配效应